財務(wù)合規(guī)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系探究

黎 倩

（深圳市釋誠財務(wù)咨詢有限公司，廣東 深圳 518000）

在企業(yè)中，財務(wù)合規(guī)管理至關(guān)重要，因為它能非常直觀的體現(xiàn)企業(yè)實際運營狀況。就以企業(yè)私募基金為例，有法律法規(guī)要求企業(yè)每個季度都需要為投資商提供財務(wù)報表，真實客觀反映企業(yè)投資狀況。在私募管理單位過程中，企業(yè)必須為自身募資活動夯實基礎(chǔ)，解決可能存在的財務(wù)合規(guī)與業(yè)務(wù)之間的業(yè)財融合信用問題，因為這可能會導(dǎo)致出現(xiàn)投資機構(gòu)倒閉問題。在增進財務(wù)合規(guī)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展過程中建立聯(lián)系，如此這般才能解決企業(yè)經(jīng)濟問題。

一、財務(wù)合規(guī)管理的基本內(nèi)涵

1.企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理

目前所有企業(yè)都在構(gòu)建自身完善的合規(guī)管理機制，在追求實現(xiàn)業(yè)財融合過程中不遺余力，這對促進我國在轉(zhuǎn)型時期的企業(yè)發(fā)展而言是具有積極促進作用與價值意義的。所謂合規(guī)管理，它代表了一系列規(guī)范內(nèi)容，它希望為企業(yè)制定合規(guī)管理機制，結(jié)合財務(wù)合規(guī)管理主要價值作用確保企業(yè)經(jīng)濟活動合理合法化。而如果從本質(zhì)層面來講，財務(wù)合規(guī)管理則主要圍繞風(fēng)險管理內(nèi)容展開活動，它幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險發(fā)生，同時也適當(dāng)提出了一系列懲戒措施，從不同角度提高企業(yè)的高效運營管理機制。當(dāng)然，企業(yè)的財務(wù)合規(guī)管理并非靜止，它時刻變化，屬于一種具有循環(huán)特性的企業(yè)性活動，它伴隨企業(yè)各項經(jīng)濟活動快速發(fā)展推進。

2.企業(yè)業(yè)財融合

在企業(yè)中是追求業(yè)務(wù)與財務(wù)經(jīng)濟活動相互融合的，二者要形成“業(yè)財融合”發(fā)展機制，所以在企業(yè)業(yè)財融合過程中某些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)就實現(xiàn)了合二為一，改善企業(yè)后臺職能，在業(yè)務(wù)發(fā)展前端建立業(yè)財融合實踐發(fā)展體系，奠定企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展理論實踐體系。即要利用多種手段打破業(yè)財藩籬，建立業(yè)財融合有效鏈接。

目前在我國，企業(yè)必須制訂合規(guī)管理機制，持續(xù)完善各項財務(wù)控制機制，即要在生產(chǎn)運營階段遵循國家各項法律規(guī)定，建立擁有業(yè)財融合基礎(chǔ)的特殊企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)規(guī)章制度。在這里，企業(yè)中的所有工作人員都必須樹立相對良好的法律觀念，結(jié)合自身工作行為與思想來追求合法、合規(guī)范圍內(nèi)的業(yè)財融合。在業(yè)財融合管理活動中，財務(wù)控制機制的制定至關(guān)重要，因為企業(yè)財務(wù)中心中的業(yè)務(wù)內(nèi)容包含了企業(yè)運營的多個方面，它關(guān)乎企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展命脈，所以針對企業(yè)的財務(wù)工作必須做好財務(wù)控制，有效輔助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，如此企業(yè)的生產(chǎn)運營過程才能得到來自于法律的有效保障[1]。

二、財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系分析

企業(yè)在開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作過程中，他們就必須明確財務(wù)合規(guī)管理工作任務(wù)，深入分析財務(wù)合規(guī)管理內(nèi)容，建立財務(wù)合規(guī)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之間的相互關(guān)系。

1.財務(wù)合規(guī)管理是企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行的重要基礎(chǔ)

業(yè)務(wù)發(fā)展是企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)，企業(yè)在發(fā)展過程中必然會儲備大量的業(yè)務(wù)方，如此才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)向前發(fā)展。企業(yè)在結(jié)合營銷方式開展財務(wù)管理工作中需要客觀反映市場對企業(yè)的認可程度，其財務(wù)合規(guī)管理以保障企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，分析企業(yè)是否具有良好的財務(wù)合規(guī)管理能力與業(yè)務(wù)能力，是否存在經(jīng)費短缺甚至資金鏈斷裂問題。對于企業(yè)人來說，必須始終保有優(yōu)秀的口碑，這是企業(yè)有信用的最基本保障。在業(yè)務(wù)合作中，企業(yè)必須認真面對，如此才能獲得來自于業(yè)務(wù)方較高的信任度。財務(wù)合規(guī)控制在規(guī)避企業(yè)財務(wù)管理混亂問題方面是非常到位的，它可有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題，避免企業(yè)面臨經(jīng)營問題與信譽危機。

