企業(yè)集團財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)思考

周 涵

（福建省能源集團財務(wù)有限公司，福建 福州 350000）

一、引言

企業(yè)集團財務(wù)公司具有非銀行金融機構(gòu)與企業(yè)集團特殊成員雙重身份，在市場開放背景下，其易產(chǎn)生諸多風險，若不及時處理不僅可危害企業(yè)集團及自身公司利益，甚至可對金融市場產(chǎn)生威脅，因此企業(yè)集團財務(wù)公司應結(jié)合自身業(yè)務(wù)開展情況展開風險管控，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境構(gòu)建符合自身情況的風險體系，提高公司風險抵御能力，為企業(yè)集團財務(wù)公司穩(wěn)定運營奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團財務(wù)公司面臨的主要風險分析

第一，流動性風險。也稱之為支付風險，籌資活動與經(jīng)營活動開展需要防范與控制此類型風險。前者活動中流動性風險是指，因資金不足無法在規(guī)定期限償還債務(wù)或不能履行財務(wù)承諾；后者活動中流動性風險是指，財務(wù)公司在向交易方作出質(zhì)量妥協(xié)前提下，更改了市場價格，導致清算損失嚴重。第二，管理風險。指財務(wù)公司經(jīng)營失敗是由內(nèi)部管理體制、人員配置等方面沒有給經(jīng)營活動提供基礎(chǔ)保障導致。公司管理人員風險意識缺失，加上內(nèi)部監(jiān)管工作不到位，致使經(jīng)營不善需要面臨風險，造成嚴重經(jīng)濟損失。此外，財務(wù)公司管理者決策失誤、內(nèi)控有效性缺失以及內(nèi)部組織架構(gòu)不合理等，導致財務(wù)公司承擔管理風險。第三，信用風險。是指交易方不能在合同規(guī)定期限內(nèi)向財務(wù)公司全額或數(shù)額支付，無法履行對財務(wù)公司的義務(wù)和承諾，導致財務(wù)公司需要承擔信用風險所帶來的損失。第四，市場風險。主要包括利率風險、外匯風險以及投資風險。利率風險是指財務(wù)公司資產(chǎn)收益減少與市場利率變化有關(guān)，也有可能導致財務(wù)公司負責成本增加；外匯風險是指因匯率變動，導致財務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)出現(xiàn)損失，如無法收回國外交易方款項，造成財務(wù)公司經(jīng)濟損失，其中庫存外匯價格下降、外匯交易以及國際交易過程中產(chǎn)生風險都屬于外匯風險；投資風險是指，因股票價格出現(xiàn)變動，使得財務(wù)公司在股市的投資活動受到影響，造成經(jīng)濟損失，通常是股票投資、金融期貨所帶來的風險。

三、企業(yè)集團財務(wù)公司建設(shè)風險控制體系的重要性

風險隱患問題可直接影響企業(yè)集團財務(wù)公司實際經(jīng)濟收益，財務(wù)公司在經(jīng)營發(fā)展中應提高對風險控制體系建設(shè)的重視。企業(yè)集團財務(wù)公司建設(shè)風險控制體系的重要性如下：第一，可提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。企業(yè)集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)以融資、投資為主，建設(shè)風險控制體系可分散企業(yè)集團部分財務(wù)風險，提高業(yè)務(wù)辦理質(zhì)量，為財務(wù)公司創(chuàng)造額外業(yè)務(wù)收益。第二，促進業(yè)務(wù)定價合理化。財務(wù)公司主要為企業(yè)集團提供財務(wù)相關(guān)工作，可于定價管理期間憑借自身風險控制體系了解企業(yè)集團財務(wù)情況，明晰財務(wù)公司業(yè)務(wù)流程，識別并計量財務(wù)公司自身所需面臨的風險隱患，以此為依據(jù)展開的業(yè)務(wù)定價更具合理性。第三，建設(shè)風險控制體系可提高財務(wù)公司自身競爭力，可實現(xiàn)各類風險的有效監(jiān)測，根據(jù)財務(wù)公司自身情況調(diào)整經(jīng)營方向，降低營運成本，實現(xiàn)收益增長。

