制造企業(yè)資金管理存在的問題及應對措施分析

黃 明

（天津雄邦壓鑄有限公司，天津 300300）

資金對制造企業(yè)而言是極為重要的資源，它是企業(yè)進行生產經營的源泉、發(fā)展的動力，貫穿于整個企業(yè)的經營活動過程，企業(yè)要維持生產經營的正常運轉就必須有足夠的資金作為支撐。為了保證企業(yè)實現(xiàn)健康、持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，在激烈的競爭中發(fā)展壯大并穩(wěn)步擴大市場份額，務必要重視資金管理工作。

一、制造企業(yè)資金管理的概念及作用

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業(yè)資金的流轉、結算、調度和運作等進行的系統(tǒng)管理，也就是企業(yè)對資金進行統(tǒng)籌安排的管理活動。制造企業(yè)資金管理是在生產經營過程中，通過分析企業(yè)自身的實際經營情況及對資金的需求，從而實現(xiàn)對資金配置的合理優(yōu)化，保障資金安全及生產運營的需求，使企業(yè)資金處在可計劃、可控制的范圍之內，保證企業(yè)資金鏈的健康運行，降低資金風險。在資金安排使用上，要確保企業(yè)生產運營正常，提高對閑置資金的管理，提高企業(yè)經濟效益。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理，主要內容涵蓋了投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果等方面。

（二）資金管理對制造企業(yè)的作用

制造企業(yè)是以生產、銷售產品為主營業(yè)務，涉及土地、廠房建設，機器設備投資，購買原材料，銷售回款等與資金有關的業(yè)務，因此在制造企業(yè)中資金管理的地位更加重要，是企業(yè)管理的核心內容。在經濟全球化的背景下，制造企業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了明顯的變化，資金的形式也由簡單的本位貨幣轉變?yōu)楦髻Y金類票據(jù)、信用證、本位幣、外匯，甚至虛擬貨幣共存的形式。要想在競爭激烈的環(huán)境中得到穩(wěn)步的發(fā)展，制造企業(yè)既要時時刻刻關注自身產品的核心競爭力，也要將更多的精力放在企業(yè)的內部管理上，其中就包含著資金管理。如何通過加強制造企業(yè)資金管理，促使制造企業(yè)的有序運轉，有效降低成本，保證企業(yè)的經濟效益，已成為擺在制造企業(yè)面前迫切需要解決的問題，

二、制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）對資金管理的重視度不足，流于形式

制造企業(yè)普遍將管理的重心放在生產和銷售上，企業(yè)管理人員多是以業(yè)績增長為中心，對資金管理的重視度不足，管理意識淡薄，一般是“只要資金鏈別斷，資金不要丟失”就行了；財務人員將主要精力集中在賬務處理和分析上，對于資金管理的內涵和重要意義認識不深刻，雖然對企業(yè)資金情況很了解，但是不會主動發(fā)揮管理和控制的作用。這些都會導致企業(yè)的資金成本增加、資金利用率降低等情況。而在資金管理上也大多流于形式，所謂的資金管理僅僅是將企業(yè)的資金來源與支出一一記錄，很少涉及資金的安排與使用，針對投資、融資、日常經營等資金投入與支出環(huán)節(jié)更是缺乏科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，加大了財務風險。

（二）缺乏先進的資金管理理念，使用效率低

隨著社會經濟的發(fā)展，制造企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務范圍不斷擴大，業(yè)務越來越復雜，而傳統(tǒng)制造企業(yè)資金管理理念落后，現(xiàn)有資金管理模式無法適應企業(yè)的發(fā)展需求。比如，某集團公司的資金存放分散在各子公司，仍采取的傳統(tǒng)資金管理方式，未對資金實施集中統(tǒng)一的控制和調配，從而不能充分發(fā)揮財務的協(xié)同效應，實現(xiàn)資金資源的相互支持，相互補充，協(xié)調行動，致使資金使用效率低，容易出現(xiàn)了重復投資、資金浪費等問題。制造企業(yè)的投資、籌資、日常營運支出、銷售收入、利潤分配等活動，都與資金有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的管理人員如果沒有先進的資金管理理念，將會制約企業(yè)的發(fā)展，造成企業(yè)的資本結構不合理，資金成本過高，甚至決策失誤，盲目地擴張或喪失發(fā)展機遇，最終導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（三）資金管理體系不夠健全，控制不到位

大多數(shù)制造企業(yè)在資金管理方面都會制定一套適合自己的資金管理制度，但是仍然存在固守傳統(tǒng)的管理理念，或者只是做表面工作的現(xiàn)象，沒有真正按照實際生產經營情況來制定，而且一些企業(yè)的管理者缺乏資金管理經驗，沒有資金價值觀念。由于企業(yè)的資金管理體系不夠健全，控制不到位，極易出現(xiàn)在企業(yè)資金充足時不能合理科學的規(guī)劃資金的使用，甚至出現(xiàn)鋪張浪費，缺乏長遠發(fā)展機制，致使企業(yè)資金使用效率低，極大程度地影響了企業(yè)的發(fā)展；在企業(yè)資金短缺時，無法做出科學的資金預測和決策，導致資金鏈斷裂，致使企業(yè)有可能無法生存。另外，對資金的監(jiān)控不到位，失去了對資金有效管理，致使資金的流向與控制脫節(jié)，資金管理混亂，產生極大的財務風險和經營風險。

