公益性國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核研究

唐銀平

[摘 要]公益性國(guó)有企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)不同，它以提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，保障民生為目的。這些公共產(chǎn)品和服務(wù)是居民日常生活和社會(huì)發(fā)展所需的，主要涉及供水、供電、供熱、公共交通、污水處理等行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)好壞關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，但目前我國(guó)公益性國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下，缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)，很多企業(yè)靠獲取政府補(bǔ)助存活?；诖?，文章通過(guò)分析公益性國(guó)有企業(yè)低效率的原因，參照競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的做法，引入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法，探索有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]公益性企業(yè)；公共產(chǎn)品和服務(wù)；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核

中圖分類(lèi)號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2021）23-0078-03

公益性國(guó)有企業(yè)以向公眾提供公眾產(chǎn)品為經(jīng)營(yíng)方向，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益為首要目標(biāo)，涉及的行業(yè)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，投資回報(bào)周期長(zhǎng)，產(chǎn)品要適當(dāng)承擔(dān)部分虧損。近年來(lái)，公益性組織已經(jīng)開(kāi)始由傳統(tǒng)的輸血式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)形式進(jìn)行運(yùn)作，通過(guò)借鑒商業(yè)管理模式更好地向社會(huì)公眾提供公益服務(wù)[1]。它繼承了商業(yè)企業(yè)管理的高效、靈活、專(zhuān)業(yè)等特點(diǎn)，但它不是商業(yè)企業(yè)，也不是非營(yíng)利性組織，它是一個(gè)企業(yè)，以較低的價(jià)格向社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，有追求利潤(rùn)的先天需求，公益性企業(yè)的本職是公益性，但盈利性是企業(yè)存活的前提，追求盈利性才能更好地服務(wù)公眾[2]。

為確保國(guó)有資本保值增值，完成國(guó)資委下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，建立有效的企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制?！?015關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》中就涉及公益性國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注成本控制、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)效率和保障能力，并根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展情況在考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)時(shí)有差別的進(jìn)行，在考核中加入社會(huì)評(píng)價(jià)方面的指標(biāo)[3]。《2019年中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》中也強(qiáng)調(diào)公益性國(guó)有企業(yè)考核要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合，社會(huì)效益放在首位[4]。

（一）企業(yè)目標(biāo)偏離引起的低效率

公益性國(guó)有企業(yè)涉及的領(lǐng)域一般都是收益低、成本高的行業(yè)，私人企業(yè)不愿進(jìn)入，只能是公益性國(guó)有企業(yè)承擔(dān)起這部分社會(huì)責(zé)任。由于經(jīng)常發(fā)生虧損，為了維持發(fā)展，就需要國(guó)家補(bǔ)貼。所以在經(jīng)營(yíng)不善的時(shí)候，企業(yè)負(fù)責(zé)人可能將責(zé)任歸咎于實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益來(lái)逃避責(zé)任[5]。由于政府可以兜底，不少企業(yè)負(fù)責(zé)人不通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)來(lái)獲取更少的補(bǔ)貼，而是把大量的時(shí)間精力花費(fèi)在獲取更多補(bǔ)貼上，偏離了企業(yè)原本的目標(biāo)。

（二）缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)引起的低效率問(wèn)題

公益性國(guó)有企業(yè)涉及的行業(yè)有一定的壟斷性，產(chǎn)品和服務(wù)大多由政府定價(jià)，且大多定價(jià)低于成本，與一般獲取超額利潤(rùn)的壟斷企業(yè)不同。由于它涵蓋的行業(yè)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)就沒(méi)有研發(fā)新技術(shù)，降低成本，提高生產(chǎn)效率的動(dòng)力。

1.確保企業(yè)始終保持初衷，不偏離航向。引入經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，引導(dǎo)企業(yè)負(fù)責(zé)人不斷改善經(jīng)營(yíng)狀況，不再以公益性作為經(jīng)營(yíng)不善等偷懶行為的掩護(hù)。

2.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核需要量化考核結(jié)果，提供客觀的考核數(shù)據(jù)，這能夠強(qiáng)化公益企業(yè)的績(jī)效執(zhí)行力，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外信息公開(kāi)化，贏得公眾的認(rèn)可和理解，與利益相關(guān)者建立信任關(guān)系。

1.確保經(jīng)濟(jì)績(jī)效和社會(huì)效益的內(nèi)在平衡。以實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益為首要目標(biāo)，確保社會(huì)使命的實(shí)現(xiàn)，但財(cái)富和資本的積累作為前提條件，確保企業(yè)自身運(yùn)轉(zhuǎn)的可持續(xù)性。

