企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用與相關(guān)問題研究

楊克芳 山西省農(nóng)牧業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)培訓(xùn)中心

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要構(gòu)成部分，是企業(yè)管理層進(jìn)行發(fā)展改制、籌資融資、投資決策的重要參考依據(jù)，因此需要我們采用科學(xué)完善的現(xiàn)代稅收籌劃手段來對其進(jìn)行實際應(yīng)用，最大程度地降低企業(yè)稅負(fù)支出，才能有效提高企業(yè)財務(wù)管理效率、節(jié)約企業(yè)發(fā)展成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益，推動企業(yè)的良性持續(xù)發(fā)展。

一、稅收籌劃工作在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用意義和價值

1.能夠降低稅收成本，提高企業(yè)的綜合競爭實力。自從我國開始實施新稅收政策以后，企業(yè)財務(wù)管理工作在更多優(yōu)惠政策的扶持下變得更加順暢高效，科學(xué)合理的稅收籌劃工作更是讓企業(yè)避免了重復(fù)繳稅問題，使得企業(yè)的稅收支出得以有效降低、企業(yè)的資金壓力得到有效減輕，推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益不斷得到增加。這就促使企業(yè)的綜合競爭實力得到迅速提高，在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得長期穩(wěn)定發(fā)展的機(jī)會。

2.能夠提升財務(wù)管理效率，推動企業(yè)財務(wù)工作的良性運(yùn)行。完善的財務(wù)管理工作是企業(yè)進(jìn)行順利高效發(fā)展的基礎(chǔ)保障，而稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作體系的核心構(gòu)成內(nèi)容，科學(xué)合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)以最優(yōu)資金方案獲得最大經(jīng)濟(jì)收益，促使企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量效率得到有效提升，以幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金使用，通過合理稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)避稅，將企業(yè)稅收成本降到最低，促使企業(yè)資本使用獲得最大化經(jīng)濟(jì)收益。

3.能夠有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)償債能力。企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展離不開財務(wù)管理工作的保障與支持，但企業(yè)財務(wù)管理工作也面臨許多實際發(fā)展風(fēng)險，其中的稅收風(fēng)險、稅額繳納風(fēng)險等具有極強(qiáng)的危害性，會對企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展產(chǎn)生巨大阻礙作用。而科學(xué)合理的稅收籌劃工作能夠有效規(guī)避這些風(fēng)險因素，確保企業(yè)的財務(wù)管理的安全性，還能夠依據(jù)稅法規(guī)定為企業(yè)合法避稅，幫助企業(yè)節(jié)約發(fā)展資金，幫助企業(yè)獲得更大收益，從而有效提升企業(yè)的實際償債能力，為企業(yè)的穩(wěn)定高效發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問題

1.對企業(yè)稅收籌劃工作認(rèn)識了解程度不足。許多企業(yè)在自身的經(jīng)營發(fā)展過程中感受到了稅收籌劃的重要性，也想要在自身的財務(wù)管理工作中對其進(jìn)行合理應(yīng)用，但由于缺乏對其概念特征及實施原則的深入探究分析，將其與避稅節(jié)稅行為相混淆，甚至直接將其定義為少繳稅，因此并未獲得最為理想的應(yīng)用成效，使得稅收籌劃的先進(jìn)功能效力難以得到有效發(fā)揮，對企業(yè)的財務(wù)管理工作產(chǎn)生極大不利影響；一些企業(yè)對其重要性認(rèn)識不足，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備上不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃工作難以得到順利高效地進(jìn)行，企業(yè)的財務(wù)管理效率自然可想而知了[1]。

