煤炭國有企業(yè)現(xiàn)金流管理探析

田豐

煤炭資源是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資源之一，同時(shí)煤炭企業(yè)也是我國資源生產(chǎn)性部門，通常都具備一定的國有性質(zhì)。在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展下，市場競爭逐漸激烈，煤炭國有企業(yè)的發(fā)展也受到多方面的威脅，這就需要煤炭企業(yè)加強(qiáng)自身現(xiàn)金流管理工作，加強(qiáng)自身在市場中的核心競爭力。本文將主要探討煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意義，并探尋當(dāng)下煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題，提出相應(yīng)的管理策略，希望能夠?yàn)槲覈禾科髽I(yè)的未來發(fā)展提供具有參考性的建議。

一、引言

伴隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，導(dǎo)致市場上各個(gè)企業(yè)的競爭愈加激烈，各企業(yè)的淘汰速度逐漸加快。為了加強(qiáng)煤炭企業(yè)在市場上的核心競爭力，避免被市場的洪流所淘汰，就必須要糾正自身過去的管理模式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流的管理。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理工作不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)在市場競爭中立足，也可以讓整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)成本與運(yùn)營成本得到有效控制，不僅如此，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理模式，也可以讓企業(yè)加強(qiáng)對(duì)自身資金的掌控，可以有效的提升資金的利用率，讓企業(yè)中的資金都能夠應(yīng)用到切實(shí)需要的環(huán)節(jié)中。以此提高市場的核心競爭力，讓煤炭企業(yè)在市場中脫穎而出，穩(wěn)固煤炭企業(yè)在市場中的地位。

二、 加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義

（一）有利于煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)

一般而言，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略往往具備較強(qiáng)前瞻性，良好的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的保障，也是市場上的核心競爭力。加強(qiáng)企業(yè)中的現(xiàn)金流管理，可以有效的把控整個(gè)企業(yè)的發(fā)展流程，讓企業(yè)緊緊圍繞著自身的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展。通過層層細(xì)分，煤炭企業(yè)可以將整個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)到工作人員的日常工作生產(chǎn)當(dāng)中?，F(xiàn)金流管理可以有效地掌控企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的資金流水，可以讓企業(yè)提高資金的利用率和粘性，保障企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)煤炭企業(yè)能夠長期圍繞發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）提升煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理效率

煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理，可以加強(qiáng)煤炭企業(yè)對(duì)各個(gè)部門以及子公司的管理。讓各個(gè)部門與子公司之間的資金變得透明化，在這個(gè)過程中，可以有效的避免企業(yè)中可能出現(xiàn)的腐敗問題以及鋪張浪費(fèi)問題。

不僅如此，企業(yè)加強(qiáng)資金流管理，也可以讓企業(yè)的各個(gè)部門與子公司加強(qiáng)互相之間的聯(lián)系，讓整個(gè)煤炭企業(yè)形成一個(gè)巨大明了的溝通網(wǎng)，保障每個(gè)部門以及子公司之間的運(yùn)營能夠完全掌控在煤炭企業(yè)手中，讓整個(gè)煤炭企業(yè)凝結(jié)為一股繩，讓煤炭企業(yè)的發(fā)展能夠統(tǒng)一團(tuán)結(jié)。由于資金的透明化，也方便煤炭企業(yè)的管理，讓企業(yè)能夠切實(shí)監(jiān)管到資金收入以及支出，以保障煤炭企業(yè)能夠在任何情況下都能下達(dá)正確的指示以及發(fā)展戰(zhàn)略。

（三）有利于防范煤炭企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的綜合風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)下，煤炭企業(yè)的發(fā)展面臨的競爭力越來越強(qiáng)，我國經(jīng)濟(jì)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速階段。對(duì)于煤炭企業(yè)而言，既是對(duì)煤炭企業(yè)的考驗(yàn)，也是一次轉(zhuǎn)型升級(jí)的給予。相較于其他企業(yè)，煤炭企業(yè)的資金流管理水平較低，這就直接導(dǎo)致了煤炭企業(yè)在市場的競爭中得不到良好的保障。

加強(qiáng)煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理可以有效降低煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的綜合風(fēng)險(xiǎn)，讓煤炭企業(yè)擁有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。我國的煤炭企業(yè)如果想要抓住當(dāng)下的轉(zhuǎn)型機(jī)遇，就必須要加強(qiáng)當(dāng)下企業(yè)中現(xiàn)金流的管理系統(tǒng)。

