論大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化

郭鳳敏 中國大唐集團(tuán)有限公司內(nèi)蒙古分公司赤峰事業(yè)部

一、大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理的概述

大數(shù)據(jù)是指涉及的信息量巨大以至于不能通過現(xiàn)有軟件工具，在合理時間整理、處理或分析從而幫助企業(yè)經(jīng)營決策更積極目的的資訊[1]。“大數(shù)據(jù)”本身沒有多大價值，其價值是需要通過一些軟件、數(shù)據(jù)分析平臺對龐大數(shù)據(jù)進(jìn)行價值信息提取、分析，最終為人們提供有價值的服務(wù)。比如現(xiàn)在汽車中裝的導(dǎo)航儀就是大數(shù)據(jù)下的產(chǎn)物，駕駛者對導(dǎo)航儀發(fā)出搜索或查詢某條路線的請求，大數(shù)據(jù)通過服務(wù)器間的信息交換，最終將結(jié)果返給駕駛者。隨著大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用及其價值性的不斷提高，大數(shù)據(jù)也被應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)最基本也是最為豐富的一項(xiàng)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動，是一項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)投資、資本融資、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）和利潤分配的管理[2]。所以，財(cái)務(wù)管理一般包括預(yù)測、決策、預(yù)算、分析和控制內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理的預(yù)測功能將為企業(yè)高級管理人員提供決策依據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行決策、預(yù)算、控制和分析的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的第二個功能，它通過不同的財(cái)務(wù)管理理論對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，從中選出最優(yōu)的決策方案；預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個重要方面，預(yù)算制度的確立有利于企業(yè)在日常經(jīng)營生產(chǎn)過程中合理調(diào)配資金，更容易提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率；財(cái)務(wù)分析的對象是會計(jì)工作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過財(cái)務(wù)管理的知識體系確定企業(yè)所需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)控制作為財(cái)務(wù)管理的基本功能之一，是以財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)偏離既定目標(biāo)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行干預(yù)和糾正，從而使財(cái)務(wù)活動朝著預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理難點(diǎn)加大

第一，獲取財(cái)務(wù)管理信息需耗費(fèi)大量時間和精力。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要利用大數(shù)據(jù)來保駕護(hù)航，就需要對龐大數(shù)據(jù)做龐大的數(shù)據(jù)分析工作，從數(shù)據(jù)采集到數(shù)據(jù)分析再到數(shù)據(jù)匯報(bào)，在此過程中，財(cái)務(wù)工作人員必須花費(fèi)龐大的時間和精力在上面方可完成，甚至有可能花費(fèi)了大量的時間和精力后還無法很好完成此項(xiàng)工作。

第二，合并報(bào)表、報(bào)表報(bào)送和信息披露工作量巨大。這點(diǎn)尤其突出體現(xiàn)在大型企業(yè)和上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表處理上，月末、季末、年末的合并報(bào)表、報(bào)表報(bào)送、信息披露等工作量巨大，大到超出財(cái)務(wù)工作人員的工作負(fù)荷。比如，在信息披露中，上市公司都需要根據(jù)國家規(guī)定的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)列報(bào)等相關(guān)要求開展信息披露工作。

第三，對企業(yè)業(yè)績監(jiān)控存在“三不”問題。此處的“三不”是指不全面、不及時、不準(zhǔn)確。一般的，大中型企業(yè)每月都會有固定的一天召開經(jīng)營分析會議，會議中主要針對集團(tuán)總公司各部門、集團(tuán)下分公司、子公司的業(yè)績進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、匯報(bào)。但是由于受到信息技術(shù)限制，各部門、分公司和子公司對數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控的不足，就難以及時和全面地獲取數(shù)據(jù)，導(dǎo)致對數(shù)據(jù)利用效率比較低。

（二）難以從“大數(shù)據(jù)”中提取價值信息做好預(yù)算管理

大數(shù)據(jù)時代下，財(cái)務(wù)工作人員面臨越來越龐大的數(shù)據(jù)內(nèi)容和越來越復(fù)雜的數(shù)據(jù)類型，要從中提取對企業(yè)規(guī)劃發(fā)展有用的投資決策、預(yù)算分析數(shù)據(jù)，有很大的難度。大數(shù)據(jù)在被解析之前是沒有多大價值的，只有通過處理、分析后的數(shù)據(jù)才能為企業(yè)帶來增值價值。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理顯然是無法做到對龐大的大數(shù)據(jù)內(nèi)容和復(fù)雜的大數(shù)據(jù)類型進(jìn)行分析，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理缺乏引入BI 等技術(shù)和預(yù)算管理軟件，也就難以做好大數(shù)據(jù)處理和分析工作，無法從大數(shù)據(jù)中提取價值信息為企業(yè)做好預(yù)算管理。

（三）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

在當(dāng)前電子商務(wù)和易懂互聯(lián)網(wǎng)大范圍普及發(fā)展之下，無邊界的大數(shù)據(jù)在給企業(yè)創(chuàng)造增值的同時，企業(yè)一著不慎就會引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險，尤其是對于缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)。然而，在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)往往過于重視從大數(shù)據(jù)中提取重要信息來為自身增值，而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的重要性，從而給財(cái)務(wù)風(fēng)險管理留下可行弊端。因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時代下的電子商務(wù)、移動互聯(lián)網(wǎng)依托的是虛擬交易、互動平臺，這種虛擬性要比實(shí)質(zhì)性的物體來得空洞，隱藏著各類安全問題。尤其是在電子商務(wù)普及發(fā)展之下，企業(yè)的經(jīng)營模式發(fā)生了重大變化，企業(yè)不再拘泥于實(shí)體店經(jīng)營和經(jīng)銷商代理，而是從線下開始拓展到線上交易中，自己扮演經(jīng)銷商角色，在網(wǎng)上開拓了新的經(jīng)營門路，這是時代的進(jìn)步，但是在為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的同時，企業(yè)還應(yīng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識和技能，避免被黑客盜取財(cái)務(wù)信息等的發(fā)生。

