試論物流企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

劉億平

（浙江榮通物流有限公司，浙江 杭州 311200）

由于人民對美好生活的向往，提高自身的生活水平以及更好的生活質(zhì)量，我國電商企業(yè)蓬勃發(fā)展的同時帶動了物流企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，使得物流企業(yè)快速發(fā)展為我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的一大組成部分，與此同時遇到的問題也很多，物流企業(yè)要著重關(guān)注內(nèi)部的發(fā)展系統(tǒng)，針對自身所出現(xiàn)的問題認(rèn)真研究，找到可行性方案，制定合理的內(nèi)部控制管理體系。首先要認(rèn)識到良好的內(nèi)部控制對于物流企業(yè)管理的重要性，著重加強內(nèi)部控制的體系完善，尋找發(fā)展的機會，真正做到和目前時代的潮流物流接軌，始終堅持物流企業(yè)根據(jù)自身的實際情況有效的改進企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展性組建，以發(fā)展的眼光看待自身的問題，提高企業(yè)的全體員工對于內(nèi)部控制體系的重視程度，從而提高自身的競爭能力，尋求經(jīng)濟利益的最大化。

一、關(guān)于物流企業(yè)的簡要介紹

近幾年以來，新興的物流企業(yè)是從事物流活動的一個經(jīng)濟組織，指關(guān)于物流的信息交流與實際運營結(jié)合的主體。物流企業(yè)可以通過正當(dāng)渠道發(fā)布實時具體的信息，增加與金融機構(gòu)更多的合作交流機會，幫助自身的經(jīng)濟發(fā)展。經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要是以運輸或倉儲為主，物流企業(yè)的類型主要是配送型、第三方、信息型及貨代型，主要采用的運輸方式為公路運輸、鐵路運輸，以及航空運輸?shù)?。主要的物流功能有物品包裹保護、裝卸搬運、儲存保管、流通加工，以及配送發(fā)貨的功能。

二、物流企業(yè)的內(nèi)部控制

物流企業(yè)的內(nèi)部控制是指由一個企業(yè)單位組建而成的、可以使企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動之間共同制約和聯(lián)系的有效措施和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，需要根據(jù)時代的發(fā)展和自身的實際情況持續(xù)的進行改善，有效的確保企業(yè)內(nèi)部的工作能力以及服務(wù)質(zhì)量的保證，關(guān)于內(nèi)部控制工作，主要著手于幾個方面：一是注重合理安排工作分工，將合適的人放到合適的崗位。二是需要制定檢查程序，對于員工工作有獎罰制度，嚴(yán)格管理員工。三是要建立完整的管理程序以及財務(wù)規(guī)定，二者之間要協(xié)調(diào)統(tǒng)一互相成就，針對具體問題具體解決。四是要制定嚴(yán)格的保護管控制度，詳細(xì)規(guī)定員工權(quán)責(zé)，每名員工遵照自身工作守則，保證工作完成的真實性。

三、內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則

作為在物流企業(yè)的發(fā)展中可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效率收益等內(nèi)部控制工作需要運用科學(xué)有效的方案，所以針對物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作有幾大需要遵循的原則，主要是以下幾個方面。

1.整體性原則

對于物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作，需要注重制定的整體性原則，關(guān)系到物流企業(yè)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)其中包括會議的重大決定、運行過程和實時監(jiān)督等重要工作，詳細(xì)的制定企業(yè)每個崗位和每一項任務(wù)需要注意的事物，并堅決貫徹執(zhí)行，控制實行中的每一個過程和每一名員工，更好地得到客戶有效的回饋信息，不能存在有被忽視的地區(qū)，全面整體的覆蓋。

2.強調(diào)性原則

內(nèi)部控制工作作為物流企業(yè)掌控全面的工作，奠定了全面控制的基礎(chǔ)，需要注重強調(diào)性原則，需要著重強調(diào)物流企業(yè)內(nèi)部的一些相當(dāng)重要的事項以及存在較高的安全風(fēng)險的地方，需要強調(diào)運用更加科學(xué)有效的控制理念，從而更大程度的減少處理問題方面發(fā)生嚴(yán)重錯誤的事務(wù)，強調(diào)物流企業(yè)實際依據(jù)具體情況，運用發(fā)展的眼光看待問題，強調(diào)企業(yè)內(nèi)部實際所處的從業(yè)事物的性質(zhì)特點，著重考慮自身的長遠發(fā)展。

