行政事業(yè)單位內(nèi)控管理—以醫(yī)療保障經(jīng)辦領(lǐng)域?yàn)槔?/h1>

2021-01-28 08:21:33蘇丹煙臺(tái)市萊山區(qū)醫(yī)療保障服務(wù)中心

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位管理

蘇丹 煙臺(tái)市萊山區(qū)醫(yī)療保障服務(wù)中心

行政事業(yè)單位是社會(huì)組織體系的重要組成部分，具有獨(dú)特的職能性、公有性和服務(wù)性。隨著國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位工作人員招聘錄用工作的不斷規(guī)范，其工作人員相較其他單位人員而言穩(wěn)定性更高、流通性更小，公益性更強(qiáng)。為了進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位的向前發(fā)展，使其能夠更好的為社會(huì)、為人民服務(wù)，就要對(duì)單位人力資源管理工作進(jìn)行不斷提升，尤其要在單位內(nèi)部控制上下功夫。雖然目前不少行政事業(yè)單位已經(jīng)制定了內(nèi)控管理辦法，但在實(shí)際的運(yùn)行中還遠(yuǎn)未達(dá)到內(nèi)控管理現(xiàn)代化的要求。要完善行政事業(yè)單位管理和公共服務(wù)體系，更好的提供精準(zhǔn)化、精細(xì)化服務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)控管理勢(shì)在必行。

一、內(nèi)控管理的必要性

（一）是保障工作任務(wù)高效安全完成的前提。

政策結(jié)構(gòu)合理，互補(bǔ)協(xié)同，經(jīng)辦才能提質(zhì)增效，整個(gè)工作體系才能協(xié)調(diào)平衡、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)控管理重點(diǎn)在于規(guī)范經(jīng)辦方式、經(jīng)辦流程、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)完善各項(xiàng)規(guī)章制度從而加強(qiáng)績(jī)效管理、優(yōu)化流程再造。例如醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過(guò)各項(xiàng)內(nèi)控管理制度的建立完善，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中規(guī)范操作流程，使得各個(gè)工作節(jié)點(diǎn)既相互依存又相互制約，從而提高醫(yī)保基金管理科學(xué)化、規(guī)范化水平，防范和化解基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，保障基金安全。

（二）是防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的保障。

權(quán)力自古以來(lái)對(duì)人們就有著致命的吸引力，有多大權(quán)力就要承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)控制度的常態(tài)化實(shí)施運(yùn)轉(zhuǎn)，有效的健全了權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，引導(dǎo)各級(jí)行政事業(yè)單位認(rèn)真履職盡責(zé)，遵規(guī)守紀(jì)，抵制各方誘惑，牢牢守住權(quán)力的安全防線。

（三）是提高管理服務(wù)能力的基礎(chǔ)。

內(nèi)控管理根本目的是在于服務(wù)廣大人民群眾，使人們獲得更高的幸福感和滿意度。近年來(lái)，通過(guò)在內(nèi)控上不斷的探索改革，有效的提高了行政事業(yè)單位的經(jīng)辦服務(wù)能力。通過(guò)明確責(zé)任、理順流程、控制節(jié)點(diǎn)等等內(nèi)控措施促進(jìn)了行政事業(yè)單位管理規(guī)范化，增強(qiáng)了履職能力，提高了管理服務(wù)水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理社會(huì)化、法制化、標(biāo)準(zhǔn)化和智能化。

二、內(nèi)控管理的工作步驟

內(nèi)控管理制度的建立是一項(xiàng)將零散多元的經(jīng)辦服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行梳理總結(jié)的過(guò)程，明確經(jīng)辦方式、崗位分工和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，將繁瑣的日常崗位工作內(nèi)容進(jìn)行提煉升華，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)從而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略方案。具體而言可分成四步：第一步是梳理業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)目標(biāo)，這是制定內(nèi)控管理制度的前提；第二步是劃分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確業(yè)務(wù)分工。明確分工才能有的放矢，逐個(gè)環(huán)節(jié)逐條分析；第三步是識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定性定量評(píng)估，通過(guò)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分析，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第四步是提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，加強(qiáng)內(nèi)控管理監(jiān)督，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。

