企業(yè)現金流量管理以及風險管控探究

王寧 沈陽燃氣有限公司

引言：通俗地講，現金流量是企業(yè)在一個會計期間內的經營活動、投資活動、籌資活動而產生的現金流入、流出的總量情況的總稱。隨著我國改革開放的持續(xù)深入，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，企業(yè)不僅要在業(yè)務上有所突破，同時更要有完善的財務管理體制來護航，而現金流量管理作為重要的財務管理工具，能促進企業(yè)更有效穩(wěn)步的發(fā)展，因此加強企業(yè)現金流量管理具有重要的現實意義。

一、現金流量管理在企業(yè)財務管理中的重要性

第一，現金流量是企業(yè)財務管理的重要基礎條件。在企業(yè)開展相應的現金流量管理工作時，現金流量預算屬于一種非常重要的管理方式，同時在整個財務預算中占據著非常重要的地位，對于企業(yè)相關預算有著非常重要的作用。當企業(yè)開展各項經營活動時，要想保證資金平衡性，對資金收支狀況進行合理控制，現金流量屬于一項非常重要的參考依據；第二，現金流量是對企業(yè)價值進行判斷的重要標準。在對企業(yè)價值進行判定的過程中，其判定內容主要指的是企業(yè)實際的盈利水平，通過對企業(yè)現金流量的準確評估，可以對企業(yè)價值做出相應的判斷。在企業(yè)實際的管理工作當中，應該站在企業(yè)實際發(fā)展角度上進行深入分析，加強對負債表以及損益表的完善工作，也就是與企業(yè)目前的風險水平進行有效融合，在此基礎上開展現金流管理工作；第三，現金流量可以將企業(yè)經營狀況體現出來。通常情況下，企業(yè)現金流量是在財務收付實現制基礎上產生的，也就是當企業(yè)財務政策發(fā)生相應的變動時，現金流量也不會因此受到太大的變化。企業(yè)通過開展相應的經營活動，可以將自身的價值作用充分體現出來，同樣，實際價值也可以通過現金流量反映出來。由此可以看出，在對企業(yè)實際經營情況進行判定時，現金流量屬于一項非常重要的參考信息。同時，加強對現金流量的分析工作，可以在第一時間內對企業(yè)經營活動中存在的問題進行明確，這對于提升企業(yè)管理決策科學性有著非常重要的作用。

二、現金流量管理的特點

（1）具有實效性。現金流量管理是企業(yè)信息的重要反饋，企業(yè)現金流量是以財務收付實現編制的，在開展各項經營活動等方面得益于現金的支持，其管理活動主要體現在企業(yè)生產經營過程中的投資、籌集資金能力?，F金流量管理是企業(yè)實現資金均衡、合理控制及營運能力的標準。因此現金流量管理為企業(yè)經營決策提供了有利的參考數據。（2）具有客觀性?，F金流量管理是企業(yè)預測財務風險的重要依據。通常企業(yè)經營者是從現金流量狀況的分析預測企業(yè)獲利能力、償債能力，客觀地判斷企業(yè)財務風險大小及風險能力管控，使之有效的對流動性風險進行預警和管理。（3）具有科學性?，F金流量管理是企業(yè)評估其價值的重要指標。企業(yè)之間發(fā)生并購、資產重組和股權交易等經濟活動時，企業(yè)盈利水平能力與現金流量狀況是密不可分的。因此加強現金流管理為企業(yè)提供更為有效的市場估值。

三、現金流量管理控制措施

（一）強化現金流量管理的認識

在現代企業(yè)制度的管理中，企業(yè)管理層應從思想上高度重視現金流量管理，樹立現金流管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位，管理層應將現金流量管理作為創(chuàng)新財務管理理念，也作為企業(yè)運營成果的評價標準。企業(yè)若要想長遠發(fā)展，必須擁有足夠持續(xù)的現金流，企業(yè)現金流量的管理比企業(yè)利潤還要重要。因此，一方面應加強企業(yè)管理層對現金流量管理理念，結合企業(yè)自身經營特點和業(yè)務需要，合理進行現金流量的布局，制定細化的現金流量管理辦法;另一方面加強培養(yǎng)財務人員對現金流量管理的培訓，提升財務管理水平，學習先進管理模式和管理方法，落實現金流量管理的實踐，從而為企業(yè)的經營管理提供更為科學的決策依據。

（二）整合企業(yè)資金流量管理的機制

要進行有效的管理，必須要有一個合理的管理制度，完善的現金流量管理制度需從以下三個方面入手:①對現金流量管理設立獨立的管理體系，使之不受其他管理部門的限制，成為一個獨立而完整的制度;②根據上年數據，做出現金流量的預算編制，預算對企業(yè)年度的經營管理有著重要的作用，對將要發(fā)生的事項有合理的預估，做出科學的分析，從而對生產結構進行及時的整合，對企業(yè)的生產經營計劃提供有效的數據參考，充分地提高資金使用率;③對應收賬款進行專項管理，應收賬款管理作為現金流量管理的重要組成部分，是企業(yè)實現盈利的重要環(huán)節(jié)。銷售做得好，如果沒有后期應收賬款的回收，所有都是空談。

（三）在績效考核評價指標中納入現金流量管理

企業(yè)應當完善績效考核評價指標體系，在指標體系中增加有關現金流量管理內容，在對經營目標、盈利目標等進行考核的同時，還需要重視應收賬款方面、利潤現金比率方面的考核，這些考核指標可以提高企業(yè)管理者對于現金流量管理的重視度。績效考核評價指標中的應收賬款回收率越高則企業(yè)資金回籠越快，但是這并不代表一個好現象，因為資金回籠速度快可能是付款條件較為嚴苛或者是經營方式傳統，這使得企業(yè)的生產銷售受到影響，長時間保持這種狀態(tài)會使企業(yè)的經濟效益降低。

結束語：綜上所述，公司應結合自身經營情況及行業(yè)發(fā)展，合理制定現金比率及現金最佳持有量等相關指標，并在考核評價中時時監(jiān)控重點考核，在發(fā)現現金流量管理中存在的不足和缺陷，及時反饋給相關部門，由其制定相應的措施對現金流量管理進行改進優(yōu)化，保證現金流量管理發(fā)揮作用，并做好資金風險管控。