從另一方面來講，企業(yè)如果出現(xiàn)財務(wù)不合規(guī)控制問題就會對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生影響，而實際上企業(yè)中是存在諸多不合規(guī)做法與管理問題的，它無法滿足構(gòu)建信貸風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，也無法為企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致壞賬、大量貸款無法按期收回、銀行不良率等問題發(fā)生，如此造成了企業(yè)的大量經(jīng)濟損失。而在減少企業(yè)成本過程中，就希望將財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，分析企業(yè)經(jīng)營過程中所損失的大量業(yè)務(wù)內(nèi)容[2]。

2.財務(wù)合規(guī)管理是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的有效促進

在財務(wù)合規(guī)管理工作中，必須明確企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本原則，并有效促進這一原則，確保業(yè)財融合能夠在企業(yè)環(huán)境中健康可持續(xù)向前發(fā)展，所以必須完善經(jīng)營手段與措施，如此企業(yè)才能創(chuàng)建自身品牌口碑，在市場拓展過程中占有一定信譽能力與開拓能力。就這一過程中，必須時刻對企業(yè)自身財務(wù)狀況進行分析，確保企業(yè)穩(wěn)定向前發(fā)展，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。例如在企業(yè)財務(wù)管理陷入混亂狀態(tài)時，必須對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題進行分析，有效解決其資金短缺、甚至資金鏈斷裂現(xiàn)象問題，因為這些問題都會最終危及企業(yè)整體信譽與經(jīng)營實效。

3.財務(wù)不合規(guī)管理是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實阻力

企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之所以會面臨嚴(yán)重阻礙的主要原因就是因為企業(yè)財務(wù)不合規(guī)，管理工作未能執(zhí)行到位，它在某種程度上限制了企業(yè)業(yè)務(wù)的有機發(fā)展，甚至也無法做到業(yè)財融合發(fā)展。換言之，它導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)短期內(nèi)拓展業(yè)務(wù)，而會在財務(wù)管理、業(yè)務(wù)操作過程中出現(xiàn)了大量的不合規(guī)管理手段，這對企業(yè)的健康良性發(fā)展非常不利。例如某些企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)過程中，它占領(lǐng)了大量市場份額，甚至出現(xiàn)了在營銷過程中不擇手段的情況，它嚴(yán)重違反了地方乃至國家的相關(guān)規(guī)定，所以說企業(yè)在加快項目建設(shè)步伐過程中必須杜絕惡意拖欠供應(yīng)商貸款的現(xiàn)實問題。目前許多企業(yè)為滿足項目要求就會不擇手段，其招投標(biāo)環(huán)節(jié)希望壓低價格，避免隨意減少成本，避免為后期項目實施提前埋下隱患。目前企業(yè)在營造自身良好形象過程中并不能做到長期堅持，所以這也導(dǎo)致他們在未來發(fā)展中喪失了諸多業(yè)務(wù)，這影響到了企業(yè)正常業(yè)務(wù)工作順利實施。

4.企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展促進財務(wù)合規(guī)管理制度建立

企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展是企業(yè)常態(tài)，它也促進了企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理制度的建立。在當(dāng)前我國社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境大背景下，企業(yè)需要追求快速發(fā)展，在相對激烈的市場競爭大環(huán)境下需要擴大自身經(jīng)營規(guī)模，結(jié)合實際建立一套高效率的財務(wù)管理機制，這對促進企業(yè)不斷向前發(fā)展是非常有利的，在財務(wù)合規(guī)管理過程中，企業(yè)必須不斷壯大自我，在財務(wù)管理制度構(gòu)建與完善過程中確保企業(yè)穩(wěn)定運行，如此才能為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)不斷的原有動力[3]。

三、財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險表現(xiàn)

企業(yè)在財務(wù)經(jīng)濟管理工作方面存在諸多風(fēng)險問題，下文簡單分析四點。

1.財務(wù)審查風(fēng)險表現(xiàn)

