論企業(yè)物資管理中的采購風險管理

李培華

（1.長江大學，湖北 荊州 434023；2.中國平煤神馬集團物資供應分公司，河南 平頂山 467099）

一、企業(yè)物資采購及其風險管理概述

企業(yè)物資采購，即企業(yè)為了滿足生產經營需要、在一定的市場條件下、通過從供應商那里獲取物資實體或服務來作為生產經營資源、借以保障生產經營可以正常有序開展下去的業(yè)務活動。就企業(yè)物資采購過程的具體表現(xiàn)來看，其實就是將生產經營所需資源的物質實體或服務從供應商那里轉移到自己這里的過程。企業(yè)物資采購過程既兼具商流過程的性質又兼具物流過程的性質，其商流過程指的是物資采購過程是通過商品交易、等價交換來實現(xiàn)將物資實體或服務從供應商那里轉移到自己這里的過程，其物流過程指的是物資采購過程是通過運輸、儲存、包裝、裝卸和流通加工等來實現(xiàn)將物資實體或服務從供應商那里轉移到自己這里的過程。一方面，企業(yè)通過物資采購獲得了生產經營所必需的資源，保證了市場競爭力和盈利能力；另一方面，鑒于市場環(huán)境中很多不確定因素和不可預測因素的經常出現(xiàn)，物資采購過程也不可避免要面臨一定的威脅，因而無論是出于對采購安全的考慮，還是出于對采購質量的考慮，企業(yè)都必須要對物資采購實施專業(yè)化的風險管理。所謂物資采購風險管理，即企業(yè)以一定的策略措施和方式方法對物資采購中可能會發(fā)生的風險進行識別、分析、評估和進行防范、控制、消除的管理活動?？傆[市場環(huán)境物資采購現(xiàn)況可知，企業(yè)通過采購風險管理可以實現(xiàn)這樣一些功效：一是降低了發(fā)生經濟損失的可能性；二是提高了采購資金的周轉率；三是實現(xiàn)了采購流程的規(guī)范化；四是防范了采購工作中的違法違規(guī)行為；五是增強了企業(yè)的社會聲譽。

二、企業(yè)物資采購常見風險類型分析

盡管企業(yè)通過一定的策略措施和方式方法可以對物資采購風險進行預測、防范、化解，甚至讓有些風險消弭，但是總有一些風險會以意想不到的方式出現(xiàn)在企業(yè)管理層的面前，因此，制定應急預案，以便做好對發(fā)生風險的妥善處置也是非常有必要的。在市場環(huán)境中，導致企業(yè)物資采購風險生成的因由是復雜的、多方面的，概括起來可以將其分為外因風險和內因風險兩個大的類型。其中，外因風險包括意外風險、價格風險、質量風險、技術風險、欺詐風險、供應商風險、招標風險，內因風險包括計劃風險、合同風險、驗收風險、存量風險、責任風險、財務風險、管理風險等不同的類型。

1.外因風險類型簡析

第一，意外風險。指的是，企業(yè)在物資采購過程中，由于受到來自自然環(huán)境發(fā)生變化、或者是來自宏觀經濟政策調整、或者是來自市場價格出現(xiàn)變動等因素所造成的風險。對企業(yè)物資采購管理來講，意外風險具有不可抗拒性。

第二，價格風險。包括兩個方面，一個方面是，由于供應商操縱投標環(huán)境（比如圍標、串標等）致使物資價格被人為惡意抬高而給企業(yè)造成的采購風險；另一個方面是，企業(yè)管理層對物資市場價格預估不足，批量采購后出現(xiàn)了采購物資市場價格下跌而導致的風險。

第三，質量風險。也包括兩個方面，一是由于供應商提供的物資資料沒能達到企業(yè)生產經營所需的質量標準而導致企業(yè)生產經營的產品無法滿足客戶要求造成的經濟損失；二是由于企業(yè)自身原因對采購原材料質量把關不嚴而導致的生產經營產品質量不達標而造成的經濟損失。