四、風險體系在企業(yè)集團財務(wù)公司中的現(xiàn)存不足

第一，企業(yè)集團財務(wù)公司存在顯著性風險意識缺乏問題，財務(wù)公司具有雙重身份，經(jīng)營特點明顯，易受到不穩(wěn)定因素影響產(chǎn)生風險因素，但大部分財務(wù)公司內(nèi)并未構(gòu)建完整性風險控制體系，對風險問題存在忽視，主要表現(xiàn)為不明確風險管控手段，且風險控制相關(guān)知識嚴重缺乏，導致財務(wù)公司整體未形成風險控制氛圍。第二，大部分財務(wù)公司監(jiān)事會、董事會等均流于形式，公司內(nèi)部管理存在嚴重缺陷，主要體現(xiàn)在財務(wù)公司內(nèi)部控制嚴重不足，無專項風險控制部門，導致風險管理手段無法執(zhí)行，風險抵御能力較弱，除此之外，員工作為財務(wù)公司開展業(yè)務(wù)的主要執(zhí)行者，但缺乏針對性激勵約束制度，導致業(yè)務(wù)人員內(nèi)控意識薄弱，易產(chǎn)生職業(yè)懈怠問題。第三，隨著財務(wù)公司的發(fā)展，已逐步意識到風險控制的重要性，但大部分財務(wù)公司缺乏專業(yè)化風險控制知識及手段，無法針對公司經(jīng)營數(shù)據(jù)進行信息挖掘，此外風險量化模型工具尚未應用，導致財務(wù)公司內(nèi)部的風險指標僅停留在客戶資產(chǎn)信息、財務(wù)指標分析上，并未進一步進行風險識別、防范及預警。第四，社會經(jīng)濟形勢為財務(wù)公司發(fā)展營造出良好的經(jīng)營環(huán)境，近年來企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)展迅速，但其并未根據(jù)公司實際發(fā)展情況調(diào)整業(yè)務(wù)流程規(guī)范，導致標準化業(yè)務(wù)流程指導性缺失，例如：財務(wù)公司新進員工執(zhí)行業(yè)務(wù)時標準化流程無法為員工提供指引，員工將受到錯誤引導而造成業(yè)務(wù)風險。

五、風險體系在企業(yè)集團財務(wù)公司中的建設(shè)路徑

為緩解企業(yè)集團財務(wù)公司現(xiàn)存風險體系建設(shè)問題，應從強化風險意識、優(yōu)化內(nèi)控制度、完善風險預警、明確業(yè)務(wù)標準等方面展開優(yōu)化，以此推動財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)，提高其行業(yè)競爭力。

1.強化風險意識

相較于銀行機構(gòu)而言，財務(wù)公司所面臨的風險更高，其業(yè)務(wù)對象主要為企業(yè)集團，公司收益取決于企業(yè)集團實際發(fā)展情況。為構(gòu)建全面化風險控制體系，應以“全面、審慎、客觀、獨立”為原則，引導財務(wù)公司內(nèi)所有員工均參與到風險控制體系中，于財務(wù)公司內(nèi)部形成風險防范風氣，不可為獲取高收益而急于求成，樹立“風險防范在前，經(jīng)濟收益在后”的公司氛圍[1]。風險控制作為財務(wù)公司穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展的重要組成部分，需確保風險管理過程客觀真實且獨立，根據(jù)財務(wù)公司實際業(yè)務(wù)情況實時更新風險控制理念。例如：良好的風險控制體系應貫穿于整個業(yè)務(wù)流程中，可于財務(wù)公司內(nèi)構(gòu)建全面風險管理氛圍，將風險控制相關(guān)內(nèi)容納入企業(yè)文化，明確風險管理制度，提高財務(wù)公司工作人員對風險控制的重視，強化風險意識。樹立現(xiàn)代財務(wù)公司風險控制理念，更加有利于集團財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)，將風險控制融入集團財務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標中，拓展風險控制體系覆蓋范圍，實行全過程風險控制，風險控制理念應與財務(wù)公司文化相融合，將其凝聚成企業(yè)文化，借助企業(yè)文化不斷提升全體員工風險控制意識，樹立風險控制理念，并規(guī)范風險控制行為，促進公司風險控制水平提升。集團財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)涉及到內(nèi)部每一位員工參與，幫助員工明確認識風險控制體系建設(shè)重要性，培育公司全員風險控制意識和觀念，逐漸形成一種公司內(nèi)部風險控制文化，使其在潛移默化過程中漸漸影響員工，充分發(fā)揮風險控制體系建設(shè)作用和價值。

