完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

孫維慶 寧波喜悅智行科技股份有限公司

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)資金管理是有著密不可分關(guān)系的，目前我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制逐漸成熟，而作為企業(yè)的管理者來(lái)講他們需要掌握內(nèi)外部的日常開(kāi)支與收入，這樣才能更好的去實(shí)施管理或者是。而從另一個(gè)角度上來(lái)分析的話企業(yè)日常各方面活動(dòng)或者是運(yùn)營(yíng)都會(huì)消耗成本，這些都是在企業(yè)的生產(chǎn)或者是銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)中所獲得的資金。如果說(shuō)他們對(duì)企業(yè)的盈利和支出不明確的話，那么將會(huì)降低他們?cè)跊Q策或者行政管理等方面的分辨率。因此，可以看出企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理上十分重要[1]。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀

在大型企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理和改革的基礎(chǔ)上，對(duì)于其中所包含的各方面制度已經(jīng)逐漸完善，尤其是財(cái)務(wù)管理制度的建立，使得其經(jīng)營(yíng)的范圍和產(chǎn)品規(guī)模逐漸擴(kuò)大，隨之形成了集團(tuán)性的公司，并且在財(cái)務(wù)管理的方式上也向著集約和規(guī)范的模式推動(dòng)著。盡管如此，在實(shí)際工作當(dāng)中還是會(huì)存在著很多不確定因素導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理存在著風(fēng)險(xiǎn)，歸咎其主要的原因可分為三個(gè)：

（一）成本核算不到位

企業(yè)在成本核算的時(shí)候出現(xiàn)問(wèn)題主要的原因有兩個(gè)，第一個(gè)是因?yàn)槿狈茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，這樣一來(lái)就無(wú)法對(duì)資金加以科學(xué)的管控，每一筆資金的支出與收入都無(wú)從記錄。第二個(gè)是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)水平與能力較差，他們?cè)诰唧w的操作上存在缺陷，經(jīng)常會(huì)因?yàn)橐恍┎徽_的操作或者是粗心大意而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題或者偏差，再加上提供的信息不準(zhǔn)確，所以就讓成本的控制效率普遍較低。還有很多的企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)成本的核算并不加以重視，只注重經(jīng)濟(jì)效益，卻忽略了對(duì)成本的核算，那么這最終會(huì)直接影響到最后的利潤(rùn)。所以，可以看出的是一個(gè)企業(yè)當(dāng)中只有將財(cái)務(wù)的核算當(dāng)中重點(diǎn)改革內(nèi)容，并建立嚴(yán)格的考核體系，這才能最大化減少資金的浪費(fèi)情況。然后對(duì)成本的嚴(yán)格控制，只有這樣才可以減少相應(yīng)的支出，然后為企業(yè)生下來(lái)更多資金。

（二）財(cái)務(wù)信息管理不嚴(yán)格

大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的管理上都有著疏忽，經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題是已經(jīng)出現(xiàn)的賬單和實(shí)際賬單存在著較大的差距，在每年固定時(shí)間企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的時(shí)候會(huì)因?yàn)橘Y金不足而無(wú)法實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重的時(shí)候甚至?xí)霈F(xiàn)負(fù)債的情況，反觀賬單上卻顯示的是收益。出現(xiàn)這些情況主要的原因就是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息管理不嚴(yán)格，所以就會(huì)有些部門(mén)對(duì)賬單實(shí)施造假。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)的信息是十分重要的數(shù)據(jù)，而且它也能夠支持管理者去反映出目前運(yùn)營(yíng)的狀況，這對(duì)于各方面的創(chuàng)新改革都是一種依據(jù)。但是目前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的管理上是不透明的，還經(jīng)常出現(xiàn)一些虛假的賬面，這種情況出現(xiàn)的主要原因就是各部門(mén)之間缺乏交流溝通，而且在開(kāi)展業(yè)務(wù)和活動(dòng)的時(shí)候也關(guān)注的是自身利益，就算虧損了也不愿意將真實(shí)的賬單上報(bào)，所以就會(huì)導(dǎo)致決策者無(wú)法得到真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，這將直接影響到日后的決策，從而對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展而言也極為不利[2]。