第四，技術風險。指的是，由于社會技術進步而導致的企業(yè)已有物質資料的長期積壓或貶值而造成的經濟損失。

第五，欺詐風險。指的是，不法分子以欺詐作為手段通過偽造、變造公司印章、證照、文件、材料和虛構身份等騙取企業(yè)信任給企業(yè)造成的經濟損失。

第六，供應商風險。指的是，由于供應商資質不足、產能不足或者是與企業(yè)對接的供應商過于單一等導致的企業(yè)所采購的實際物質資料與計劃中預期的物資資料存在較大差異而給企業(yè)生產經營帶來了負面影響并進而危害到企業(yè)生產經營正常進行的風險。

第七，招標風險。在企業(yè)物資采購風險管理中，招標風險不僅最為常見，且對它進行有效管理的難度系數(shù)也最高。給企業(yè)帶來招標風險的因由主要來自招標流程和招標監(jiān)督管理制度兩個方面。首先，在招標流程方面表現(xiàn)為，由企業(yè)招標信息公示流程不合理、不透明所導致的參與招投標的供應商因無法得到對稱信息而為企業(yè)帶來的采購管理風險；其次，在招標監(jiān)督管理制度方面表現(xiàn)為，因企業(yè)招標監(jiān)督管理制度的不健全、不完善、不詳盡所導致的職能部門有可能會濫用職權而為企業(yè)帶來的采購管理風險。

2.內因風險類型簡析

第一，計劃風險。導致企業(yè)物資采購計劃風險的因由來自兩個方面，一是企業(yè)自身物資采購計劃因存在技術上的欠缺而導致的實際采購物資資料與計劃目標之間發(fā)生了偏離；二是因市場供需發(fā)生變動而導致的企業(yè)物資采購計劃準確性的下降。

第二，合同風險。導致企業(yè)物資采購合同風險的因由也來自兩個方面，一是因對合同內容界定不明確、對合同條款表述不清晰、對違約責任約束不確定、對需要鑒證、公證合同要求不嚴格等導致的風險；二是因供應商出具虛假信息、許以虛假優(yōu)惠、賄賂有關人員套取采購標底、提供商品與合同約定不符等合同行為不正當導致的風險。

第三，驗收風險。指的是，企業(yè)采購來的物質資料在驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)了數(shù)量上缺斤少兩、質量上以次充好、規(guī)格品種上與約定不符、價格上發(fā)生變形等而帶來的風險。

第四，存量風險。物資采購存量風險有三種表現(xiàn)形式，一是因物資采購量不足發(fā)生缺貨而導致的生產經營中斷風險；二是因物資采購量過大造成積壓而導致的資金沉淀、現(xiàn)金流量下降、倉儲損耗等風險；三是因對市場行情判斷失誤盲目進貨而帶來的價格風險。

第五，責任風險。責任風險也稱之為“人為風險”，主要指的是因工作人員責任心不強、玩忽職守、不作為、亂作為等導致的企業(yè)物資采購管理風險的發(fā)生。

第六，財務風險。財務風險是企業(yè)物資采購風險管理中一種普遍存在的風險，集中反映在資金風險、核算風險、票據(jù)流轉風險等方面。首先，在資金風險方面，比如企業(yè)在付出預購定金后因供應商出現(xiàn)問題而導致的貨款無法收回或采購物資無法到位風險；其次，在核算風險方面，比如因企業(yè)財務核算賬面與實際采購物品之間不一致而帶來的風險；第三，在票據(jù)流轉方面，比如因物資采購票據(jù)在取送、蓋章等過程中發(fā)生缺失而造成的風險；此外，企業(yè)物資采購財務交易記錄管理不規(guī)范、不妥善等也容易造成財務風險的生成。

第七，管理風險。導致企業(yè)物資采購管理風險的因由是多元化、多維度的，有來自領導層的，也有來自基層的，有來自職能部門的，也有來自業(yè)務部門的，有來自采購和物流方面的，也有來自倉儲保管和生產經營方面的，但是總的說來，都可以將其歸結為是來自思想意識方面的。

