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    企業(yè)稅收籌劃面臨的問題及解決策略

    2021-01-02 11:56:12孫云飛
    企業(yè)改革與管理 2021年17期
    關(guān)鍵詞:稅收政策籌劃稅收

    孫云飛

    (南京和建科技集團(tuán)有限公司,江蘇 南京 211100)

    近年來,我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,為企業(yè)提供了一個(gè)良好的經(jīng)營環(huán)境,但同時(shí)行業(yè)競爭也越來越激烈。在這種情況下,企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展,必須運(yùn)用科學(xué)合理的經(jīng)營管理手段,其中最重要的一點(diǎn)就是需要對企業(yè)成本進(jìn)行科學(xué)合理的控制,在保證產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的前提下,通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管控方法,達(dá)到降低企業(yè)成本支出的目的。其中,稅收籌劃就是企業(yè)進(jìn)行成本控制的重點(diǎn)內(nèi)容之一。稅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的一項(xiàng)重要支出內(nèi)容,而稅收籌劃就是對稅費(fèi)支出進(jìn)行科學(xué)合理的控制?;诋?dāng)前我國的稅務(wù)體系,企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作,不僅需要處理好復(fù)雜的稅收法律問題,還要做好會計(jì)核算等財(cái)務(wù)工作。企業(yè)稅收籌劃會對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展會產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響,因此,必須對企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行充分的了解,基于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展整體規(guī)劃要求,合理開展稅收籌劃工作。當(dāng)前,在企業(yè)稅收籌劃工作中,還存在許多的問題,需要進(jìn)行深入研究和分析,制定完善的解決策略,使企業(yè)稅收籌劃能力得到有效地提升,從而為促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展做好稅務(wù)保障。

    一、企業(yè)稅收籌劃面臨的主要問題

    目前,隨著我國社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新發(fā)展階段,社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級不斷深化,從而引起了巨大的變革。在這種情況下,大部分企業(yè)都意識到稅收籌劃對企業(yè)成本控制及其經(jīng)營發(fā)展的重要意義,并且積極開展稅收籌劃工作,以達(dá)到降低企業(yè)支出,擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的[1]。但在我國大部分企業(yè)中,其稅收籌劃工作面臨著很多問題,嚴(yán)重影響了其工作質(zhì)量和工作效率。企業(yè)要有效開展稅收籌劃工作,必須以稅收政策作為基礎(chǔ)和立足點(diǎn)。目前,在我國企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的過程中,其面臨的主要問題,有以下幾個(gè)方面:

    1.稅收政策掌握不全面

    稅收政策是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作中的重要基礎(chǔ)和立足點(diǎn),全面掌握稅收政策是企業(yè)做好稅收籌劃的重要保障。而對稅收政策掌握不夠全面,則是當(dāng)前我國企業(yè)開展稅收籌劃工作時(shí)面臨的最主要的問題之一。稅收政策是影響企業(yè)稅收籌劃的重要因素,也是稅收籌劃工作中首先需要考慮的重點(diǎn)因素和前提。任何稅收籌劃措施,都必須符合稅收政策的要求,滿足稅收政策提出的條件。但目前我國稅收法律法規(guī)較為繁雜,由于相關(guān)規(guī)定、法律條款眾多,同時(shí)各級政府又根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展具體情況,對稅收政策進(jìn)行細(xì)化調(diào)整補(bǔ)充,這都對企業(yè)稅收籌劃工作產(chǎn)生了極為重要的影響。因此,企業(yè)必須對各種稅收政策進(jìn)行全面的了解和掌握,才能真正做好稅收籌劃工作。這無疑增加了企業(yè)稅收籌劃工作難度,給其帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

    2.稅收籌劃專業(yè)能力有限

    稅收籌劃與其他財(cái)務(wù)會計(jì)工作的相同之處,就是對專業(yè)能力都具有較高的要求。由于稅收籌劃涉及大量的法律法規(guī)及政策內(nèi)容,還需要運(yùn)用稅收籌劃專業(yè)知識和技術(shù),才能真正做好稅收籌劃工作,幫助企業(yè)依據(jù)納稅、合理避稅,有效減少企業(yè)的稅費(fèi)支出。因此,企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中,為了更好地完善稅收籌劃工作任務(wù),要求員工必須具有較高的專業(yè)知識技術(shù)水平和職業(yè)能力,能夠有效滿足稅收籌劃工作的要求。但目前,在大部分企業(yè)中都嚴(yán)重缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才,工作人員的能力有限,無法充分滿足稅收籌劃工作要求,這就導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃往往難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),其在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中能夠發(fā)揮的作用較為有限。

    3.整體籌劃方案效率較低

    隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,雖然很多企業(yè)都認(rèn)識到稅收籌劃的重要作用,并積極開展稅收籌劃工作,但從總體情況來看,企業(yè)的稅收籌劃工作質(zhì)量并不理想,往往無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo),在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮的作用也較為有限。造成這一現(xiàn)狀,主要是由于整體稅收籌劃方案效率低引起的,同時(shí)這也是企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中,面臨的主要問題之一。導(dǎo)致企業(yè)整體稅收籌劃方案效率低下的主要原因,就是稅收籌劃方案存在不合理之處,不適合企業(yè)的實(shí)際情況。使用不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方案,不僅無法幫助企業(yè)有效降低稅費(fèi)支出,還會使企業(yè)面臨較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展是非常不利的[2]。

    二、企業(yè)稅收籌劃問題的解決策略

    在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,進(jìn)一步提升企業(yè)的稅收籌劃能力,是促進(jìn)企業(yè)有效控制成本,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)利潤,實(shí)現(xiàn)繁榮發(fā)展的重要措施。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況,對面臨的問題進(jìn)行深入的分析和研究,找出問題的主要原因,并針對原因制定相應(yīng)的解決策略或措施,有效解決問題,從而促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,為促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的繁榮和穩(wěn)定,發(fā)揮積極的作用。

