中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化建設(shè)問題及對策研究

降 梅

（珠海橫琴村鎮(zhèn)銀行股份有限公司，廣東 珠海 519000）

一、前言

現(xiàn)階段，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響下，我國的金融體系將進(jìn)一步融入國際性金融體系中，外資銀行、大中小型銀行在服務(wù)地區(qū)和服務(wù)目標(biāo)上已逐漸趨同化。在這樣的市場環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)的市場競爭日趨緊張，怎樣以最短的時(shí)間獲得外界信息內(nèi)容，并變換為內(nèi)控管理的導(dǎo)向，改革創(chuàng)新方位，迅速將意見反饋到市場服務(wù)中，搶先推出與市場需求更為匹配的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、服務(wù)，已成為金融機(jī)構(gòu)市場競爭的取勝法寶。這勢必要求商業(yè)銀行不斷建設(shè)和完善信息化系統(tǒng)建設(shè)，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的時(shí)效性要求。而完善財(cái)會信息化建設(shè)，是信息化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，提高財(cái)會信息化建設(shè)可以真實(shí)全面及時(shí)記載中小商業(yè)銀行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，正確進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算，確保各種原始資料信息的真實(shí)完整，有利于預(yù)警系統(tǒng)、內(nèi)部控制評價(jià)系統(tǒng)等可以監(jiān)測到異常信息，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，防患于未然。

二、中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化建設(shè)存在的問題

1.對財(cái)會信息化建設(shè)認(rèn)識不足，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

中小商業(yè)銀行內(nèi)部的高層人員更多關(guān)注銀行的市場份額和盈利能力，而對于管理體系的改革以及管理思維方式的轉(zhuǎn)變并不關(guān)心，對信息化建設(shè)的重要作用認(rèn)識不足。部分管理人員在思維上存在重大誤區(qū)，認(rèn)為中小商業(yè)銀行信息化改革只是將傳統(tǒng)的服務(wù)搬到計(jì)算機(jī)上來或者建立關(guān)于銀行產(chǎn)業(yè)的網(wǎng)站，就標(biāo)志著銀行信息化建設(shè)的完成，忽視了信息化后業(yè)務(wù)操作與會計(jì)核算的轉(zhuǎn)型與改善，對財(cái)會信息化的建設(shè)并不關(guān)注，更多地關(guān)注于業(yè)務(wù)拓展相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)上，而輕視后臺財(cái)會信息化的建設(shè)。

2.缺乏財(cái)會信息化專業(yè)人才

銀行是全面施行會計(jì)電算化的單位，基本上會計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)全部在信息系統(tǒng)中完成，而財(cái)會信息化建設(shè)要求技術(shù)人員不僅需要有專業(yè)的科技知識，而且還要精通本行的業(yè)務(wù)以及會計(jì)核算要求，才能開發(fā)出適用本單位使用的財(cái)會信息系統(tǒng)。對信息化領(lǐng)域的專業(yè)人才培養(yǎng)是信息化改革過程中的核心部分，而中小型商業(yè)銀行受規(guī)模小，以及業(yè)務(wù)的制約，建立專業(yè)的信息團(tuán)隊(duì)幾乎是不太可能的事。因?yàn)樵擃愋偷你y行對于真正的技術(shù)型人才不具備太強(qiáng)的吸引力，精通專業(yè)技術(shù)同時(shí)又有先進(jìn)的管理思維的綜合型人才在這類銀行里是極為稀少的。這些人才需要更廣闊的發(fā)揮空間來學(xué)習(xí)、研究和提高自身，因此中小商業(yè)銀行的環(huán)境對這類人才缺乏吸引力。

3.中小商業(yè)銀行未能充分利用資金

銀行的信息化改革過程中，由于其中涉及的技術(shù)廣泛，不僅需要消耗大量的人力資源，必然也需要消耗大量的資金。而且，信息系統(tǒng)建設(shè)后，尤其是財(cái)會信息系統(tǒng)建設(shè)后不一定會帶來短期的直觀經(jīng)濟(jì)收益，所以其資金投入具有風(fēng)險(xiǎn)性，帶來的收益也是隱性的。因此，一般而言，信息化建設(shè)較為全面而先進(jìn)的僅存在于大型商業(yè)銀行中。由于當(dāng)前中小商業(yè)銀行在市場中的生存環(huán)境惡劣，而且其自身的規(guī)模小、資金儲備少、外部資金來源匱乏，導(dǎo)致了其在系統(tǒng)建設(shè)和完善時(shí)大量的資金投入與自身實(shí)力出現(xiàn)了矛盾，最終導(dǎo)致在信息化建設(shè)過程中沒有投入足夠的資金。另外，在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，可能在銀行資金短缺的情況下會出現(xiàn)資金被占用的現(xiàn)象。有時(shí)銀行在沒有對當(dāng)前形勢進(jìn)行調(diào)研與分析的情況下就盲目投資，如盲目購買高級軟件等，也會給本就有限的資金造成較大損失。