3.約束性原則

做好物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作還需要協(xié)調(diào)一些其他的相關(guān)制度共同管理，這其中包含了監(jiān)督管控和權(quán)力劃分等主要機構(gòu)，約束性原則強調(diào)要處理好這幾項管理之間的互相約束和把控的問題，要注重同時加快各項工作的效率，遵循約束性原則最大目的是想要物流企業(yè)在進行各項業(yè)務(wù)工作中，需要更多不相干涉的其他部門協(xié)作的時候，避免出現(xiàn)內(nèi)部的員工有私下勾結(jié)的情況，從而明確了員工和部門之間是獨立存在的，以此來更大限度的提高員工的辦事效率，減少出問題的次數(shù)。

4.調(diào)節(jié)性原則

物流企業(yè)要想有長久性的發(fā)展，關(guān)鍵還是在于企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)以及能力水平，所以員工的素質(zhì)和能力水平對于物流企業(yè)的長久發(fā)展是具有很大影響的。那么針對物流企業(yè)而言這就需要進行內(nèi)部控制工作，注重遵循調(diào)節(jié)性原則，調(diào)節(jié)制定新的原則，讓更多員工進行適應(yīng)，重點需要對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營策略、每名員工管轄的工作范圍，以及存在的安全風(fēng)險指數(shù)等采取調(diào)節(jié)性措施，并使得員工進行更快的適應(yīng)，物流企業(yè)要想辦法對于內(nèi)部控制工作采用調(diào)節(jié)有效的手段，更快地將問題進行解決。

5.節(jié)約性原則

物流企業(yè)的戰(zhàn)略化目標(biāo)是為了在保證服務(wù)質(zhì)量、工作狀態(tài)的同時，降低原有的成本費用得到更多的收益，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，為企業(yè)帶來長遠穩(wěn)定的發(fā)展，因此在內(nèi)部控制管理中需要遵循節(jié)約型原則，貫穿于整個系統(tǒng)的管理中，呼吁全體員工樹立節(jié)約意識，保證工作的前提下節(jié)省成本，更多的注重成本與產(chǎn)出的比例，要從物流企業(yè)的實際出發(fā)，看重物流企業(yè)的整體性和長遠性利益。領(lǐng)導(dǎo)層做好模范作用，各部門引起高度重視，把控成本，降低虧損，整體提升物流企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、物流企業(yè)在內(nèi)部控制中的突出問題

1.高級領(lǐng)導(dǎo)層重視程度不夠

是否很好的完成了內(nèi)部控制工作對于物流企業(yè)的長遠發(fā)展是有很大影響的，目前部分物流企業(yè)還存在著高級領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部控制工作不夠重視的問題，一定程度上忽略了這一工作。物流企業(yè)的員工并沒有內(nèi)部管控的意識，這種情況很大程度會對內(nèi)部控制工作造成不好的影響，在這個瞬息萬變的時代，沒有進步就等于在退步，就這個發(fā)展?fàn)顩r來說，物流企業(yè)的許多員工對于內(nèi)部控制都不夠重視，非但不明白這一工作的作用，還對它的認(rèn)識不夠具體，造成不同的情況發(fā)生。由于高級管理層的管控意識低，對企業(yè)中會出現(xiàn)的一些安全風(fēng)險沒有預(yù)估判斷的能力，因此失去了可以降低風(fēng)險的最好的機會，并且由于高層的不重視，導(dǎo)致對于內(nèi)部控制工作只注重形式不注重具體效果，大大降低了物流企業(yè)的經(jīng)濟收益。

2.物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏監(jiān)督管控機制

建立完善的對于企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)管機制，是可以為物流企業(yè)的長遠發(fā)展提供有力的保障的重要機制，而對于目前大多數(shù)的物流企業(yè)來說，內(nèi)部都缺少完整的監(jiān)督管控體制，尤其是對于內(nèi)部管控工作來說?，F(xiàn)階段還存在著這樣的情況，物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作較為混亂，毫無章法可言，對于一些工作沒有責(zé)任到個人，出現(xiàn)了任務(wù)分配不明確的問題，上級對下級不能實施有效的領(lǐng)導(dǎo)缺乏權(quán)威和話語權(quán)，對于內(nèi)部控制的整體工作缺乏一個全方面的監(jiān)督體制，這在某一程度上阻礙了內(nèi)部控制工作的具體實施。