三、加強企業(yè)物資采購風險管理的路徑

如上文所述，在物資采購過程中，總會有各種各樣或明或暗的風險糾纏左右，對企業(yè)正常有序的生產經營構成威脅和侵害，情況嚴重的甚至還會造成企業(yè)經濟上的巨大損失。這其中有客觀因素，有市場因素，也有工作人員主觀因素的作祟。但無論是哪一種風險因素構成的威脅和侵害，只要企業(yè)做到了在思想上重視，制定科學的防范策略措施，在行動上嚴實，采取符合企業(yè)生產經營特點的防范方式方法，那么企業(yè)就能夠做到曲突徙薪，桑土綢繆，通過自身的努力將物資采購風險消滅于襁褓之中，消滅于萌芽之初，消滅于未然狀態(tài)。

4.6 靜脈使用PD-1抑制劑注意事項 溶于生理鹽水100 ml,緩慢加入，靜脈滴注，滴注時間為60 min左右，必須使用微泵注射或者微量控速輸液器注射。抑制劑劑量分為0.3 mg/kg、2 mg/kg、10 mg/kg，逐漸劑量爬坡。須每小時密切觀察輸注的反應，以便出現(xiàn)副作用及時處理，每3周1次。PD-1抑制劑的存儲要求是在2～8 ℃的冰箱冷藏室或者保溫箱。

第一，健全物資采購組織管理機構。物資采購是企業(yè)經濟管理的重要組成部分，是企業(yè)生產經營的基礎保障，建立健全物資采購組織管理機構的作用在于，一是可以對物資采購的項目立項、采購方案、招標方案等事項進行審定，確定采購目錄，固定采購方式；二是可以對采購過程、物流行程、貨款給付、核算審核、入庫驗收、合同手續(xù)等事項進行監(jiān)督，堵塞跑冒滴漏，保障采購質量；三是可以對采購計劃、采購價格、采購預算等事項進行審查，減少人為因素對采購招標的影響，確保采購招標的公平、公正，有效防治圍標、串標等不良行為的發(fā)生。

第二，嚴格規(guī)范認真履行采購申請制度。采購申請是物資采購企業(yè)內部發(fā)放到采購部門的用以訂購項目或服務的書面請求，由于采購申請會引發(fā)采購過程中的連鎖反應，因此必須建立制度對采購申請嚴格規(guī)范并責令認真履行。一是要依據(jù)購買物資或服務的類型來確定采購申請的歸口部門，由歸口部門對其授予相應的請購權；二是要明確請購程序及請購申請歸口部門的職責與權限，請購手續(xù)必須要依據(jù)預算的進度進行辦理；三是請購部門除了需要按照預算進度辦理請購手續(xù)外，還需要在采購申請中對市場變化因素進行充分考慮；四是對預算外采購和超預算采購，要先行調整預算程序，然后再由具備審批權限的部門審批后方可辦理請購手續(xù)。

第三，設立供應商評估和準入制度。通過建立供應商評估和準入制度，企業(yè)可以實現(xiàn)物資采購中對供應商的科學選擇、評定和考核，進而從中找出最適合與自己合作的供應商伙伴，保證采購質量和效率，提高采購的安全性和可靠性。一是要嚴格審查供應商商業(yè)資質、商業(yè)信譽等的真實性和合法性，先整理出一份優(yōu)質供應商清單，然后再從中確定可以合作的供應商；二是要與供應商簽訂保證協(xié)議，協(xié)議的內容如時間保證、質量保證、數(shù)量保證、物流保障等，協(xié)議的簽訂既要能夠對供應商形成有效約束，又要建立在公平、公正的原則基礎之上。