2.優(yōu)化內(nèi)控制度

內(nèi)控主要為加強財務(wù)公司內(nèi)部管理質(zhì)量，與風險控制相輔相成，可借助強有力的內(nèi)控制度推動風險控制體系的構(gòu)建。首先，明確財務(wù)公司內(nèi)部職責，實現(xiàn)權(quán)責對等，管理者根據(jù)公司自身風險可接受區(qū)間制定發(fā)展戰(zhàn)略，將風險控制滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，獨立于公司運營部門建立風險控制部門，由風險控制部門為主，其他運營部門為輔，對財務(wù)公司所有業(yè)務(wù)展開全面化監(jiān)督，在多部門協(xié)同建設(shè)中逐漸完善風險控制體系。其次，以加強風險控制為目標完善內(nèi)控制度，針對風險控制設(shè)計專項考核指標，提高員工對風險控制的重視，強化八小時內(nèi)外員工行為管理，降低民間借貸、非法集資、涉黑涉惡等不良問題的出現(xiàn)概率，以考核結(jié)果為依據(jù)建立激勵約束機制，對風險控制措施執(zhí)行徹底、風險意識全面的員工進行嘉獎，對重大風險問題主要責任人進行懲處，在激勵約束機制驅(qū)動下營造風險控制氛圍，使風險意識逐漸演化為企業(yè)文化。最后，以財務(wù)公司業(yè)務(wù)為依據(jù)，明確職責范圍，并加強業(yè)務(wù)記錄工作，確保業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)均有跡可循，同時根據(jù)內(nèi)控制度實際效果逐漸對其優(yōu)化，借助內(nèi)控制度的作用完善財務(wù)公司風險控制體系，最大程度降低風險發(fā)生幾率，消除潛在風險隱患，確保公司業(yè)務(wù)及經(jīng)營情況始終處于可控范圍內(nèi)。

除此之外，根據(jù)集團財務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，以及在風險控制方面工作開展情況，在此基礎(chǔ)上進一步完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，其目的是為風險控制體系建設(shè)與落實做好鋪墊。一是優(yōu)化集團財務(wù)公董事會結(jié)構(gòu)。董事會是公司風險管理與控制工作主要負責人員，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度，選聘高素質(zhì)董事會人員，以此來積極促進內(nèi)部董事會結(jié)構(gòu)優(yōu)化。二是設(shè)立專業(yè)委員會。為確保董事會各項決策合理性與科學性，利用專業(yè)委員會來收集相關(guān)信息，將信息整合后提交給董事會，幫助財務(wù)公司規(guī)避決策風險。三是提升監(jiān)事會地位。監(jiān)事會與董事會屬于同于水平地位，但實際情況卻是監(jiān)事會并沒有實權(quán)，對董事會起不到監(jiān)管作用，也不會參與公司各項經(jīng)濟活動決策，為確保風險控制體系順利建設(shè)和落實，有必要提升監(jiān)事會地位，強化監(jiān)事會職能，并要確保監(jiān)事會獨立性，不受公司任何管理人員管理和控制，發(fā)揮監(jiān)事會職能作用，重點負責公司財務(wù)監(jiān)督，并糾正董事會損害公司利益的行為，并對公司風險控制各項工作執(zhí)行過程監(jiān)督，以此來達到有效控制集團財務(wù)公司管理風險目的。

