企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度易出現(xiàn)的問題及其完善措施

方家歡

（寧波韓電電器有限公司，浙江 寧波 315312）

我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與變化，導(dǎo)致很多企業(yè)無法跟隨時代發(fā)展的腳步，逐漸出現(xiàn)了被社會所淘汰的現(xiàn)象。在新時代的大背景之下，企業(yè)要想獲得長期、健康、穩(wěn)定的發(fā)展與運(yùn)行，離不開財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量與其經(jīng)濟(jì)效益有著千絲萬縷的聯(lián)系，同時，對于企業(yè)未來的發(fā)展也有著極大的影響。所以，只有制定健全、完善的管理制度，才能避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。因此，本文針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善進(jìn)行進(jìn)一步的分析與研究。

一、建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的意義

1.提高財務(wù)管理工作的水平與質(zhì)量

企業(yè)為獲得長期、穩(wěn)定的發(fā)展，就要提升其財務(wù)管理工作的水平，通過健全與完善財務(wù)內(nèi)部制度，能大幅度提升財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量。同時，通過制定健全與完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，還能讓財務(wù)管理人員對企業(yè)的發(fā)展有一個確切的了解，并嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)所制定的管理制度進(jìn)行相關(guān)的工作。另外，財務(wù)內(nèi)控管理制度還能夠規(guī)范與約束管理人員的行為，讓每一位財務(wù)管理人員都能明白自己肩上的責(zé)任與義務(wù)，從而防止?fàn)I私舞弊、違法亂紀(jì)等問題的出現(xiàn)。

2.企業(yè)資金更具安全性與穩(wěn)定性

通過建立與完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以全面掌控管理工作的發(fā)展情況，并且根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化與革新企業(yè)資金保護(hù)的方法與措施，將企業(yè)資金的作用發(fā)揮到最大化。同時，健全與完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度，還能夠大幅度地降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的幾率，使企業(yè)資金更具安全性與穩(wěn)定性，真正實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用與配置的合理化，防止企業(yè)中有資金損失的問題出現(xiàn)，幫助企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定、健康地發(fā)展與運(yùn)行。

3.有效約束與規(guī)范企業(yè)的財務(wù)活動

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度主要內(nèi)容包括：企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)國家頒布的 會計法、相關(guān)法律法規(guī)以及結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)與情況，制定高效的方法與措施，進(jìn)而約束與規(guī)范企業(yè)的財務(wù)活動，同時高效地對企業(yè)中的每一個環(huán)節(jié)與步驟進(jìn)行監(jiān)督與管理，從而達(dá)到控制的目的，保證高效完成企業(yè)所制定的財務(wù)計劃和經(jīng)營目標(biāo)。

二、財務(wù)內(nèi)控制度中容易出現(xiàn)的問題

1.缺乏健全的財務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)只有制定健全與完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，才能規(guī)避財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險的可能性。但現(xiàn)階段，有很多企業(yè)并未真正認(rèn)識其財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的重要性與意義，導(dǎo)致許多財務(wù)人員無法嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度。企業(yè)缺乏健全的財務(wù)內(nèi)控管理制度，不但與我國所制定的法律法規(guī)不符合，同時也極易讓企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。同時，由于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作缺乏有能力的勝任者，使企業(yè)控制評價崗位形同虛設(shè)，內(nèi)部控制評價內(nèi)容設(shè)計時并未考慮企業(yè)的經(jīng)營理念，也沒有對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行評估與預(yù)測等，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)常常出現(xiàn)違規(guī)行為。

如果企業(yè)內(nèi)部報告的使用者沒有對報告內(nèi)容保密，那么在信息傳遞的過程中，有可能造成重要信息的泄露，進(jìn)而降低企業(yè)的競爭力。另外，很多企業(yè)在制定財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，并沒有與企業(yè)自身發(fā)展情況相結(jié)合，只是“照葫蘆畫瓢”，采用其他企業(yè)運(yùn)用的財務(wù)管理模式，所以導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度并沒有發(fā)揮其真正的效用，甚至還會對企業(yè)造成不良的影響。