4.信息化軟件與業(yè)務(wù)運(yùn)營及會計(jì)核算未完全匹配

中小商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模小，盈利能力有限，在銀行缺乏技術(shù)型人才和自建資金投入后，無法達(dá)到信息系統(tǒng)的自建或自運(yùn)營，通常都會采取直接購買信息系統(tǒng)軟件或?qū)⑿畔⑾到y(tǒng)的制作承包給一些科技軟件公司的手段。首先，由于缺少專業(yè)技術(shù)人員的對接，軟件開發(fā)方缺少對銀行業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)需求的了解，導(dǎo)致雙方之間缺少溝通、互不理解，最終軟件無法滿足銀行的實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)需求，與銀行業(yè)務(wù)的契合程度過低，與在銀行工作中使用，在內(nèi)部運(yùn)作體系中實(shí)際運(yùn)行目標(biāo)還有很大的距離。其次，由于信息化進(jìn)程時(shí)間參差不一，信息系統(tǒng)采購方或者外包方也來源廣泛，造成多個內(nèi)部信息管理系統(tǒng)并存。因各信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的理解、參數(shù)的定義上各自不同，各信息系統(tǒng)間彼此又存在信息的交流共享不通暢的情況，造成整體信息系統(tǒng)的開放性和兼容性不高，系統(tǒng)集成性差。而在此基礎(chǔ)上，后期對財(cái)會信息化系統(tǒng)進(jìn)行整合時(shí)，很大程度上加大了銀行會計(jì)核算的難度。同時(shí)，在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展期間，中小商業(yè)銀行因規(guī)模小、人數(shù)少、信息建設(shè)落后等問題，存在一人多崗，一筆業(yè)務(wù)在多個信息系統(tǒng)中完成的情況，人工處理依賴度大，可能造成信息的收集不完整，業(yè)務(wù)的處理不規(guī)范，容易導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)缺乏。各個信息系統(tǒng)間的信息始終難以實(shí)現(xiàn)有效的共享，因此也給中小商業(yè)銀行基層員工在處理業(yè)務(wù)時(shí)會計(jì)核算工作帶來了較大的困難。

5.原始數(shù)據(jù)采集質(zhì)量較差

會計(jì)原始數(shù)據(jù)是銀行財(cái)會信息化工作開展的重要基礎(chǔ)，其對于后期業(yè)務(wù)合規(guī)的辦理起到了至關(guān)重大的影響。原始數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，是由于數(shù)據(jù)采集規(guī)范性差。當(dāng)前，中小商業(yè)銀行在財(cái)會信息化期間，業(yè)務(wù)制度制定不夠全面規(guī)范，操作手冊不夠完善，信息數(shù)據(jù)錄入操作沒有明確統(tǒng)一要求。各信息系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù)往往是由多頭采集的，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范條例，可能會引起邏輯錯誤，導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)的可利用率低甚至失真，對其后的會計(jì)核算準(zhǔn)確度有較大影響。

三、解決中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化建設(shè)問題的對策

1.強(qiáng)化中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化建設(shè)意識

為了提高中小商業(yè)銀行的財(cái)會信息化意識，完成銀行財(cái)會信息化建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，應(yīng)在銀行內(nèi)部建立相應(yīng)的銀行文化導(dǎo)向，前臺營銷工作與后臺管理工作同時(shí)都要抓，提高中小商業(yè)銀行管理人員財(cái)會信息化意識，加強(qiáng)會計(jì)核算的內(nèi)控管理，建立健全相關(guān)管理制度，推動銀行財(cái)會信息化建設(shè)進(jìn)程，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)與內(nèi)部管理共同發(fā)展。