3.完善風險預警

財務(wù)公司在建設(shè)風險控制體系時應注重拓展管理手段，從識別、計量、分析、應對等角度加強對風險問題的控制，加強風險識別，借助專業(yè)模型將風險量化，便于財務(wù)公司分析并應對風險問題[2]。在財務(wù)公司風險管理工作中，應關(guān)注風險預警機制，例如：以業(yè)務(wù)為核心提高對風險控制的關(guān)注，業(yè)務(wù)方案需經(jīng)多重對比，確認無風險問題后方可執(zhí)行，同時還可借助信息技術(shù)深度解剖信息數(shù)據(jù)，并基于互聯(lián)網(wǎng)完成信息數(shù)據(jù)歸類記錄。風險預警機制主要對財務(wù)公司各項業(yè)務(wù)流程進行全面化監(jiān)督，在信息技術(shù)應用下實現(xiàn)重大風險實時預警，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)構(gòu)建風險控制信息系統(tǒng)，輸入財務(wù)企業(yè)相關(guān)信息及數(shù)據(jù)，出現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)信息問題時，風險控制信息系統(tǒng)則會及時記錄并將信息突出顯示，便于風險管理人員及時發(fā)展與應對，風險控制信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)風險時，可將相關(guān)信息傳輸至財務(wù)公司上級管理部門郵箱，在信息傳遞下實現(xiàn)風險預警。應用風險控制信息系統(tǒng)展開預警管理時，財務(wù)公司應根據(jù)自身情況組建數(shù)據(jù)庫，積極借鑒國內(nèi)外先進管理經(jīng)驗，以此逐步提高財務(wù)公司風險管理水平，促進風險控制體系的建設(shè)。

4.明確業(yè)務(wù)標準

首先，應明確業(yè)務(wù)操作流程，根據(jù)財務(wù)公司內(nèi)部管理體系將經(jīng)營業(yè)務(wù)進行分類處理，明確各部門在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的不同作用，實現(xiàn)分工明確。在此過程中應秉承客觀性原則，根據(jù)管理人能力及性格劃分業(yè)務(wù)責任人，保障業(yè)務(wù)體系完整性，規(guī)避業(yè)務(wù)執(zhí)行風險。其次，針對業(yè)務(wù)執(zhí)行目標合理配置資源，從人力、物力、財力三個方面實現(xiàn)資源優(yōu)化分配，避免關(guān)鍵業(yè)務(wù)因資源不足而導致的風險問題。在業(yè)務(wù)人員分配時，應注重業(yè)務(wù)團隊間的協(xié)調(diào)配合，并根據(jù)人員技能及人際交流情況劃分業(yè)務(wù)權(quán)責，明確不同人員在同一業(yè)務(wù)中的不同職能，以此促進財務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)范化開展，降低風險發(fā)生概率。再次，加強業(yè)務(wù)風險監(jiān)督，風險管理部門人員以監(jiān)督者身份加入到業(yè)務(wù)流程中，主要為監(jiān)督業(yè)務(wù)流程人員行為，并適當給予業(yè)務(wù)人員幫助，最大化提高業(yè)務(wù)執(zhí)行效果，消除風險隱患。此外財務(wù)公司以融資、投資、資金管理為主要業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)對象則為企業(yè)集團，財務(wù)公司可結(jié)合自身經(jīng)營編制標準化業(yè)務(wù)流程，經(jīng)公司內(nèi)部各部門審核無誤后方可執(zhí)行，在標準化業(yè)務(wù)流程指導下，財務(wù)公司業(yè)務(wù)將趨向規(guī)范化開展，極大降低風險發(fā)生幾率。最后，根據(jù)財務(wù)公司實際情況逐漸完善業(yè)務(wù)流程，協(xié)調(diào)好經(jīng)營業(yè)務(wù)及發(fā)展目標間的關(guān)系，業(yè)務(wù)開展需符合財務(wù)公司發(fā)展預期，標準化業(yè)務(wù)流程需根據(jù)公司發(fā)展情況隨時調(diào)整，不可將指導性流程轉(zhuǎn)變制約財務(wù)公司的因素，應明確業(yè)務(wù)核心環(huán)節(jié)，加強對關(guān)鍵點的重視，最大化防止業(yè)務(wù)風險的出現(xiàn)[3]。