2.指標(biāo)選取堅(jiān)持以下原則：（1）清晰性：考評(píng)雙方都能準(zhǔn)確把握指標(biāo)的含義；（2）相關(guān)性：指標(biāo)與主營(yíng)業(yè)務(wù)強(qiáng)相關(guān)；（3）系統(tǒng)性：指標(biāo)是系統(tǒng)全面的；（4）獨(dú)立性：各指標(biāo)是獨(dú)立的，不存在包含關(guān)系；（5）重要性：選取的每一個(gè)指標(biāo)都是最關(guān)鍵的考核指標(biāo)；（6）可操作性：選取的指標(biāo)應(yīng)方便核算，易于獲取。

從經(jīng)濟(jì)績(jī)效的角度考慮，公益企業(yè)要處理好兩個(gè)問(wèn)題：一是可持續(xù)性的問(wèn)題，即如何平衡經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而達(dá)到長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益發(fā)生沖突的時(shí)候，社會(huì)效益大于經(jīng)濟(jì)效益，但也要始終堅(jiān)持追求經(jīng)濟(jì)效益以維持企業(yè)發(fā)展。二是運(yùn)營(yíng)能力。雖然公益性企業(yè)可以通過(guò)獲取政府補(bǔ)貼來(lái)維持生存，但這不應(yīng)成為主要的收入來(lái)源，還應(yīng)多關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，提高運(yùn)營(yíng)能力。

考慮到公益企業(yè)有追求利潤(rùn)維持企業(yè)發(fā)展的需求，但利潤(rùn)只是次要目標(biāo)，社會(huì)效益才是首要目標(biāo)。所以考核指標(biāo)不能把重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)指標(biāo)，要緊扣社會(huì)效益和財(cái)務(wù)雙重指標(biāo)，且指標(biāo)中加入公益企業(yè)的資源分配和整合能力，這與公益企業(yè)能否獲得政府、非營(yíng)利組織的支持有關(guān)。

國(guó)內(nèi)對(duì)于經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)的研究已比較完善，但對(duì)于社會(huì)效益評(píng)價(jià)方面的研究比較少，不過(guò)，也有部分社會(huì)、政府機(jī)構(gòu)對(duì)一些公益企業(yè)進(jìn)行社會(huì)效益評(píng)分，如《金蜜蜂社會(huì)責(zé)任》《南方周末》，其中《南方周末》從企業(yè)慈善捐贈(zèng)、員工關(guān)愛(ài)、公眾形象等方面進(jìn)行評(píng)分。

文章通過(guò)利益相關(guān)者理論，股東、員工作為企業(yè)的內(nèi)部社會(huì)責(zé)任相關(guān)者，消費(fèi)者、自然環(huán)境、社會(huì)公眾作為企業(yè)外部責(zé)任相關(guān)者，這五個(gè)利益相關(guān)者都與企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任相關(guān)，因公益性企業(yè)外部社會(huì)責(zé)任的影響重于內(nèi)部社會(huì)責(zé)任的影響，所以文章選取消費(fèi)者、自然環(huán)境和社會(huì)公眾作為主要的考核對(duì)象。具體考核指標(biāo)見(jiàn)表1。

公益類(lèi)企業(yè)社會(huì)效益指標(biāo)最為重要，占50分，財(cái)務(wù)效益指標(biāo)占30分，資源分配與整合能力占20分，具體分布見(jiàn)表2。

社會(huì)效益指標(biāo)較難量化，可采用360度打分的方式來(lái)評(píng)判，財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資源分配與整合能力指標(biāo)采用下達(dá)年度考核目標(biāo)的形式進(jìn)行。目標(biāo)值的設(shè)定，不能低于前三年的平均數(shù)和上年完成值的較大者，具體分檔計(jì)分辦法見(jiàn)表3。