三、不同層面內(nèi)控管理制度的表現(xiàn)形式

不同層面內(nèi)控管理的著重點(diǎn)不同造就了內(nèi)控管理制度的表現(xiàn)形式不同。從縱向來(lái)看，他們有著共同的制度規(guī)范，卻使用了不同的內(nèi)控方法；從橫向看，不同層面上的內(nèi)部控制都是為整體內(nèi)部控制服務(wù)?？v橫交錯(cuò)是醫(yī)療保障領(lǐng)域內(nèi)控管理制度的重要特點(diǎn)。以下選取兩個(gè)不同層面加以分析。

（一）從單位層面上講，以崗位設(shè)置方面的內(nèi)部控制管理為例

崗位設(shè)置的利益沖突凸顯、風(fēng)險(xiǎn)防控尤為重要。崗位設(shè)置原則是科學(xué)合理、精簡(jiǎn)效能、三分權(quán)限（分事行權(quán)、分崗授權(quán)、分級(jí)授權(quán)），人崗相適、人盡其才。在內(nèi)控管理層面上就要求著重從以下幾個(gè)方面考慮。

一是不相容崗位分離。對(duì)于那些一個(gè)人擔(dān)任極易發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊，又可能掩蓋其錯(cuò)誤或舞弊行為的崗位，如果不實(shí)行相互分離的措施將會(huì)給工作帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。必須按照不相容職務(wù)分離要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原則，科學(xué)界定和設(shè)置崗位，確保不相容職務(wù)相互分離。

二是實(shí)行AB角制度。同一崗位AB崗相互補(bǔ)充、相互制約、相互監(jiān)督，關(guān)鍵人員有繼任，有效的減少了崗位設(shè)置上的風(fēng)險(xiǎn)。

三是界定關(guān)鍵崗。包括業(yè)務(wù)運(yùn)行的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、按規(guī)定應(yīng)重點(diǎn)管理和監(jiān)督的崗位要清晰界定，采用崗位回避等限制性規(guī)定，減少因個(gè)人利益或親屬管理等對(duì)工作的干擾。

四是關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)崗位。例如自由裁量權(quán)較大，易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的崗位要重點(diǎn)監(jiān)督管理，關(guān)鍵和高風(fēng)險(xiǎn)崗位要重點(diǎn)進(jìn)行輪崗交流，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

在設(shè)置崗位時(shí)要針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐個(gè)崗位逐條梳理明確。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別對(duì)應(yīng)建立完善人員調(diào)整決策制度及防控措施，提高內(nèi)控管理水平。

（二）從業(yè)務(wù)層面上講，以基金管理內(nèi)控管理為例

在基金收付的主要環(huán)節(jié)，基金撥付必須以真實(shí)合規(guī)的業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)，有根有據(jù)，不能憑空收付。業(yè)務(wù)部門(mén)的審批，要有業(yè)務(wù)發(fā)生的證明，嚴(yán)格履行授權(quán)的分級(jí)審批制度，不同責(zé)任人應(yīng)該在授權(quán)范圍內(nèi)，嚴(yán)格監(jiān)督基金支付。財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，包括業(yè)務(wù)真實(shí)、金額準(zhǔn)確以及票據(jù)齊備、相關(guān)手續(xù)合規(guī)完整等方面，依據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行基金收付。

其中關(guān)鍵控制點(diǎn)在于初審、復(fù)核、記賬、收付、對(duì)賬、賬戶管理、印章票據(jù)管理等。針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的基金管控體系。如不相容崗位分離方面，記賬出納分離、出納和獲取對(duì)賬單分離、相關(guān)空白憑證、票據(jù)、印章分開(kāi)保管，實(shí)行登記。嚴(yán)格分級(jí)審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得代辦。審批一方面要有合理的流程，另一方面審批人要有相對(duì)充分的信息。重點(diǎn)業(yè)務(wù)審核是“審核兩遍”，而不是“確認(rèn)兩遍”。嚴(yán)格對(duì)賬制度，全面驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息，銀行余額調(diào)節(jié)表實(shí)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注編制是否正確，有無(wú)遺漏或收支抵消的情況。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