（三）資金利用率過(guò)低

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)而言，資金使用的效率是與自身是能夠穩(wěn)定和生存的核心，但是從目前企業(yè)的資金利用方向和方式上來(lái)分析的會(huì)發(fā)現(xiàn)他們?cè)诶玫臅r(shí)候相當(dāng)隨意，主要體現(xiàn)在投資的時(shí)候并沒(méi)有慎重考慮決策前沒(méi)有明確資金的具體走向和控制體系建立，所以就會(huì)導(dǎo)致這些資金的去向出現(xiàn)不明情況，還有部分企業(yè)為了保證日后的發(fā)展經(jīng)營(yíng)有足夠的資金支持，會(huì)實(shí)行以舊換新的策略，卻沒(méi)有考慮到流動(dòng)資金存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且在一些企業(yè)集團(tuán)所設(shè)立的子公司當(dāng)中，他們的賬戶數(shù)額與流動(dòng)資金是占有很大一部分的，但是因?yàn)檫^(guò)于松散，再加上沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員去打理，這樣就會(huì)讓子公司的財(cái)務(wù)狀況十分的混亂，大量業(yè)務(wù)都很難開(kāi)展，而總公司也無(wú)暇顧及這么松散的情況[3]。

二、科學(xué)地完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

從目前的形式上來(lái)看，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理中并沒(méi)有將相關(guān)制度建立或者完善，基本上都是分權(quán)治理，所以導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)十分混亂。現(xiàn)階段我國(guó)在企業(yè)財(cái)務(wù)技術(shù)與管理等方面都正處于探索極端，并沒(méi)有完善，所以如何才能將其有效的解決并創(chuàng)新與完善已經(jīng)成為迫切需要解決的問(wèn)題。

（一）建立并健全財(cái)務(wù)資金的管理體制

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)的話他們需要從四個(gè)方向去完善財(cái)務(wù)資金的管理制度建設(shè)：第一個(gè)方向是從投資上完善制度，避免盲目的投資所造成的財(cái)務(wù)損失，所以就要從內(nèi)部去建立科學(xué)的市場(chǎng)分析程序，以此來(lái)避免因?yàn)橥顿Y而出現(xiàn)的損失。如果出現(xiàn)了比較重大的決策，那么相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人就要立刻展開(kāi)會(huì)議，并要求每一個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人都參與進(jìn)來(lái)，共同對(duì)決策提議并尋找風(fēng)險(xiǎn)因素。第二個(gè)方向是要重視應(yīng)收賬款的管控，也就是為了保證企業(yè)資金的真實(shí)性和合理性，在資金收回或者是支出的時(shí)候都要有嚴(yán)格的監(jiān)管，從而促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。第三個(gè)方向是要加強(qiáng)對(duì)存貨管理制度的建立，把生產(chǎn)、銷(xiāo)售等因素綜合到一起然后根據(jù)企業(yè)發(fā)展的方向來(lái)科學(xué)的調(diào)整，以此來(lái)保證其存在于合理的范圍內(nèi)。第四個(gè)方向是要對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在問(wèn)題或者賬單不一等不良的情況要立刻采取有關(guān)措施去解決。

（二）建立完善的資金結(jié)算制度

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中會(huì)產(chǎn)生許多活動(dòng)，而其中就會(huì)涉及結(jié)算這一內(nèi)容，但是在過(guò)去傳統(tǒng)的結(jié)算方式上需要投入大量的人力、物力以及資金，而且結(jié)算出來(lái)的資金也并不能確定其真實(shí)性，往往需要重復(fù)結(jié)算才可證明。因此，對(duì)于企業(yè)而言，領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)盡快的根據(jù)內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)建立資金的結(jié)算制度，并要求一支專(zhuān)門(mén)的隊(duì)伍來(lái)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，也就是說(shuō)在每次資金活動(dòng)前后，組織都要有專(zhuān)門(mén)的人員跟蹤查詢賬務(wù)信息，然后把資金的走向和變更記錄下來(lái)，這樣才能為結(jié)算提供數(shù)據(jù)支持，從而避免造假和遺漏等情況出現(xiàn)[4]。

（三）提高對(duì)預(yù)算管理的重視

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算就是在開(kāi)展一些工作之前和之后把資產(chǎn)、流動(dòng)資金、盈利以及負(fù)債等算清，這能夠反映出企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，所以必須要加以重視。而對(duì)于業(yè)務(wù)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)從各部門(mén)的生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售量以及業(yè)績(jī)等方面著手，投資的預(yù)算更要在實(shí)施之前就需要算好，避免在投資過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。但是要想把這些方向的預(yù)算都做好，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)還要實(shí)時(shí)調(diào)取并觀察內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的好習(xí)慣，他們這樣不僅可以保證工作的質(zhì)量，而且也能為企業(yè)的財(cái)務(wù)降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)資金將決定著自身是否能夠發(fā)展生存以及盈利，所以需要加強(qiáng)重視。但是目前來(lái)說(shuō)我國(guó)大部分企業(yè)還是對(duì)這一工作方向沒(méi)有注意到，計(jì)算有相關(guān)制度的支持也缺乏科學(xué)與有效性。所以，將可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略作為落腳點(diǎn)，那么就要把財(cái)務(wù)資金的管理作為工作的中心，也只有這樣才能保證自身的穩(wěn)定發(fā)展并帶來(lái)可觀的效益。