5.培養(yǎng)風險控制人才

風險控制體系有效建設(shè)必然離不開人員支持，員工既是風險控制體系建設(shè)參與者，也是體系落實的實施者，企業(yè)集團財務(wù)公司培養(yǎng)風險控制人才，有利于優(yōu)化公司內(nèi)部復雜的風險管理工作，風險控制管理人員個人素質(zhì)水平對企業(yè)集團財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)也有著一定影響。企業(yè)集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)相對復雜且涉及面較廣，經(jīng)濟活動較為頻繁，在實際經(jīng)營與發(fā)展過程中無法完全避免或消除風險，只能依靠加強風險控制來規(guī)避經(jīng)營發(fā)展過程中潛在的各類風險隱患。缺少高素質(zhì)、專業(yè)強風險控制人才，并不利于企業(yè)集團財務(wù)公司風險控制體系建設(shè)和落實，通過培養(yǎng)及引進風險控制人才，來提高公司風險控制水平，幫助公司洞察市場動態(tài)趨勢、把握銀行發(fā)展動向以及國家政策，在此基礎(chǔ)上建設(shè)適合企業(yè)集團財務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展的風險控制體系，明確風險控制目標，并制定針對性風險隱患預防措施和應急預案，進一步強化公司風險防范能力。此外，為提升風險控制體系建設(shè)實效性，發(fā)揮風險控制人才作用，將風險控制體系中各項內(nèi)容精準落實到公司日常經(jīng)營管理中；在業(yè)務(wù)方面，并保持冷靜的頭腦，樹立科學決策態(tài)度，確保公司各項業(yè)務(wù)順利開展同時，也能有效規(guī)避業(yè)務(wù)開展過程中各類風險隱患，從而全面提升企業(yè)集團財務(wù)公司風險控制水平。

6.加強財務(wù)公司經(jīng)營活動風險控制

加強財務(wù)公司經(jīng)營活動風險控制主要涉及以下幾點：一是加強資金管理風險控制。資金管理是企業(yè)集團財務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)保障，通過對內(nèi)部資金實行集中管理，能夠有效加強對經(jīng)營業(yè)務(wù)風險控制，解決資金分散帶來的弊端問題，不僅能夠隨時掌握總公司、子公司現(xiàn)金使用情況和財務(wù)狀況，也能幫助公司更好地規(guī)避投資風險，提升對子公司財務(wù)管控能力，將信息技術(shù)融入經(jīng)營業(yè)務(wù)活動風險控制中，促進公司現(xiàn)金管理電子化，建立資金管理電子系統(tǒng)，記錄公司經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的資金流量信息，既能確保財務(wù)信息數(shù)據(jù)不會丟失，也能保證財務(wù)信息真實性與準確性，進而避免公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動帶來的風險。二是加強外匯業(yè)務(wù)活動風險控制。根據(jù)公司外匯業(yè)務(wù)活動開展情況，除了加強此方面風險控制以外，也要逐步完善外匯業(yè)務(wù)活動風險控制內(nèi)容，例如，當某一外匯交易在某一時間要面臨較大風險時，通過改變外匯時間來規(guī)避此風險，同時采用保險手段來化解或減輕此類風險對公司造成的影響。三是加強投資業(yè)務(wù)活動風險控制。通過建立動態(tài)風險控制預警機制，來對公司各種資產(chǎn)進行監(jiān)視和量化，重點監(jiān)督公司投資業(yè)務(wù)活動開展，針對風險性較高的投資業(yè)務(wù)活動，應充分考慮各方面影響因素，將風險控制公司可承受范圍內(nèi)，確保投資決策科學性，避免盲目投資，控制投資業(yè)務(wù)活動風險，提升經(jīng)濟效益。此外，根據(jù)風險等級對風險控制進行分級，以此來強化對公司經(jīng)營活動風險控制能力，促進公司長遠穩(wěn)定發(fā)展。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團財務(wù)公司展開風險管控具有較強現(xiàn)實意義，但在實際經(jīng)營中仍存在一定風險問題，需構(gòu)建符合公司業(yè)務(wù)流程及發(fā)展情況的風險體系，逐步強化公司風險控制意識，并對內(nèi)控制度進行優(yōu)化，完善風險預警機制，拓展風險管理形式，明確自身業(yè)務(wù)流程及標準，以此更好地為企業(yè)集團提供財務(wù)服務(wù)，促進企業(yè)集團轉(zhuǎn)型發(fā)展。