三、加強制造企業(yè)資金管理的措施

（一）增強資金管理意識，加強財務團隊建設

隨著時代的進步，企業(yè)資金規(guī)模的不斷擴大，資金管理在制造企業(yè)中的作用越加突顯。要使資金管理工作在制造企業(yè)中得到重視，則企業(yè)管理層應充分認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展經營過程中的重要性，強化資金的管理和責任意識，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題點，并提出合理有效的解決措施，規(guī)避資金風險，合理有效地組織企業(yè)資金的組合模式，進而提高資金的使用效率，降低企業(yè)各方面的成本費用，提高企業(yè)資金的利用率。同時，企業(yè)也應加強財務團隊建設，提高財務團隊整體素質和專業(yè)技能，也可以通過引進優(yōu)秀的人才，業(yè)務培訓，提高財務人員對工作的熱情度，調動其積極性，從而建設一支高標準，可以帶領企業(yè)上市發(fā)展所需的財務團隊。

（二）引進先進的資金管理理念，降低成本

為了更有效地實現(xiàn)企業(yè)資金資源的統(tǒng)籌管理，避免資金風險，制造企業(yè)的資金管理理念也要與時俱進，學習先進的管理方式，提升企業(yè)的資金管理水平。企業(yè)可以將信息技術應用到資金管理中心，以此來提高財務信息的準確性、透明性，同時可以通過在企業(yè)推廣全方位的信息化技術，建立財務和業(yè)務信息的一體化，促使企業(yè)的資金管理水平更上一個臺階。

此外，制造企業(yè)應加強資金預算管理。通過此管理手段，調控公司的收支平衡、預測資金走向，控制企業(yè)資金的支付。企業(yè)應對資金的管理更加精細化，做到資金的預算準確有效，加強預算實施過程中的監(jiān)控，分析實際和預算的差異，及時反饋給相關部門，預警并提出建議，有效降低資金籌集和使用成本，提高資金收益率。

（三）建立健全資金內控制度，加強監(jiān)督管理

資金是一個企業(yè)流動性最強的資產，為了保證企業(yè)資金安全和正常的周轉使用，有效地降低資金成本，規(guī)避企業(yè)的資金風險，必須加強對其監(jiān)督管理，建立良好的資金內控制度。企業(yè)的資金管理制度，應與企業(yè)的實際情況相結合，制定實操性強、符合企業(yè)整體業(yè)務流程和管理的資金內控制度。整個內控制度可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，企業(yè)可以制定合理的資金計劃，做好資金預算，為企業(yè)的資產投資做好評估，確保企業(yè)經營業(yè)務的政策運轉。同時，也要監(jiān)督好資金的消耗過程，加強財務收支審批的管理，防范管理漏洞。要設立資金平衡的預警方案，確保資金的安全性。此外，也可以將各環(huán)節(jié)的資金管理納入相關部門和個人的考核指標，對于資金管理效果好的部門和人員要進行獎勵，對于資金管理效果不佳的人員要進行經濟上的懲罰，使資金管理不只是財務部門的工作，資金的使用部門更要達成共識，了解和認同資金管理的重要性。

制造企業(yè)通過建立健全資金管理的內控制度，可以使財務人員在工作中有章可循，有據(jù)可依，有利于管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金管理方面存在的問題和資金流轉的薄弱環(huán)節(jié)，從而進一步完善資金內控制度，降低企業(yè)的財務風險。

（四）加強企業(yè)人才培養(yǎng)，調動財務人員積極性，提高資金管理水平

隨著時代的不斷發(fā)展進步，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，財務工作與業(yè)務工作的結合，將成為未來企業(yè)管理的一種發(fā)展趨勢。企業(yè)需要培養(yǎng)、引進一批專業(yè)能力強和綜合素質高的人才，以全面支持企業(yè)的業(yè)務發(fā)展、強化內部控制、提升資金管理水平。

對制造企業(yè)的財務人員而言，其最了解資金流動情況，故應加強對財務人員的培養(yǎng)，鼓勵財務人員重視對企業(yè)資金流動情況的分析，能夠基于這些數(shù)據(jù)的分析提出資金的管理辦法，充分調動其積極性，這樣有助于強化企業(yè)的資金管理水平，使其更加適用于本企業(yè)的實際情況。財務分析其實并沒有那么高深，在平凡的工作中多思考，去發(fā)現(xiàn)問題，提出見解；總結對外支付資金的規(guī)律，編制資金計劃，及時、有預見性地提出資金運行趨勢；多了解銀行的產品種類，是否有適合本企業(yè)資金流動規(guī)律的理財產品等，充分地利用好資金，降低資金成本，規(guī)避資金風險，促使企業(yè)的資金良性運轉。

四、結語

綜上所述，制造企業(yè)應加強對資金管理的重視，引進先進、科學的資金管理理念，跟上時代發(fā)展步伐和企業(yè)資金規(guī)模擴大的需求，逐步完善企業(yè)的內控管理，加強信息化建設；不斷優(yōu)化資金管理方式，建立和培養(yǎng)一支優(yōu)秀的財務團隊。促使企業(yè)的資金管理水平更上一個臺階，達到降低資金成本、提高資金收益率、規(guī)避資金風險的目標，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。