    針對當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃工作中面臨的主要問題,建議采取以下解決策略:

    1.強(qiáng)化稅收政策追蹤學(xué)習(xí)

    對企業(yè)來說,需要以當(dāng)前正在執(zhí)行的稅收政策作為基礎(chǔ),根據(jù)稅收政策的具體要求開展稅收籌劃工作。這就要求企業(yè)在開展稅收籌劃工作前,必須對當(dāng)前的稅收政策進(jìn)行充分的掌握,而且要實(shí)時(shí)跟蹤稅收政策發(fā)展變化情況,積極學(xué)習(xí)新的稅收政策,領(lǐng)會新稅收政策的內(nèi)涵,從而為企業(yè)做好稅收籌劃工作奠定良好的基礎(chǔ)。

    對于稅收政策掌握不全面這一問題,企業(yè)需要加大力度收集稅收政策信息,同時(shí)還要強(qiáng)化稅收政策分析能力,在開展稅收籌劃工作前,要盡量全面了解稅收政策情況,從而對企業(yè)稅收籌劃工作的有效開展,提供科學(xué)合理的指導(dǎo)。除此之外,企業(yè)還要加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)能力,要做到信息收集、政策追蹤與學(xué)習(xí)并舉,從而有效克服企業(yè)稅收政策掌握不全面的問題,為其做好稅收籌劃工作,提供基礎(chǔ)保障。

    2.提高籌劃人員專業(yè)能力

    在具體制定稅收籌劃方案,執(zhí)行稅收籌劃措施的過程中,工作人員的職業(yè)能力以及專業(yè)水平,會對企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施效果,產(chǎn)生直接的影響。稅收籌劃工作人員是企業(yè)稅收籌劃方案的具體實(shí)施者,因此專業(yè)能力的高低,對企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況具有決定性影響,可以說能否達(dá)到企業(yè)稅收籌劃的預(yù)期目標(biāo),往往就取決于工作人員的專業(yè)水平和能力[3]。目前,在企業(yè)中普遍存在稅收籌劃工作人員專業(yè)能力不足,無法勝任工作崗位要求的情況。對此,企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)對稅收籌劃崗位員工的培訓(xùn)力度,通過定期組織專業(yè)培訓(xùn)班、開展專業(yè)知識講座等方式,對其進(jìn)行有針對性的訓(xùn)練,有效促進(jìn)稅收籌劃崗位員工不斷加強(qiáng)對專業(yè)知識技術(shù)的學(xué)習(xí),使其專業(yè)能力得到顯著提高。對于企業(yè)來說,除了對現(xiàn)有的員工進(jìn)行培訓(xùn),有計(jì)劃地安排稅收籌劃崗位員工進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)之外,還可以直接面向社會招聘專業(yè)人才,從而不斷強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃專業(yè)崗位員工的專業(yè)能力,打造專業(yè)化稅收籌劃團(tuán)隊(duì),為保障企業(yè)做好稅收籌劃工作,提供有力的人力資源保障。

    3.規(guī)范核算制度,提高籌劃效率

    稅收籌劃方案效率低是當(dāng)前企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中面臨的主要問題之一。造成這一問題的主要原因,就在于企業(yè)會計(jì)核算制度不夠規(guī)范。因此,加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)核算制度建設(shè),完善相關(guān)制度,促進(jìn)企業(yè)會計(jì)核算工作規(guī)范發(fā)展,不僅對企業(yè)會計(jì)核算水平的有效提升具有極為重要的促進(jìn)作用,同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)開展稅收籌劃工作,提供更多有價(jià)值的信息,這對從整體上優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃方案,提高稅收籌劃方案的有效性,具有極為重要的作用。

    在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,要有效從整體上提升稅收籌劃方案的有效性,提高企業(yè)稅收籌劃工作效率,就必須對核算制度加強(qiáng)建設(shè)并進(jìn)行有效完善,在企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范且完善的會計(jì)核算制度體系,優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量,建設(shè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,從而為稅收籌劃工作的有效開展,提供有價(jià)值的會計(jì)信息,使企業(yè)的稅收籌劃整體方案質(zhì)量得到有效提升,不斷強(qiáng)化其科學(xué)性及合理性,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅收籌劃目標(biāo),大幅度減少企業(yè)稅費(fèi)支出,擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,為促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不斷發(fā)展,發(fā)揮積極的推動(dòng)作用[4]。

    三、結(jié)語

    綜上所述,企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí),面臨的主要問題有三個(gè)方面,即對稅收政策的掌握不夠全面、企業(yè)稅收籌劃崗位員工的專業(yè)能力較為有限、整體稅收籌劃方案效率較低等。針對這些問題,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況,同時(shí)順應(yīng)我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢和要求,制定科學(xué)合理的解決對策,全面提升企業(yè)的稅收籌劃水平,從而有效地減少企業(yè)的稅費(fèi)支出,做好成本控制,這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有非常重要的影響,也是新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)為獲得新的發(fā)展,做出的重要改革創(chuàng)新措施之一。由此可見,優(yōu)化稅收籌劃策略,提高企業(yè)的稅收籌劃工作水平,不僅是企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的需求,更是社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展對企業(yè)提出的必然要求。因此,企業(yè)更要針對稅收籌劃工作中面臨的主要問題制定科學(xué)合理地解決對策,提高稅收籌劃能力,優(yōu)化工作質(zhì)量,這對企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的發(fā)展建設(shè)也具重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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