客觀來講，企業(yè)中的某些財務(wù)審查風(fēng)險表現(xiàn)是司空見慣的，它無法客觀、真實的反應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容，更不能為企業(yè)分擔(dān)經(jīng)濟與專業(yè)業(yè)務(wù)壓力，這就無法實現(xiàn)業(yè)態(tài)融合發(fā)展。長此以往，企業(yè)風(fēng)險問題自然會大范圍擴散，不利于企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理發(fā)展進程。在企業(yè)內(nèi)部控制能力分析過程中，它就呈現(xiàn)出企業(yè)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理二者之間無法實現(xiàn)有效關(guān)聯(lián)，更無法構(gòu)建企業(yè)財務(wù)審查風(fēng)險表現(xiàn)機制，這些導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)審查風(fēng)險表現(xiàn)無法有效展現(xiàn)，出現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理過程中賬物不統(tǒng)一的尷尬局面。因此這也說明了企業(yè)在固定資產(chǎn)沖賬、會計信息管理等問題方面是執(zhí)行不到位的，其中各種問題也是多有出現(xiàn)的。在審查結(jié)果方面，它導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)審查工作無法有效發(fā)揮，這就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)審查風(fēng)險問題的出現(xiàn)[4]。

2.財務(wù)核算風(fēng)險表現(xiàn)

企業(yè)財務(wù)核算風(fēng)險表現(xiàn)問題出現(xiàn)次數(shù)較多，這主要是因為企業(yè)未能建立良好經(jīng)濟核算切入點，對財務(wù)核算中的風(fēng)險問題分析與把控實施都不到位，這在某種程度上導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)也相當(dāng)堪憂，希望借此機會為企業(yè)經(jīng)營管理帶來全新契機[5]。

3.財務(wù)管理風(fēng)險表現(xiàn)

在分析企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險表現(xiàn)方面，需要對企業(yè)財務(wù)信息賬目進行分析，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理工作中所提出的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在這一過程中，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變思想，采取積極的應(yīng)對措施有效控制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生問題，為企業(yè)發(fā)展帶來良性影響。就實際經(jīng)營活動而言，需要結(jié)合財務(wù)管理風(fēng)險頻發(fā)這一問題了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，了解決企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄、財務(wù)管理監(jiān)督不足、引發(fā)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生等問題[6]。

4.資產(chǎn)管理風(fēng)險表現(xiàn)

就目前經(jīng)濟全球化的大背景下，企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)管理風(fēng)險問題也并不奇怪。如果從整體層面講，企業(yè)在深度帶動企業(yè)全面發(fā)展進程中是面臨諸多問題，例如他們的創(chuàng)新能力不足、人脈不足，這些問題都導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理風(fēng)險問題的出現(xiàn)。必須要結(jié)合上述問題進行分析，找到資產(chǎn)管理工作的具體風(fēng)險應(yīng)對措施，確保企業(yè)資產(chǎn)管理過程中張弛有度，如此才能有效化解資產(chǎn)管理風(fēng)險表現(xiàn)問題[7]。

四、財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)存問題

企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理在業(yè)務(wù)發(fā)展問題方面，下文主要分析四點：

1.企業(yè)財務(wù)核算工作缺乏集中管理機制

目前企業(yè)財務(wù)核算工作明顯缺乏集中管理機制，所以企業(yè)經(jīng)濟活動所涉及的相關(guān)數(shù)據(jù)信息屬于財務(wù)管理工作中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在保證企業(yè)財務(wù)合規(guī)性管理過程中，它需要建立相對準(zhǔn)確的、全面的會計信息技術(shù)體系[8]。就這一點，就需要分析企業(yè)中相對復(fù)雜的經(jīng)濟活動背景，了解快捷核算基礎(chǔ)工作難度偏大這一問題。而在處理企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程中，則需要大量收集各種數(shù)據(jù)，并進行數(shù)據(jù)實時分析，準(zhǔn)確核算并科學(xué)報告、認真記錄數(shù)據(jù)內(nèi)交融，在財務(wù)核算過程中解決高度集中管理機制缺乏、會計信息失真以及片面性現(xiàn)象過于明顯等問題[9]。

2.企業(yè)財務(wù)執(zhí)行制度執(zhí)行不到位

在企業(yè)中是存在財務(wù)制度執(zhí)行不到位問題的，這主要是因為企業(yè)的財會制度本身就不夠完善，所以它直接造成企業(yè)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)違規(guī)問題。究其原因，目前有些企業(yè)在制度建設(shè)方面是存在缺陷的，其財務(wù)合規(guī)管理制度不健全，雖然制定了多項制度導(dǎo)致企業(yè)綜合性管理作用出現(xiàn)偏頗，而基層工作人員也在執(zhí)行過程中會感到似是而非，甚至無所作為。當(dāng)然，也存在某些企業(yè)在制定財務(wù)管理制度過程中存在滯后現(xiàn)象，它導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生不斷變化，出現(xiàn)了諸多新業(yè)務(wù)風(fēng)險問題，同時也存在制度執(zhí)行不到位，而企業(yè)自身對憑證審查工作也執(zhí)行不到位，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性[10]。