第四，理性確定物資采購價格。物資采購價格事關企業(yè)的生產成本和經營利潤，是各方關注的焦點，必須慎之又慎的對待它。一是可以通過多元化的采購方式找出最優(yōu)價格，比如協(xié)議采購、招標采購、詢價采購、動態(tài)競價采購等；二是要重點關注大宗物資、重要物資、通用物資等的成本構成與市場價格的變動趨勢，并根據(jù)變動趨勢對預算采購價格做出及時調整；三是對價格穩(wěn)定、計劃性強、標準化程度高的物資，可以通過談判、競標等方式簽訂采購框架協(xié)議，讓貨源保持在充足狀態(tài)；四是對專業(yè)技術性強、社會影響重大、涉及法律關系的物資，要邀請技術、法律、財務等社會專業(yè)人士參與物資采購價格的研究與確定工作。

第五，構建全過程的物資采購合同管理體系。物資采購合同是一柄雙刃劍，運用得當能為保證采購質量提供保障，運用不當則也能帶來采購風險隱患。為了保證采購質量，消除采購隱患，企業(yè)需要構建全過程的合同管理體系。重點在兩個環(huán)節(jié)上，一是嚴格合同管理制度，通過制度的強制力明確橫向各部門間的合同管理職責和縱向各層級間的合同審核重點，確保各部門和各層級之間合同管理職責的清晰和審核重點的突出，減少管理交叉，防止管理遺漏；二是嚴格合同管理流程，采取串行審批和并行審批并用的管理方式，在串行審批方面，要嚴格遵循先承辦部門-再審查部門-再企業(yè)領導的審批流程，上一個環(huán)節(jié)結束后下一個環(huán)節(jié)才能開始，在并行審批方面，只有在所有審查部門都同意合同簽署的情況下，才能將合同報呈給企業(yè)負責領導進行最后審批，如果有某個審查部門對合同簽署持有修改意見，則需要將合同退給承辦部門待修改完善后再重新提交審批。

第六，適時更新供應商管理系統(tǒng)。供應商管理系統(tǒng)是企業(yè)物資采購風險管理系統(tǒng)的一個重要組成部分，是以供應商信息管理為核心、以采購流程標準化為基準、以先進的管理思想為指導而構建起來的，企業(yè)通過供應商管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)對供應商基本信息、組織信息、聯(lián)系信息、法律信息、財務信息、資質信息、商譽信息和綜合實力信息等全面考察。鑒于市場環(huán)境的動態(tài)性變化，所以企業(yè)還需對供應商管理系統(tǒng)進行適時更新。一是要適時更新供應商的供貨能力、交易記錄、商業(yè)信譽等信息；二是要適時更新對供應商的考核評價信息，防止因供應商中途出現(xiàn)變故而給企業(yè)造成采購風險。

第八，重點把控驗收和付款關口。驗收和付款是整體物資采購管理體系中最為敏感的兩個環(huán)節(jié)，也是最容易發(fā)生采購風險的兩個環(huán)節(jié)，是管理工作的重心所在。一是物資驗收部門要以采購合同、質檢證明、原始單據(jù)、票據(jù)等為依據(jù)，認真核對采購物資數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等與簽訂合同內容的一致性，防止魚目混珠，以次充好；二是對于技術性、專業(yè)性強的物資和新、特物資，要請專業(yè)機構進行專業(yè)測試并出具合格證后方可入庫；三是財務付款時要對采購票據(jù)的真實性、合法性、有效性等進行嚴格認真的審查，防止因人為因素導致的徇私舞弊貪贓枉法等欺詐、欺騙風險的發(fā)生；四是要對付款過程進行跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)異常，要立即終止付款，并同時請求銀行、公安等部門配合第一時間追回款項。

四、結語

物資采購風險管理，關系著生產經營的有序進行問題，是企業(yè)領導和員工關注的焦點，在物資管理采購風險管理中，除了要做好上述八個方面的工作外，建立風險管理預警機制也是必不可少的，對企業(yè)提高風險管理能力具有促進作用。信息通信技術、移動互聯(lián)網技術、大數(shù)據(jù)技術等先進技術的普及應用，為企業(yè)建立物資采購風險管理預警機制創(chuàng)造了有利條件，奠定了技術基礎。