中小銀行公司治理與監(jiān)事會(huì)履職重難點(diǎn)現(xiàn)狀分析

萬(wàn)新月 張新宇 上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)

一、當(dāng)前中小銀行公司治理的基本情況

（一）當(dāng)前中國(guó)企業(yè)和商業(yè)銀行公司治理的特色

當(dāng)前中國(guó)企業(yè)和商業(yè)銀行公司治理主要有大陸法系和海洋法系的交織[2]與“五龍治水”和公司治理交叉的特點(diǎn)（其中“五龍”是指黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、紀(jì)律檢查委員會(huì)、職工代表大會(huì)）。雙層結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)是監(jiān)事會(huì)執(zhí)行層獨(dú)立，缺點(diǎn)是不具備與公司實(shí)際業(yè)務(wù)有關(guān)的性能，缺乏足夠的信息來(lái)履行職能；單層結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有更多信息，缺點(diǎn)就是容易被內(nèi)部人士操縱，變成了"橡皮圖章"。

（二）當(dāng)前中小銀行公司治理的主要問(wèn)題

少數(shù)銀行黨委忽視黨建卻看重經(jīng)營(yíng)，未落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”；更有銀行負(fù)責(zé)人漠視法律，走上違法犯罪道路。因此需加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和公司治理，雖站的角度不同，但目標(biāo)是相同的。黨的領(lǐng)導(dǎo)，主要是黨委要發(fā)揮主導(dǎo)，把握大方向，保證各項(xiàng)政策落實(shí)，依法討論、決定銀行重大事項(xiàng)；公司治理，則是按照公司法等要求，建立起董事會(huì)科學(xué)決策、高級(jí)管理層高效執(zhí)行、監(jiān)事會(huì)有效監(jiān)督的治理體系與架構(gòu)，確保銀行穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

部分銀行“三會(huì)一層”權(quán)力邊界不清晰、職能傳達(dá)不暢；個(gè)別銀行人權(quán)、事權(quán)和審批權(quán)過(guò)于集中，相互制衡逐漸趨于形式；部分銀行監(jiān)事會(huì)、審計(jì)完全流于形式，監(jiān)督不到位。

部分銀行董事會(huì)報(bào)酬安排不盡如人意，極注重眼前利益，又或選聘用人時(shí)唯業(yè)績(jī)論英雄，一些違規(guī)違紀(jì)的負(fù)責(zé)人反而成為業(yè)內(nèi)追捧對(duì)象。更有甚者違規(guī)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易牟取非法收益。

二、商業(yè)銀行公司治理的依據(jù)

（一）公司治理和監(jiān)事會(huì)的基本關(guān)系

公司管理者與所有者權(quán)力分配和制衡與公司的高層組織結(jié)構(gòu)有關(guān)。監(jiān)事會(huì)是公司權(quán)力制衡的核心。國(guó)企改革后，監(jiān)事會(huì)是股東（出資人）監(jiān)督的常設(shè)機(jī)構(gòu)。再后來(lái)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系納入監(jiān)事會(huì)制度，該項(xiàng)制度現(xiàn)已成為國(guó)有企業(yè)治理的特點(diǎn)之一[3]。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督模式的多樣性是探索股東（出資人）監(jiān)督權(quán)在治理制度建設(shè)中的實(shí)踐成果。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)體制改革的初衷是保障投資人的合法權(quán)益、減少損失，制度創(chuàng)新的方向是通過(guò)實(shí)現(xiàn)“制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化”，增強(qiáng)股東監(jiān)督制度的有效性。

（二）商業(yè)銀行公司治理的特殊性

1.商業(yè)銀行公司治理的目標(biāo)是股東價(jià)值最大化（Shareholder value added，SVA），SVA不僅是一種業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)，更是一門(mén)改變行為的科學(xué)。它揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的本質(zhì)，是指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的系統(tǒng)科學(xué)。SVA引入了資本成本理念，明確了企業(yè)存在的根本目的是創(chuàng)造高于資本成本的最大附加值，指明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)和依據(jù)。SVA還確立了衡量業(yè)績(jī)和制定激勵(lì)機(jī)制的共同語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各參與者的利益聯(lián)系起來(lái)，是公司治理機(jī)制的完善和發(fā)展。而且SVA是衡量資本合理運(yùn)用的核心管理方式，是戰(zhàn)略管理機(jī)制和運(yùn)營(yíng)機(jī)制的科學(xué)發(fā)展，是推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的根本力量。

2.商業(yè)銀行性質(zhì)與職能決定其公司治理的特殊性，商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)；其次商業(yè)銀行的基本職能決定了商業(yè)銀行公司治理的特殊性，決定了其與其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)公司治理的不同；商業(yè)銀行公司治理不是簡(jiǎn)單套用一般公司治理理論，而是公司治理一般性與商業(yè)銀行特殊性的有機(jī)統(tǒng)一。

（三）商業(yè)銀行公司治理的依據(jù)