2.預(yù)算管理制度不夠完善

時代在發(fā)展、科技在進(jìn)步，我國企業(yè)中的預(yù)算制度也應(yīng)緊隨時代的發(fā)展，不斷革新與優(yōu)化。而現(xiàn)如今，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常將工作重點(diǎn)放在追求短期的利益上，而輕視了預(yù)算的管理，所以造成企業(yè)預(yù)算管理能力十分薄弱且缺乏科學(xué)性，無法對資金進(jìn)行有計劃的管理與控制，造成企業(yè)資金預(yù)測出現(xiàn)不準(zhǔn)確、資金調(diào)配缺乏合理性，甚至出現(xiàn)資金冗余等問題。

3.缺少內(nèi)控監(jiān)管制度

目前，因部分企業(yè)并沒有健全與完善的內(nèi)控管理制度，再加上企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并未意識到財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性與意義，所以導(dǎo)致審計部門沒能充分發(fā)揮其作用。由于企業(yè)審計部門缺少獨(dú)立性質(zhì)，所以造成內(nèi)部監(jiān)督功能完全失去了真實(shí)的效用，再加上審計部門人員綜合素質(zhì)與工作能力參差不齊等原因，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部檢查監(jiān)督計劃制定范圍無法真正實(shí)現(xiàn)全面性，由此造成企業(yè)計劃制定缺乏全面性與合理性，如果再不能及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的缺點(diǎn)與不足，勢必會造成企業(yè)資金的流失，進(jìn)而制約企業(yè)未來的發(fā)展與運(yùn)行。

三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的措施和方法

1.建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)要想獲得長久的發(fā)展，必須按照國家制定的法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定健全與完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，以防止企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)行為，進(jìn)而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另外，企業(yè)還要有計劃地對財務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行評價，制定健全、完善的評價機(jī)制。企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理制度運(yùn)行的過程中，應(yīng)不斷地革新與優(yōu)化制度的實(shí)用性，提高其控制的力度。同時，還要在內(nèi)部制定較為嚴(yán)格的內(nèi)部資料管理制度，并且明確保密的內(nèi)容，防止出現(xiàn)泄露商業(yè)機(jī)密的問題。

2.完善企業(yè)預(yù)算管理制度

將企業(yè)中的預(yù)測制度進(jìn)行完善，最終的目的不單是為了企業(yè)獲得長期的發(fā)展，更重要的是為了讓企業(yè)有明確的經(jīng)營目標(biāo)，從而降低企業(yè)支出的成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益。同時，還能夠幫助企業(yè)制定健全與完善的管理制度，讓企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的更加合理化，防止出現(xiàn)資金冗余和斷裂的問題，幫助企業(yè)向著更高的層次發(fā)展。

3.構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制

企業(yè)要想在內(nèi)部高效實(shí)行管理制度，必須重視和加強(qiáng)建立企業(yè)管理審核監(jiān)督機(jī)制。首先，不斷健全與完善企業(yè)監(jiān)督管理體系，并制定完備的內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制，根據(jù)機(jī)制的內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行。其次，加大企業(yè)內(nèi)部審計工作管理的力度，因?yàn)閮?nèi)部審計工作是監(jiān)督評審中的主旨與核心，內(nèi)部審計具有一定的獨(dú)立性質(zhì)，必須獨(dú)立完成，并且要通過與工作能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的人員配合，才能更好地完成審計工作。當(dāng)工作完成之后，應(yīng)直接向董事會報告工作的結(jié)果與內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部審計工作通過監(jiān)督與管理，能有效提升財務(wù)管理的水平與質(zhì)量。最后，企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督與管理的過程中，一定要仔細(xì)分析自身發(fā)展的特點(diǎn)與情況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險，并且制定健全、完善的方法 將其妥善解決，將風(fēng)險消滅在萌芽之中，確保企業(yè)能更加安全、高效地開展財務(wù)管理工作。

四、結(jié)語

企業(yè)要想在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，就必須在企業(yè)內(nèi)部制定健全與完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，以此提升其核心競爭力，確保企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。因此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員，一定要認(rèn)識企業(yè)內(nèi)控管理制度背后的深意與內(nèi)涵，全面展開風(fēng)險評估工作，防止企業(yè)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險影響其正常的發(fā)展，并對企業(yè)自身的發(fā)展情況與特點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)的分析與研究，找出財務(wù)內(nèi)控管理制度中容易出現(xiàn)的問題，并且及時制定高效的解決方法與策略，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險消滅在萌芽之中，為企業(yè)向更高層次發(fā)展貢獻(xiàn)力量。