三、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化建議

（一）建立數(shù)據(jù)分析平臺

針對大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的難點(diǎn)不斷加大的問題，建議企業(yè)在內(nèi)部建立數(shù)據(jù)分析平臺，借助云技術(shù)開發(fā)適合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)分析平臺，數(shù)據(jù)分析平臺的建立需要基于當(dāng)前主流ERP 系統(tǒng)、供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)進(jìn)行構(gòu)建，為企業(yè)構(gòu)建能夠提供專業(yè)指標(biāo)體系和分析模型的數(shù)據(jù)分析平臺?？尚Х掠糜严到y(tǒng)軟件，該系統(tǒng)軟件有著豐富的業(yè)務(wù)分析木星，包括財(cái)務(wù)分析、采購分析、銷售分析、庫存分析、分析模型、5 個語義模型（財(cái)務(wù)分析、合并報(bào)表、供應(yīng)鏈分析、生產(chǎn)制造、數(shù)智語義模型）等板塊，模型較為豐富，覆蓋面也比較廣[3]。其中，語義模型下涉及了十多個業(yè)務(wù)主題模型，包括總賬、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、銷售管理、采購管理、存貨核算等。一體化的數(shù)據(jù)分析平臺對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析有很大的幫助，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員對大數(shù)據(jù)的價值信息提取，主要的時間、人力、成本大多花費(fèi)在數(shù)據(jù)分析上，企業(yè)建立了數(shù)據(jù)分析平臺后，將為財(cái)務(wù)工作人員節(jié)省此部分時間，雙重提高數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確率和效率。

（二）引入預(yù)算管理軟件

在大數(shù)據(jù)時代下，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員能夠通過全面預(yù)算讓數(shù)據(jù)“說話”，但這是需要借助一定的BI 等技術(shù)和預(yù)算管理軟件方可實(shí)現(xiàn)。其中，預(yù)算管理軟件是不可或缺的大數(shù)據(jù)新產(chǎn)物，它能讓企業(yè)大數(shù)據(jù)、海量數(shù)據(jù)“活起來”。因?yàn)轭A(yù)算管理軟件蘊(yùn)藏著豐富的大數(shù)據(jù)處理和分析工具、技術(shù)。首先，預(yù)算管理軟件能從龐大數(shù)據(jù)中提出歷年數(shù)據(jù)信息，并通過對浙西額歷年數(shù)據(jù)信息的調(diào)整、處理和分析，從而預(yù)測企業(yè)未來一段時間的信息；其次，預(yù)算管理軟件能從實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的對比中，從而為企業(yè)設(shè)計(jì)出有價值的管理方案，為企業(yè)投資、預(yù)算提供決策，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)績最大回報(bào)。由此可知，預(yù)算管理軟件是企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下做好財(cái)務(wù)管理工作必不可少的“功臣”，是企業(yè)必備數(shù)據(jù)管理軟件。

（三）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

第一，加強(qiáng)賬齡監(jiān)控。我國企業(yè)需在財(cái)務(wù)部和銷售部兩個部門中同時設(shè)立賬齡監(jiān)控機(jī)制，以方便財(cái)務(wù)人員對賬齡開展有效監(jiān)督控制，目的在于幫助企業(yè)避免或減少壞賬、死賬的產(chǎn)生，便于對即將逾期的賬單加大力度催付。同時，在監(jiān)控過程中，方便與銷售部人員及時溝通，密切了解每個賬單均有對應(yīng)的人物在負(fù)責(zé)。

第二，對銷售部采取監(jiān)督。銷售部是促進(jìn)一家企業(yè)發(fā)展的重要部門，同時也是一個可阻礙企業(yè)發(fā)展的危險部門，這主要取決于企業(yè)對銷售部的監(jiān)督效果。若對銷售部管理不慎，將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部紊亂。反之，若對銷售部進(jìn)行科學(xué)管理，將會使得銷售部有序進(jìn)行，給企業(yè)帶來更好的發(fā)展空間。因而，我國企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)做到與銷售部定期溝通，并定期對賬和工作檢查，對越權(quán)行使、擅作主張與客戶盲目簽訂賒銷合同的銷售人員給予嚴(yán)重處罰，要求其賠償企業(yè)損失并開除。

四、結(jié)語

總而言之，在大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)就是財(cái)產(chǎn)。數(shù)據(jù)財(cái)產(chǎn)化有利有弊，利處在于其形成了特有的數(shù)字經(jīng)濟(jì)或數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)，有效帶動了各行各業(yè)發(fā)展；弊處在于其催生了網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商及數(shù)據(jù)信息采集方為收集信息而不擇手段。同樣的，大數(shù)據(jù)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言有利有弊，要使利大于弊，企業(yè)就必須重視大數(shù)據(jù)信息的處理與分析，對于有能力的企業(yè)需要耗費(fèi)一定的資本和人力構(gòu)建適合企業(yè)的數(shù)據(jù)分析平臺，更要引入預(yù)算管理軟件，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，讓大數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理保駕護(hù)航，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更大增值可能。