3.物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作落實不到位

目前對于大部分物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作還存在著具體工作落實不到位的情況，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是具體工作的流程分配不規(guī)范的問題。對于工作的具體環(huán)節(jié)的任務(wù)劃分沒有落實到個人的分配意識，造成了員工在進行自己的工作的過程中不了解詳細(xì)的工作任務(wù)以及和自己配合的其他人的工作狀況，無法進行合作溝通，導(dǎo)致完成工作的效率和質(zhì)量都很低。二是工作職位的職能規(guī)范不夠明確。對于企業(yè)內(nèi)部的所有工作，首先要做到的就是進行明確的對工作職位的職能進行規(guī)范，這樣才能讓每名員工了解自己的職能是什么，以及對自己的工作負(fù)主要的責(zé)任。如果沒有提前進行明確的話，會造成有的工作沒有完成無法追責(zé)到個人的情況，更會出現(xiàn)未完成的工作沒有人再完成后續(xù)工作的問題?？偟膩碚f，工作職能模糊不清，會對企業(yè)的發(fā)展造成很大的危害。

4.物流企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力差

物流企業(yè)內(nèi)部的控制工作需要各部門之間的配合協(xié)調(diào)工作，內(nèi)部控制工作最重要的就是要獲得科學(xué)有效的信息，經(jīng)過這些有效的信息的回饋，研究出專業(yè)水平較高的、具有可行性意義的內(nèi)部控制方案。而獲得科學(xué)有效的信息需要企業(yè)每個部門之間互相配合，以及上級領(lǐng)導(dǎo)與下層員工之間更多的進行交流溝通，就目前而言，較多的物流企業(yè)內(nèi)部普遍存在著上級領(lǐng)導(dǎo)與下級員工之間交流少，各部門之間交流協(xié)作少的情況，間接導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作無法獲得科學(xué)有效的信息反饋，拉長了管控工作的戰(zhàn)線，降低了工作水平。

5.風(fēng)險預(yù)防機制不健全

隨著我國經(jīng)濟水平不斷提高，在企業(yè)與企業(yè)之間日益激烈的競爭中，企業(yè)自身必須有風(fēng)險評估的能力，需要預(yù)防不同風(fēng)險的發(fā)生并提前做好準(zhǔn)備，要對自身企業(yè)可能會發(fā)生的風(fēng)險提前進行管控，加強辨別和預(yù)防能力，最大限度的降低風(fēng)險發(fā)生的概率，以及當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時運用適當(dāng)?shù)氖侄螌⒆陨頁p失降到最小。而目前存在的很大一個問題就是部分物流企業(yè)在各自的內(nèi)部控制工作過程中，缺乏風(fēng)險預(yù)防機制，并且缺乏預(yù)防風(fēng)險的能力以及對可能發(fā)生的風(fēng)險不夠重視，從而導(dǎo)致問題滋生，存在很大的隱患，同時也在無形之中使得物流企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險越來越大，嚴(yán)重影響了物流企業(yè)的長久穩(wěn)定的發(fā)展。

五、針對問題的應(yīng)對措施

1.努力加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度

努力做好物流企業(yè)內(nèi)部控制工作首先就要加強企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部控制工作的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)的重視會給員工的工作帶來很大積極性，使得全體員工都對這一工作提起高度重視，領(lǐng)導(dǎo)層要做好帶頭作用為員工樹立榜樣，加大對內(nèi)的宣傳力度，使得每名員工都要認(rèn)識到這一工作的重要性以及對它產(chǎn)生具體的認(rèn)識。堅決擺脫形式主義，在進行內(nèi)部控制工作時，要時刻注意注重具體的效果努力提升物流企業(yè)的經(jīng)濟收益。物流企業(yè)的全體員工要把觀念轉(zhuǎn)變過來，內(nèi)部控制工作不是一個人的工作而是需要物流企業(yè)的每個部門的員工參與進來，需要定期的對進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，進行思想上的教育。對每個部門都要安排具體的任務(wù)，部門經(jīng)理對于自己的部門要有強烈的責(zé)任心。努力提高物流企業(yè)整體的對于內(nèi)部控制工作的重視，才能保證內(nèi)部控制工作繼續(xù)進行。