2.建立專業(yè)化信息技術(shù)人才隊(duì)伍

中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化的關(guān)鍵要點(diǎn)就是具體如何使用專業(yè)的技術(shù)。針對技術(shù)的使用要求，技術(shù)人員既要懂科技又要懂業(yè)務(wù)操作和會計(jì)核算，一支在信息領(lǐng)域?qū)I(yè)并具有財(cái)務(wù)會計(jì)知識的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，在銀行信息化進(jìn)程中必然有著不可或缺的作用。中小銀行必須擁有一批這樣的復(fù)合型人才，包括業(yè)務(wù)分析、系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)營維護(hù)、實(shí)際應(yīng)用、會計(jì)核算等多方面的知識掌握。在外部引進(jìn)復(fù)合型人才難度較大的情況下，應(yīng)加大對復(fù)合型人才的內(nèi)部培養(yǎng)。一方面，依賴于高校的培訓(xùn)與引導(dǎo)，提升對于復(fù)合型人才的信息技術(shù)能力、會計(jì)知識的培養(yǎng)水平；另一方面，也需要銀行做好在職培訓(xùn)與教育，加強(qiáng)在職人員對所在單位整體業(yè)務(wù)情況、會計(jì)核算規(guī)則、各項(xiàng)信息系統(tǒng)的了解和使用，提高其整體業(yè)務(wù)水平，并實(shí)施績效激勵措施等方面的工作，提高其學(xué)習(xí)、工作的積極性，從而優(yōu)化其業(yè)務(wù)水平。

3.做好預(yù)算，合理、充分運(yùn)用資金

中小商業(yè)銀行應(yīng)做好資金預(yù)算分配的工作，提高資金的使用效率，要科學(xué)、合理地分配資金，信息系統(tǒng)的建設(shè)要具有全局性和業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性，避免交叉重復(fù)建設(shè)信息系統(tǒng)造成的資金浪費(fèi)，在做好信息系統(tǒng)建設(shè)前的可行性調(diào)查、過程重建，以及后期的維護(hù)完善等工作后，再進(jìn)行信息系統(tǒng)的建設(shè)開發(fā)，確保信息化投資對銀行工作具有長期的效果。

4.提高信息系統(tǒng)與自身業(yè)務(wù)的適配性

中小商業(yè)銀行在目前技術(shù)能力、資金短缺的情況下，想要建設(shè)和完善信息化建設(shè)必須借助外部科技公司的幫助，充分利用第三方資源，外購或外包成熟的信息系統(tǒng)，以降低成本和投資風(fēng)險(xiǎn)。在信息系統(tǒng)采購以及外包前，要充分考慮整體信息系統(tǒng)規(guī)劃，充分做好前期系統(tǒng)調(diào)研，審慎引入第三方科技公司，充分進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，在第三方成熟的信息系統(tǒng)上再加以改造，以適應(yīng)自身的業(yè)務(wù)模式，再進(jìn)行系統(tǒng)上線。在進(jìn)行新的業(yè)務(wù)模塊信息化建設(shè)或改造時(shí)，應(yīng)充分考慮原有其他信息化系統(tǒng)，確保各信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的有效共享。

5.規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，提高原始數(shù)據(jù)采集質(zhì)量

準(zhǔn)確、完整的會計(jì)原始數(shù)據(jù)是銀行財(cái)會信息化工作規(guī)范開展的重要前提，科學(xué)合理的制度以及業(yè)務(wù)操作流程是提高原始數(shù)據(jù)質(zhì)量采集工作的重要保障。對于中小商業(yè)銀行來說，必須根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合自身財(cái)會信息化工作中存在的問題，完善各項(xiàng)制度才能真正做好財(cái)會信息化建設(shè)工作，完善會計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范基層員工系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、格式等規(guī)范性信息。在信息化系統(tǒng)中合理設(shè)置人員的各項(xiàng)權(quán)限，做到“必要授權(quán)、最小授權(quán)”，提高內(nèi)控管理能力，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)各個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交互能力，結(jié)合自身財(cái)會信息化系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際情況，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度、人員行為規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)化的要求，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

四、結(jié)語

中小商業(yè)銀行財(cái)會信息化建設(shè)是一個長期且復(fù)雜的項(xiàng)目，存在的問題體現(xiàn)在多個方面，銀行要通過提高認(rèn)識，建立專業(yè)化信息技術(shù)人才隊(duì)伍，提高信息系統(tǒng)與自身業(yè)務(wù)的適配性等措施來解決這些問題。為了提高會計(jì)工作的質(zhì)量，中小商業(yè)銀行管理者要具培養(yǎng)前瞻性的眼光和全局觀的思維，制定科學(xué)合理的信息化戰(zhàn)略，完善相應(yīng)規(guī)章制度及操作流程，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)化水平，不斷完善財(cái)會信息化工作，從而不斷提高銀行的管理水平。