現(xiàn)代銀行制度的關(guān)鍵是公司治理的結(jié)構(gòu)，針對(duì)金融危機(jī)中暴露出的銀行在公司治理上的缺陷，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BCBS）發(fā)布了《強(qiáng)化公司治理指導(dǎo)原則》。2015年7月對(duì)外發(fā)布，修訂后的《銀行公司治理原則》側(cè)重于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)治理在銀行內(nèi)部管理的重要性、對(duì)于銀行董事會(huì)會(huì)成員的專業(yè)作用提出了更高的要求。

（四）國(guó)家和監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行公司治理的要求

當(dāng)前商業(yè)銀行公司治理需要把握以下幾點(diǎn)，首先要發(fā)揮黨委的領(lǐng)導(dǎo)作用，把握公司治理的核心；把握“服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)、深化金融改革”三大任務(wù)；還要把握國(guó)家政策的導(dǎo)向和社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革的變化，把握完善公司治理的基礎(chǔ)和方向。具體而言可以從以下方面著手：

（1）如何加強(qiáng)和健全黨的領(lǐng)導(dǎo)

采取交叉任職、雙向進(jìn)入的方式，即符合條件黨委（黨組）成員，可以按照公司治理程序，進(jìn)入董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層；同樣，符合條件的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層，可以按照組織程序，成為黨委（黨組）成員。特別要注意的是，與以往相比，新頒布的《中國(guó)共產(chǎn)黨國(guó)有企業(yè)基層組織工作條例》明確規(guī)定，國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)必須經(jīng)單位（黨組）研究討論后，再由高級(jí)管理層作出決定。在加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和完善公司治理上，可以討論一個(gè)具體問(wèn)題，即黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)和法人代表的任命問(wèn)題。一般來(lái)講，如果董事長(zhǎng)是坐班領(lǐng)薪的，董事長(zhǎng)應(yīng)該兼任黨委書(shū)記，負(fù)責(zé)黨政全面工作；如果董事長(zhǎng)是兼職不領(lǐng)薪的，行長(zhǎng)應(yīng)該兼任黨委書(shū)記。

（2）董事、監(jiān)事和高管的履職保障機(jī)制

充分的信息提供，必須要報(bào)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各方面情況，通過(guò)周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)等定期報(bào)告以及相關(guān)專項(xiàng)匯報(bào)材料等方式，提供給董監(jiān)事；完善的履職支撐，如設(shè)立董事高管責(zé)任險(xiǎn)，確保董事履職盡責(zé)沒(méi)有后顧之憂；開(kāi)展專題調(diào)研，董事、監(jiān)事進(jìn)分行、進(jìn)部門(mén)開(kāi)展調(diào)研；合理利用外腦，通過(guò)聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、外部咨詢機(jī)構(gòu)等方式，研究分析銀行重大經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策問(wèn)題。

（3）構(gòu)建公司治理的制度化、規(guī)范化、程序化體系

公司治理體系，包括公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、專門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則、信息披露管理辦法、投資者關(guān)系管理辦法。其中，公司章程是基本綱領(lǐng)，其余為基本制度。此外，還應(yīng)該有分條線的制度，例如聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定、關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定等。構(gòu)建公司治理體系過(guò)程中，公司章程十分重要。公司章程四大特性是公開(kāi)性、法定性、自治性、真實(shí)性，這些特性是公司股東意志的表達(dá)。公司章程記錄了公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本規(guī)則，對(duì)公司的組織架構(gòu)、制度體系、運(yùn)作機(jī)制作出基本規(guī)定。

（五）監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事基本責(zé)任

監(jiān)事會(huì)在公司治理中起著防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、公司代理人的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)以及股東的資本、財(cái)產(chǎn)保全的作用。監(jiān)事會(huì)需在這過(guò)程中：出資監(jiān)督、依法檢查、督促整改的原則，監(jiān)事會(huì)以出資人代表的身份行使監(jiān)督權(quán)力并對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)后便可以完全不受其他機(jī)構(gòu)影響?yīng)毩⒌匦惺贡O(jiān)督權(quán)，具有完全獨(dú)立性。

三、中小銀行監(jiān)事會(huì)履職的重難點(diǎn)

監(jiān)事會(huì)工作的根本目的是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，具體目的是摸清家底、審核盈虧；保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值；促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和反映企業(yè)正當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)與要求。在此過(guò)程中需要代表國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督，致力于保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督。商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的工作重點(diǎn)是保障公司治理健康有序、戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略規(guī)劃正確、財(cái)務(wù)真實(shí)，經(jīng)營(yíng)狀況良好以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理健全。

中小銀行監(jiān)事會(huì)履職難點(diǎn)之一是中小銀行監(jiān)事會(huì)要起到最終監(jiān)督的職能，但是監(jiān)事會(huì)獲取銀行內(nèi)部資源信息的能力有限。其次對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理和主要負(fù)責(zé)人履職評(píng)價(jià)有難度。順應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)律，“以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心”對(duì)企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，有利于快速定位監(jiān)督方向、靈敏地拓展監(jiān)督的范圍，增強(qiáng)監(jiān)督的效能。正確理解和踐行“以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心”，有利于監(jiān)事會(huì)：找準(zhǔn)工作定位、體現(xiàn)工作特色、完善工作方式、提高工作實(shí)效。