三、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的困境

（一）現(xiàn)金流管理意識(shí)不足

目前，我國煤炭企業(yè)的管理體制往往較為落后，不能良好的發(fā)揮現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢(shì)與作用。煤炭企業(yè)的內(nèi)不管理效率較低，管理制度較差，阻礙了煤炭企業(yè)的升級(jí)轉(zhuǎn)型。同時(shí)，地方國有煤炭企業(yè)較為集權(quán)，無法摸索現(xiàn)金流管理的創(chuàng)新模式。同時(shí)，煤炭企業(yè)一旦發(fā)生虧損，就只能通過克扣員工工資或者銀行貸款的方式緩解虧損問題，導(dǎo)致煤炭企業(yè)銀行融資的負(fù)擔(dān)較重。不但如此，國有企業(yè)的管理階層往往不能良好的認(rèn)識(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，即便企業(yè)中開辦了現(xiàn)金流管理工作，也無法有效開展，無法調(diào)動(dòng)管理人員對(duì)現(xiàn)金流管理的積極性。同時(shí)，由于管理階層缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率低下，管理質(zhì)量無法得到保障，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不能準(zhǔn)確地獲得企業(yè)內(nèi)的資金數(shù)據(jù)，導(dǎo)致整個(gè)現(xiàn)金流管理形成惡性循環(huán)。

（二）現(xiàn)金流管理體系不全面

我國煤炭企業(yè)往往缺乏良好的現(xiàn)金流管理體系，現(xiàn)金流管理覆蓋率不夠，無法調(diào)動(dòng)企業(yè)中每個(gè)部門的現(xiàn)金流管理工作。目前，我國的煤炭企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)往往較為復(fù)雜，這就導(dǎo)致了企業(yè)的管理階層無法有效的將現(xiàn)金流管理模式發(fā)放到各部門中。同時(shí)，由于煤炭企業(yè)缺乏完善的現(xiàn)金流管理體系，就直接現(xiàn)金流管理方式無法適用企業(yè)中的每一個(gè)部門，導(dǎo)致各部門的現(xiàn)金流管理工作效率下降，管理流程混亂等問題。除此以外，缺乏完善的現(xiàn)金流管理體系也會(huì)直接影響企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)控，滋生腐敗問題，進(jìn)而導(dǎo)致煤炭的未來發(fā)展趨勢(shì)逐漸惡化。

（三）監(jiān)管制度不完善

目前，我國的各個(gè)行業(yè)都存在一定的監(jiān)管問題，工作人員往往都會(huì)因?yàn)椤懊孀印钡葐栴}，不能進(jìn)行良好的管理工作。管理人員在進(jìn)行監(jiān)管工作時(shí)，往往會(huì)將“關(guān)系”與“利益”放在首位，完全沒有對(duì)煤炭企業(yè)發(fā)展的責(zé)任心。這就直接導(dǎo)致整個(gè)煤炭企業(yè)中，各個(gè)部門以及子公司都存在著不同程度的腐敗問題。一般的腐敗問題可能影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而嚴(yán)重的腐敗問題，甚至?xí)苯訉?dǎo)致整個(gè)煤炭企業(yè)無法形成良好的資金鏈。當(dāng)下我國的煤炭企業(yè)往往缺乏良好的監(jiān)管措施以及監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，這就直接導(dǎo)致了煤炭企業(yè)的監(jiān)管力度較差，讓整個(gè)煤炭企業(yè)充滿了腐敗的氣息。

沒有規(guī)矩，不成方圓，在煤炭企業(yè)中，如果沒有良好的監(jiān)管制度，往往會(huì)直接導(dǎo)致現(xiàn)金流管理無法完全透明化，企業(yè)無法良好掌握企業(yè)內(nèi)資金的流動(dòng)狀況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)過程中出現(xiàn)的問題并予以補(bǔ)救。除此以外，也缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的審核工作，不能為企業(yè)提供良好的資金管理評(píng)價(jià)體系，并且沒有良好的反饋分析工作。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的管理階層不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)的發(fā)展無法適應(yīng)當(dāng)下社會(huì)的市場發(fā)展，失去核心競爭力。

四、加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略

（一）采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)

