關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃的思考

王維萌

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中的一個(gè)價(jià)值管理系統(tǒng)，它運(yùn)用一系列科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，進(jìn)行資產(chǎn)的購(gòu)置、融資和管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。稅收作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要經(jīng)濟(jì)環(huán)境要素和企業(yè)財(cái)務(wù)決策的變量，對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

引言：企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃工作，不但能提升企業(yè)的整體管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃水平，還能最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值和利潤(rùn)，有助于企業(yè)構(gòu)建一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系。

一、合理籌劃，依法納稅

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作中，要想展現(xiàn)出稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)、作用，需要合理、科學(xué)籌劃稅務(wù)、依法納稅，這樣才能夠促進(jìn)中小企業(yè)的健康、更好發(fā)展。所謂合理籌劃是指根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展合情合理的稅收籌劃，不能脫離具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境;依法納稅屬于稅務(wù)籌劃工作中的重要前提，任何超過(guò)法律范圍的行為都屬于違法行為，并且要承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任，由此，企業(yè)一定要具備強(qiáng)烈的納稅意識(shí)，合理、科學(xué)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，處于稅法允許的范疇內(nèi)開(kāi)展籌劃工作，全面制止與反對(duì)違反法律、漏稅、逃稅行為。同時(shí)，企業(yè)屬于會(huì)計(jì)主體與經(jīng)濟(jì)主體，一定要嚴(yán)格按照國(guó)家發(fā)布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)法規(guī)來(lái)展示會(huì)計(jì)信息，對(duì)于出現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)信息、存在違法經(jīng)濟(jì)行為的企業(yè)，都要受到法律的懲罰。企業(yè)面臨的稅收法規(guī)環(huán)境正處于持續(xù)變化的狀態(tài)之中，企業(yè)需要隨時(shí)關(guān)注法規(guī)的優(yōu)化與變更，稅務(wù)籌劃方案需要圍繞特定法律環(huán)境、特定時(shí)間、企業(yè)特定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)設(shè)立，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化與發(fā)展，國(guó)家法規(guī)法律也會(huì)做出調(diào)整，由此，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員需要融合稅收法律變化來(lái)完善、優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、行為規(guī)范和國(guó)家法律規(guī)范、政策導(dǎo)向保持一致，這樣稅務(wù)籌劃方案才可以獲得稅務(wù)部門(mén)的肯定，防止出現(xiàn)問(wèn)題和損失。

二、全面統(tǒng)籌規(guī)劃，具體問(wèn)題具體分析

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作中，一定要全面統(tǒng)籌規(guī)劃，具體問(wèn)題具體分析，這樣才能夠展示出稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)與作用。我國(guó)對(duì)于稅法優(yōu)惠條件作出了明確、具體的規(guī)定，并且設(shè)定了相應(yīng)的適用方法，由此，在稅務(wù)籌劃工作中不能夠死套模式與套路，而是要圍繞稅法規(guī)定來(lái)作出調(diào)整。稅務(wù)籌劃屬于財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容，主要目的是實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的理想化、最大化，企業(yè)的稅收籌劃不能夠脫離企業(yè)的財(cái)務(wù)決策，這樣才能夠保障財(cái)務(wù)決策的可行性與科學(xué)性，防止出現(xiàn)稅收籌劃思路不清晰的企業(yè)財(cái)務(wù)決策。企業(yè)要想獲得理想化的稅務(wù)籌劃收益，需要合理降低稅收成本，減少企業(yè)中的應(yīng)納稅總額，或者是推遲納稅時(shí)間，利用資金的時(shí)間價(jià)值來(lái)做好稅務(wù)籌劃工作，但是在具體的實(shí)施過(guò)程中，不能夠只關(guān)注節(jié)稅效果，還需要在降低企業(yè)稅負(fù)過(guò)程中，提升企業(yè)的收益水平、降低企業(yè)的綜合成本。比如，企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)能夠提升企業(yè)中的財(cái)務(wù)杠桿，發(fā)揮出一定的節(jié)稅效果——降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如果資產(chǎn)負(fù)債率提升了，那么企業(yè)會(huì)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的綜合融資成本，由此，企業(yè)一定要在稅務(wù)籌劃工作中，系統(tǒng)、全面考慮各方面條件與因素，不能只把納稅多少作為判斷稅收籌劃的唯一標(biāo)準(zhǔn)，而是要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，設(shè)定更為理想化的稅務(wù)籌劃目標(biāo)、方案。

三、整體衡量稅務(wù)籌劃方案，展現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性原則

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作中，一定要整體衡量稅務(wù)籌劃方案，展現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性原則，其中具體包含了非稅收因素與稅收因素，處理好整體利益和局部利益之間的關(guān)聯(lián)性，不能夠只關(guān)注個(gè)別稅種中涉及到的稅負(fù)高低，而是要分析企業(yè)的綜合稅負(fù)水平以及外部環(huán)境變化，圍繞稅法實(shí)際變化情況、國(guó)家政策調(diào)整、非稅收獎(jiǎng)勵(lì)等，遵循成本效益原則、經(jīng)濟(jì)性原則，打破稅收設(shè)定的局限性，改變企業(yè)傳統(tǒng)稅收籌劃理念：僅關(guān)注收益增加，費(fèi)用減少。而是要把稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的核心部分，這樣的稅務(wù)籌劃方案最具備可行性。由此可見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃不僅要簡(jiǎn)單比較稅收負(fù)擔(dān)，還需要綜合考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他收益;例如：基于不同時(shí)期同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同納稅方案所涉及的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該以現(xiàn)值來(lái)分析、比較，這樣才能夠讓稅務(wù)籌劃方案更加合理、科學(xué)。

四、提升人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作中，一定要不斷提升人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。在制定稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，方案質(zhì)量完全會(huì)受到相關(guān)工作人員綜合素養(yǎng)的影響，由此，企業(yè)一定要重視對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的教育與培訓(xùn)，綜合提升稅務(wù)籌劃效率、質(zhì)量。企業(yè)可以聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的、專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃專(zhuān)家來(lái)制定方案，在各個(gè)部門(mén)的配合與互動(dòng)中，達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果，讓稅務(wù)籌劃能夠全面落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。其次，企業(yè)除了要做好人員教育與培訓(xùn)，掌握稅務(wù)籌劃工作中的技能、專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，還需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范工作，面臨錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一定要綜合考慮不確定因素，做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面衡量稅務(wù)籌劃方案、目標(biāo)的可行性與必要性，最大程度降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得理想化、合理化的籌劃收益。另外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體的稅務(wù)籌劃工作中，一定要推行信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的信息化發(fā)展，這樣能夠讓稅務(wù)籌劃信息更為精準(zhǔn)化、安全化，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展實(shí)時(shí)調(diào)整，全面展現(xiàn)出稅務(wù)管理和籌劃優(yōu)勢(shì)。

結(jié)束語(yǔ)：

總之，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，在財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作中，一定要引入先進(jìn)的理念、手段，減輕稅收負(fù)擔(dān)，這樣企業(yè)才能夠在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得以生存，增強(qiáng)企業(yè)的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，稅務(wù)籌劃的落實(shí)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，由此，一定要做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，這樣才能夠展現(xiàn)出稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)與作用，讓企業(yè)取得理想化的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)、實(shí)踐中不斷完善稅務(wù)籌劃方案，圍繞政策環(huán)境的變化作出調(diào)整，構(gòu)建合理、科學(xué)、系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃方案與體系。

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