2.缺乏科學(xué)完善的稅收籌劃管理制度體系。企業(yè)的稅收籌劃工作具有較強(qiáng)的專業(yè)特征，實施過程煩瑣復(fù)雜，許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏實際稅收籌劃操作，相關(guān)財務(wù)工作效率自然難以得到有效提升。再加上這項工作具有潛在操作風(fēng)險，極容易受到國家稅收政策變化及企業(yè)經(jīng)營情況波動的影響，因此需要企業(yè)投入較大的人力物力來積極應(yīng)對。但一些企業(yè)對此投入明顯不足，并未建立科學(xué)完善的稅收籌劃管理機(jī)制，導(dǎo)致相關(guān)籌劃工作缺乏規(guī)范指導(dǎo)與監(jiān)督約束，對企業(yè)運(yùn)營工作的良性循環(huán)產(chǎn)生極大不利影響，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險變得更大。

3.專業(yè)稅收籌劃管理人才隊伍建設(shè)不足。許多企業(yè)在開展稅收籌劃工作時缺乏科學(xué)合理的崗位設(shè)置和人員配備，普遍存在稅收籌劃人員由兼職人員擔(dān)任或身兼數(shù)職等實際問題，導(dǎo)致稅收籌劃管理人員隊伍整體專業(yè)素質(zhì)偏低、相關(guān)籌劃工作質(zhì)量效率不高等不利發(fā)展局面；在整個稅收籌劃行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，高素質(zhì)專業(yè)籌劃人才青黃不接、難以為繼，企業(yè)只能將具體稅收籌劃責(zé)任交付到財務(wù)管理人員身上，導(dǎo)致相關(guān)籌劃工作缺乏科學(xué)性和合理性，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大阻礙[1]。

三、提高企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用效率的方法措施

1.提高對企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用工作的重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到稅收籌劃工作對企業(yè)發(fā)展的重要意義和作用，提高重視程度、加大投入力度，積極引進(jìn)現(xiàn)代化稅收籌劃專業(yè)人才，對整個籌劃工作過程予以大力支持與有效監(jiān)督，以推動企業(yè)稅收籌劃工作的高效進(jìn)行。唯有如此，才能確保企業(yè)資金使用的科學(xué)性與合理性，才能將稅收成本降到最低，為企業(yè)經(jīng)營效益的提供有效保障；企業(yè)稅收籌劃管理人員需要端正籌劃工作理念，采用先進(jìn)管理辦法，以實際行動帶動稅收籌劃人員的工作積極性，提高他們對自身工作重要性的認(rèn)識[2]。

2.提升企業(yè)稅收籌劃工作人員的綜合能力素質(zhì)。企業(yè)要明確對稅收籌劃人員的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)格招聘流程，積極引入高素質(zhì)現(xiàn)代化稅收籌劃專業(yè)人才，設(shè)置專門化籌劃工作機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃實力，以獲得理想的籌劃結(jié)果[2]；企業(yè)還要積極組織現(xiàn)有財務(wù)工作人員參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)及業(yè)務(wù)交流等活動，提升整個稅收籌劃隊伍的整體專業(yè)素質(zhì)，促使他們掌握最新最先進(jìn)的稅收籌劃理論思想和方法手段，確保稅收籌劃應(yīng)用效率得到有效提升。

3.制定科學(xué)完善的稅收籌劃管理制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要針對企業(yè)的稅收籌劃工作積極構(gòu)建科學(xué)合理的管理制度體系，加大對整個籌劃工作流程的監(jiān)管力度，通過合理避稅等有效操作來降低企業(yè)資金壓力、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在此過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要加強(qiáng)制度管理，確保相關(guān)籌劃工作可控可調(diào)、合法合規(guī)、合理高效，并且針對實際籌劃問題制定應(yīng)急解決措施，確保稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。

稅收籌劃是企業(yè)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益、獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)保障內(nèi)容，能夠幫助企業(yè)節(jié)約成本支出、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和運(yùn)營水平，因此需要我們積極采用先進(jìn)的稅收籌劃辦法，積極應(yīng)對解決其中的實際發(fā)展問題，為企業(yè)財務(wù)管理工作的優(yōu)化發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)，為企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展提供有效保障。