在當(dāng)下網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)愈加發(fā)達(dá)的時(shí)代，大多數(shù)數(shù)據(jù)信息都變得透明化，因此煤炭企業(yè)的管理工作也需要結(jié)合網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。在現(xiàn)金流管理中，合理的將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)融入進(jìn)去，將整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流共享到企業(yè)中的各個(gè)部門與子公司中，可以讓整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理變得透明化，讓企業(yè)中的各個(gè)部門都能直觀的看到企業(yè)中資金的流動(dòng)，讓企業(yè)中的各個(gè)部門以及子公司形成互相監(jiān)管的狀態(tài)，借此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各部門現(xiàn)金流管理的統(tǒng)一性，并以此消除煤炭企業(yè)中存在的或大或小的腐敗問題。不僅如此，還可以讓各部門的管理階層深刻認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理為企業(yè)帶來的好處，讓工作人員與監(jiān)管人員將企業(yè)的利益當(dāng)做自身的利益，讓管理部門能夠自主進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作，讓管理工作穿插在煤炭企業(yè)的各個(gè)部門中，確保企業(yè)的健康和諧發(fā)展。

在利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，可以利用現(xiàn)存的財(cái)務(wù)軟件構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流管理模式，將企業(yè)的總賬、收賬款管理等工作錄入到財(cái)務(wù)軟件當(dāng)中，加強(qiáng)現(xiàn)金流管的數(shù)字化，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的效率以及質(zhì)量，并以此減輕管理人員的工作負(fù)擔(dān)，為工作人員建立輕松地工作氛圍。

（二）構(gòu)建完善現(xiàn)金流管理制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，就必須要在企業(yè)中建立科學(xué)的現(xiàn)金流管理制度，并且將管理制度落實(shí)到各部門的現(xiàn)金流管理工作中。不僅如此，還要加強(qiáng)收賬款的回收力度，讓資金能夠保障企業(yè)的日常運(yùn)營需求，對(duì)于那些惡意拖欠欠款的單位，也要積極采用法律手段，強(qiáng)制手繪賬款。同時(shí)，延緩應(yīng)付賬款交付周期也要有計(jì)劃地推遲付款，以便提高資金的利用率。

其次，企業(yè)也要加強(qiáng)經(jīng)營成本的預(yù)算，保障在接下來的較長時(shí)間資金流通可以維持在可控范圍內(nèi)。以便在后續(xù)的經(jīng)營過程中，出現(xiàn)問題能夠及時(shí)補(bǔ)救，避免因?yàn)橘Y金的匱乏，導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏時(shí)，缺乏資金周轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

目前，國內(nèi)現(xiàn)金流管理大多數(shù)還實(shí)行“多及法人治理結(jié)構(gòu)”的管理模式。這種模式下，企業(yè)中的各個(gè)部門都能夠同時(shí)控制并使用企業(yè)的資金，這就導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)利被分散到各個(gè)子公司或部門中，導(dǎo)致下屬公司與企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)矛盾。為了避免這種問題的產(chǎn)生，就必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各部門與下屬公司的控制管理。在下屬公司以及各部門使用資金時(shí)候，現(xiàn)金流能夠完全透明，并且，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管人員的培訓(xùn)，讓管理人員能夠?qū)①Y金流的情況直接反映給企業(yè)，讓企業(yè)能夠?qū)Ω鞑块T以及下屬公司的資金流進(jìn)行宏觀調(diào)控，以避免下屬公司與企業(yè)產(chǎn)生資金矛盾，加強(qiáng)企業(yè)的團(tuán)結(jié)性，以保障企業(yè)在市場中的核心競爭力。

五、結(jié)語

現(xiàn)如今的社會(huì)發(fā)展，新型資源的出現(xiàn)以及各個(gè)資源企業(yè)的發(fā)展，為煤炭企業(yè)帶來了嚴(yán)苛的考驗(yàn)。為了讓煤炭企業(yè)能夠在愈發(fā)嚴(yán)苛的市場競爭中脫穎而出，就必須要讓煤炭企業(yè)能夠在市場上站穩(wěn)腳跟。加強(qiáng)煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理，是當(dāng)下煤炭企業(yè)保障自身發(fā)展的重要方式。不僅如此，現(xiàn)金流管理也是煤炭企業(yè)在當(dāng)下市場競爭洪流中的救命稻草，是煤炭企業(yè)未來的發(fā)展的必要工作內(nèi)容。同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，也可以讓煤炭企業(yè)抓住機(jī)遇，完善自身的管理模式，并及時(shí)升級(jí)轉(zhuǎn)型自身的運(yùn)營模式與管理模式。并以此促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，讓企業(yè)能夠滿足可持續(xù)發(fā)展理念。以保障煤炭企業(yè)的長期發(fā)展。

（作者單位：山西汾西礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)處）