（一）薪酬構(gòu)成及基本年薪

2014年，國(guó)資委頒布的《中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革方案》中規(guī)定企業(yè)負(fù)責(zé)人的年薪結(jié)構(gòu)由基本年薪、績(jī)效年薪和任期激勵(lì)收入組成?；灸晷桨凑涨耙荒甓绕髽I(yè)員工工資平均數(shù)的一定倍數(shù)制定。任副職崗位的領(lǐng)導(dǎo)人員的基本年薪為企業(yè)負(fù)責(zé)人基本年薪的一定比例，其比例范圍在0.5～0.9之間決定，具體根據(jù)每個(gè)人承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)度及做出的工作業(yè)績(jī)等因素綜合評(píng)定，盡量拉開(kāi)差距。國(guó)資委曾對(duì)央企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革時(shí)提出，企業(yè)負(fù)責(zé)人的基本年薪可按照前一年企業(yè)員工工資平均數(shù)的2倍確定，且基本年薪平均到每月按期發(fā)放，與業(yè)績(jī)考核結(jié)果無(wú)關(guān)。由于公益性國(guó)有企業(yè)面對(duì)的是缺乏競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，客戶(hù)群體相對(duì)固定，政府確定產(chǎn)品價(jià)格，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和難度都較少，因此，公益性國(guó)企負(fù)責(zé)人基本年薪與企業(yè)員工的工資相掛鉤是可采納的。

（二）績(jī)效年薪

公益性國(guó)有企業(yè)由于其公益性，將企業(yè)負(fù)責(zé)人的年薪與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相掛鉤很有必要。故此，構(gòu)建公益性國(guó)企負(fù)責(zé)人績(jī)效年薪，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性，可督促企業(yè)負(fù)責(zé)人努力改善工作績(jī)效以尋求更高薪酬，同時(shí)，企業(yè)效益也就相應(yīng)得到提高。

公益性企業(yè)負(fù)責(zé)人的績(jī)效年薪以基本年薪為基數(shù)，依據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)分和績(jī)效調(diào)節(jié)系數(shù)確定，績(jī)效調(diào)節(jié)系數(shù)根據(jù)市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、行業(yè)發(fā)展、企業(yè)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)難度等因素確定，調(diào)節(jié)系數(shù)不能超過(guò)1.5。每年在發(fā)放績(jī)效年薪時(shí)，當(dāng)期只發(fā)放80%，剩余20%在任期結(jié)束時(shí)一并發(fā)放。

（三）任期激勵(lì)收入

任期激勵(lì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人在三年任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行總體考評(píng)，對(duì)任期年度內(nèi)的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、市場(chǎng)開(kāi)拓、風(fēng)險(xiǎn)管控、人均效益、綜合管理等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)公益性國(guó)企負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期激勵(lì)，是為了防止國(guó)企負(fù)責(zé)人的短期行為，激勵(lì)其能從長(zhǎng)遠(yuǎn)、全局思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，公益性國(guó)企負(fù)責(zé)人的任期收入上限為其三年任期內(nèi)薪酬總額的30%。

根據(jù)《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，將企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個(gè)等級(jí)（如表4）。此外，企業(yè)負(fù)責(zé)人考核結(jié)果是企業(yè)負(fù)責(zé)人任免和獎(jiǎng)懲的主要根據(jù)。對(duì)于連續(xù)兩個(gè)年度考核結(jié)果為D或E，或任期考核結(jié)果為D或E的企業(yè)負(fù)責(zé)人，應(yīng)給予降級(jí)處理，及時(shí)更換企業(yè)負(fù)責(zé)人。最后，企業(yè)負(fù)責(zé)人之間的績(jī)效年薪差距應(yīng)盡可能拉大，以此達(dá)到更大的激勵(lì)效果。

公益性國(guó)有企業(yè)處在比一般商業(yè)企業(yè)更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中謀求發(fā)展，市場(chǎng)空間和能獲取的資源有限，具體在考核指標(biāo)選取上，不能機(jī)械照搬商業(yè)類(lèi)企業(yè)的考核指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)社會(huì)服務(wù)類(lèi)型慎重選擇。另外，公益性國(guó)有企業(yè)以公眾的滿(mǎn)意度為主要目標(biāo)，因此，在建立公益性國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核指標(biāo)時(shí)，還可以考慮增加管理類(lèi)評(píng)價(jià)指標(biāo)，如創(chuàng)新能力、政府任務(wù)的履行情況等。另外，在公益性國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬激勵(lì)方面應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)，完善企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬披露制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度。

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[3]徐韻雅.公益性事業(yè)單位優(yōu)化績(jī)效考核的幾點(diǎn)思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2019（13）：21-23.

[4]吉林省行政學(xué)院課題組，周知民，李軍國(guó)，劉劍明.國(guó)有公益性企業(yè)改革的思路與對(duì)策——以長(zhǎng)春市部分國(guó)有公益性企業(yè)為例[J].行政與法，2011（04）：1-4.

[5][美]戴維 帕門(mén)特. 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)KPI的開(kāi)發(fā)、實(shí)施和應(yīng)用[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2012.