四、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)單位內(nèi)部控制管理運(yùn)行情況的真實(shí)檢驗(yàn)。對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，從而達(dá)到完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效果。

（一）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)控管理的延伸，全方位、多角度的內(nèi)部審計(jì)將對(duì)內(nèi)控管理起到重要的推動(dòng)作用。以醫(yī)療保障部門(mén)為例，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立內(nèi)審常態(tài)化工作機(jī)制，實(shí)行普遍內(nèi)審。堅(jiān)持問(wèn)題為導(dǎo)向，以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、承辦大病和長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)為主體，以組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)運(yùn)行、基金財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理、醫(yī)保基金使用為主要內(nèi)容，聚焦重點(diǎn)，分類施策。

一是對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)審。

認(rèn)真梳理自查基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、醫(yī)療救助、長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)等各項(xiàng)醫(yī)療保障業(yè)務(wù)全流程。包括內(nèi)控制度建設(shè)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、預(yù)算管理、資金撥付、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息化管理、檔案管理等。重點(diǎn)對(duì)內(nèi)控工作機(jī)制、總額控制指標(biāo)確定、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算、基金稽查審核等工作執(zhí)行情況進(jìn)行自查；對(duì)經(jīng)辦流程進(jìn)行全面梳理，逐項(xiàng)檢視制度建設(shè)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，完善稽核檔案管理。

二是對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)審。

對(duì)執(zhí)行醫(yī)保政策、履行醫(yī)保服務(wù)協(xié)議、非公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格等情況進(jìn)行自查整改，重點(diǎn)查處分解收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、串換項(xiàng)目收費(fèi)、低指征入院治療、不合理診療等行為。同時(shí)對(duì)藥品、醫(yī)用耗材的進(jìn)銷存、賬面庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存、銷售和醫(yī)保上傳情況進(jìn)行全面檢查。

三是對(duì)承辦大病和長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審。

核實(shí)業(yè)務(wù)咨詢、服務(wù)效率及大病保險(xiǎn)、長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)的政策執(zhí)行情況。對(duì)人員配備、失能評(píng)定、醫(yī)藥費(fèi)用審核、支付結(jié)算、信息系統(tǒng)建設(shè)、財(cái)務(wù)管理等履行服務(wù)協(xié)議情況進(jìn)行檢查，確保資金安全。

（二）加強(qiáng)內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用

一是建立內(nèi)審結(jié)果披露，強(qiáng)化責(zé)任追究。針對(duì)內(nèi)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要本著“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”的原則及時(shí)向社會(huì)公布。要倒排工期、掛圖作戰(zhàn)，確保所有問(wèn)題銷號(hào)歸零，扎實(shí)整改落實(shí),限時(shí)完成整改。對(duì)已經(jīng)完成整改的，要進(jìn)一步鞏固提升整改成效；對(duì)尚未完成整改的，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，給予約談、通報(bào)批評(píng)、拒付或暫緩資金撥付，給予行政處罰，甚者移交司法機(jī)關(guān)。

二是強(qiáng)化內(nèi)審結(jié)果的激勵(lì)約束。內(nèi)審的目的不在于查處違規(guī)行為，而是通過(guò)內(nèi)審過(guò)程發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，從而予以改正，提升服務(wù)質(zhì)量。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，應(yīng)以群眾需求為導(dǎo)向，形成按流程辦事、制度管人的氛圍。加快信息化建設(shè)進(jìn)程，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”的監(jiān)管模式運(yùn)行，形成事前、事中、事后全鏈條監(jiān)管，對(duì)在醫(yī)療行為中合法合規(guī)，按章辦事的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或醫(yī)療機(jī)構(gòu)給予激勵(lì)表彰，對(duì)違反醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)章制度的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法違規(guī)成本，這將更有利于擴(kuò)大社會(huì)參與范圍，有效發(fā)揮信用評(píng)價(jià)、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)、社會(huì)監(jiān)督的約束作用。

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