3.企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督不夠嚴(yán)格

企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督分別來自于企業(yè)內(nèi)外部，其內(nèi)部監(jiān)督首先就缺乏一套完善的內(nèi)部控制體系，而外部監(jiān)督乏力導(dǎo)致應(yīng)稅事項出現(xiàn)違規(guī)問題，所以企業(yè)面向監(jiān)督部門所提供的信息并不準(zhǔn)確，容易造成違規(guī)問題出現(xiàn)。比如說許多計算錯誤就導(dǎo)致了企業(yè)納稅錯誤問題的出現(xiàn)，此時企業(yè)的發(fā)票之處與費用合規(guī)內(nèi)容都有偏差，企業(yè)財務(wù)會計賬目必然會出現(xiàn)嚴(yán)重的數(shù)據(jù)偏差[11]。

4.企業(yè)財務(wù)合規(guī)文化嚴(yán)重缺失

國內(nèi)許多企業(yè)完全缺乏企業(yè)財務(wù)合規(guī)文化，在內(nèi)部控制、規(guī)章制度等方面存在缺陷，在財務(wù)合規(guī)管理過程中文化氛圍嚴(yán)重缺失。它就形成了一種無形的軟約束。在帶動全體員工實施合規(guī)業(yè)務(wù)操作過程中，它希望彌補制度建設(shè)要求，做好內(nèi)部控制，分析了解生產(chǎn)經(jīng)營諸多問題[12]。

五、財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的有效建議

1.根植財務(wù)合規(guī)管理到企業(yè)員工基本價值理念中

要根植財務(wù)合規(guī)管理到企業(yè)員工基本價值理念中，體現(xiàn)財務(wù)合規(guī)與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括二者的重要價值。在這一過程中，要提高企業(yè)財務(wù)人員的整體綜合素質(zhì)，督促他們學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識，最大限度對財務(wù)合規(guī)管理工作進行大力支持，保證企業(yè)財務(wù)管理人員嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，建立良好的財務(wù)合規(guī)管理機制，提升企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展水平[13]。

2.凸顯企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理實際運營戰(zhàn)略目標(biāo)

要凸顯企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理實際運營戰(zhàn)略目標(biāo)，解決企業(yè)財務(wù)不合規(guī)管理中的諸多不負責(zé)甚至是舞弊現(xiàn)象問題，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理中的粗放問題建立融資與籌借資金管理機制。企業(yè)在財務(wù)合規(guī)管理過程中需要結(jié)合自身整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)提出企業(yè)實際運營戰(zhàn)略目標(biāo)，解決財務(wù)合規(guī)管理導(dǎo)致企業(yè)實際運營偏差問題[14]。

3.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)合規(guī)管理與集中核算管理模式

必須構(gòu)建一套完整的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部合規(guī)管理機制，確保這一機制能夠與核算管理模式聯(lián)系起來，結(jié)合實際問題進行具體分析，有必要基于業(yè)務(wù)內(nèi)容建立長效管理規(guī)范機制，確保企業(yè)財務(wù)核算與資金支付二者聯(lián)系起來，保證全面真實、完整準(zhǔn)確的客觀反映企業(yè)經(jīng)營中的各項重大成果，尤其要做好集中核算管理工作[15]。

4.滲透企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理文化

最后要滲透企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理文化內(nèi)容，確保適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展節(jié)奏與前景。在企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展過程之前必須形成良好的企業(yè)文化氛圍，促進企業(yè)業(yè)務(wù)向前發(fā)展，結(jié)合員工發(fā)揚相應(yīng)優(yōu)勢內(nèi)容。為此，企業(yè)必須傾盡全力構(gòu)建良好的企業(yè)文化氛圍，積極鼓勵企業(yè)員工通過正確的方式來貢獻自身力量，將財務(wù)合規(guī)管理相關(guān)規(guī)定滲透到企業(yè)文化之中，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)[16]。

企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系密切，二者在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建了財務(wù)集中核算管理模式，完善了相關(guān)制約機制與監(jiān)督機制，同時也完善了企業(yè)的財務(wù)管理制度。所以綜上所述，企業(yè)需要在財務(wù)合規(guī)管理過程中圍繞自身實際業(yè)務(wù)內(nèi)容建立系統(tǒng)性工程體系，避免通過一種固定模式管理發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟。即要明確企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)關(guān)系構(gòu)建并非是一蹴而就的，它需要面向業(yè)務(wù)、面向業(yè)務(wù)操作具體流程來探索符合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)管理模式，優(yōu)化長效機制，充分發(fā)揮合規(guī)職能價值作用，為企業(yè)未來全面發(fā)展創(chuàng)造更多可能性。