2.改善物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控體制

要想物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠強有力地執(zhí)行下去，就必須設(shè)置專門的監(jiān)督管控體制，設(shè)定專門的部門以及專業(yè)人員進行管控，建立和完善專門的內(nèi)部工作監(jiān)管體制是能夠為物流企業(yè)的長遠發(fā)展提供有力保障的，對于內(nèi)部控制工作的實施需要有具體的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并由監(jiān)管部門利用監(jiān)管體制對于內(nèi)部控制工作的每一重要環(huán)節(jié)進行檢查和管控，上級領(lǐng)導(dǎo)要對這工作引起高度重視，詳細(xì)了解內(nèi)部控制工作的具體工作環(huán)節(jié)，不定期的進行抽查工作，使工作嚴(yán)格按照制定的程序有條不紊的進行，對于內(nèi)部控制不力的地方要查明原因必要時給予懲罰措施。改善和加強物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控機制，在一定程度上有利于幫助內(nèi)部控制工作的具體實施。

3.加強落實物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作

物流企業(yè)對內(nèi)部控制管理工作的落實情況引起高度的重視，對于自身存在的內(nèi)部控制管理工作沒有得到具體落實的情況要及時解決。企業(yè)內(nèi)部需要制定《關(guān)于制度嚴(yán)格規(guī)范的手冊》，首先，要對具體的工作流程分配進行詳細(xì)明確的規(guī)范，將工作的具體環(huán)節(jié)的任務(wù)劃分到每一個人的身上，引起負(fù)責(zé)人的高度重視，并在工作中詳細(xì)了解自己的任務(wù)以及與自己配合的其他人的工作狀況，進行有效溝通，從而提高工作的效率以及工作質(zhì)量。其次，明確對于工作職位的職能規(guī)范，對于企業(yè)的每一項工作要做到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)明確，讓員工了解自己的職位職能，避免工作職能模糊不清，出現(xiàn)問題無人承擔(dān)的情況發(fā)生。優(yōu)化內(nèi)部管理流程，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，形成自身的企業(yè)管理文化，提高員工的工作積極性，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的真實目的。

4.加強企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力

物流企業(yè)需要優(yōu)化自身內(nèi)部控制環(huán)境，增強員工的集體榮譽感，加強企業(yè)內(nèi)部各個部門以及上下級之間的交通協(xié)作能力，物流企業(yè)要想有效完成內(nèi)部控制工作，這需要科學(xué)有效的信息回饋，而這些信息需要來自企業(yè)的各個部門，這就對每個部門之間的交流協(xié)作以及合作溝通能力有了很大的要求。加強部門之間的溝通，通過員工的真實反饋，獲得可靠有效的信息來源，研究一套專業(yè)水平較高的可行性內(nèi)部控制管理方案，提高工作水平。加強各部門之間以及上下級之間的溝通，盡量避免因為溝通不力而導(dǎo)致的問題差錯。并對員工所提供的數(shù)據(jù)信息以電子版的方式進行保留，既可以提高工作的效率，又能做二手準(zhǔn)備，為其他事務(wù)的進行提供基礎(chǔ)保證。

5.建立健全企業(yè)風(fēng)險預(yù)防機制

要想在企業(yè)之間激烈的競爭中不被淘汰，物流企業(yè)內(nèi)部必須具有風(fēng)險評估的能力，建立相應(yīng)的風(fēng)險管控中心健全風(fēng)險預(yù)防機制，提前做好對自身會發(fā)生的各類風(fēng)險進行評估和預(yù)防管控，避免風(fēng)險的發(fā)生給企業(yè)造成損失，在內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)都要有嚴(yán)格的把關(guān)把控，及時的做好預(yù)想預(yù)防風(fēng)險的工作，減少企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險發(fā)生。對于企業(yè)的員工也要進行對于風(fēng)險管控的重點培訓(xùn)，提高每一名員工的風(fēng)險預(yù)防能力，通過各種手段來避免發(fā)生風(fēng)險的情況，時刻為企業(yè)著想，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。

六、結(jié)語

在這個經(jīng)濟迅速增長的年代，中小型的物流企業(yè)要想在潮流中努力跟上腳步而不被淘汰，就要對自身的內(nèi)部控制工作進行高度的重視，采取一系列的措施去執(zhí)行。本文較為詳盡的為物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作提供了可行性措施，首先，針對其他問題進行了詳細(xì)分析：領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視，內(nèi)部控制工作缺乏監(jiān)督管控機制，工作落實不到位，企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力差以及風(fēng)險預(yù)防機制不夠健全。并對這幾大問題提出了針對性措施：加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度，改善企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控體制，加強落實企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，增強企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力以及健全良好的企業(yè)風(fēng)險預(yù)防機制。希望物流企業(yè)能夠通過改善自身的問題，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，企業(yè)發(fā)展得越來越好。