中小企業(yè)財務管理中存在的問題及應對策略

周芝成

（重慶惠萍代理記賬有限公司，重慶 402160）

中小企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在市場中占據(jù)重要的位置。2021年，是中國宏觀經(jīng)濟政策逐漸回歸常態(tài)的一年，也是我國“十四五”發(fā)展規(guī)劃的開局之年。我國中小企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展有利于中國第二個百年奮斗目標的實現(xiàn)?；谀壳爸行∑髽I(yè)財務管理普遍存在的問題，本文將從財務管理制度、管理方法、財務人員任用及財務管理局限四個方面進行分析，提出了解決問題的相應策略，以期為企業(yè)完善財務管理制度，提升財務管理質(zhì)量，促進企業(yè)健康發(fā)展提供參考。

一、中小企業(yè)財務管理概述及財務管理的必要性

1.中小企業(yè)財務管理概述

財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分；財務管理的依據(jù)是財經(jīng)法規(guī)制度；財務管理要求企業(yè)按照財務管理的原則，組織好企業(yè)的財務活動，處理好企業(yè)的財務關系。

2.財務管理的必要性

企業(yè)為創(chuàng)造財富這一目標的實現(xiàn)而進行的財務活動，直接從價值方面反映企業(yè)的商品或者服務過程，為企業(yè)價值的創(chuàng)造發(fā)揮重要作用，亦即財務管理。對企業(yè)的基本活動如投資、籌資、運營和分配活動，每個企業(yè)都必須重視財務管理，進行相應的決策。

首先，投資決策不科學，投資結構不合理，往往使得投資項目達不到預期效益。投資決策關系到企業(yè)的興衰成敗。

其次，一個企業(yè)要正常運營，就要籌措一定數(shù)量的資金，確定合理的籌資結構，才能控制相關的風險。沒有生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金籌措，企業(yè)就不能生存與發(fā)展。

最后，成本管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理的一項中心工作。成本管理得好，開源節(jié)流，增收節(jié)支。成本管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程。

二、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.缺乏完善的財務管理制度及內(nèi)部控制制度

首先，中小企業(yè)大多缺少完善的財務管理制度，財務管理目標不明確。企業(yè)管理在技術和提高勞動生產(chǎn)率，以及降低產(chǎn)品成本方面的管理能力較為低下。管理者的財務管理意識不強，財務管理模式不完善，財務管理方式單一，直接影響企業(yè)的發(fā)展。管理者沒有看到財務管理對企業(yè)帶來直接經(jīng)濟效益，他們更愿意追求短期的經(jīng)濟效益，制定了過度集權的財務管理制度，忽略了過度集權造成員工主觀能動性和積極性的喪失，不利用對企業(yè)有利的宏觀環(huán)境的分析運用。

其次，多數(shù)中小企業(yè)沒有設置專門的財務管理機構，缺少專業(yè)的財務管理人員，財務管理工作交由會計或者其他部門人員來做。對于合同簽訂、發(fā)票管理等方面，中小企業(yè)會做出一定的制度要求，但不夠規(guī)范標準。財務人員在制度的執(zhí)行過程中難以統(tǒng)一標準，導致部分涉稅業(yè)務在處理過程中適用政策不當，造成企業(yè)資源浪費和損失。

最后，企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管體系不完善。財務部門與其他部門缺乏緊密配合的高效協(xié)調(diào)機制。在合同簽訂、材料采購、產(chǎn)品銷售等方面，財務管理人員參與度不高。

2.缺少嚴格的監(jiān)管機制

企業(yè)對內(nèi)部控制和監(jiān)督機制的重視程度不夠，財務管理各個環(huán)節(jié)把控不力。財務制度不完善，或雖有制度但不能得到很好的執(zhí)行；有內(nèi)部控制制度但監(jiān)督力量跟不上。有的企業(yè)即使建立了財務管理制度，也缺少相應的內(nèi)部控制制度，使得財務管理制度形同虛設，得不到很好執(zhí)行。內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和自查，也很隨意；內(nèi)部控制人員，有的從財務部門選擇獨立出來，有的直接任命其他部門人員，空降的也不少，缺少工作經(jīng)驗，對企業(yè)不了解，對財務不熟悉，導致企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)督缺乏細致而富有成效的管理經(jīng)驗。

3.財務崗位人員素質(zhì)不達標，缺乏激勵及鞭策機制

企業(yè)在用人方面，缺少激勵與鞭策機制。中小企業(yè)大多沒有一套行之有效的財務人員聘用制度和與之配套的人才培養(yǎng)方案，任用財務人員較為隨意。有的任人唯親，直接指定親朋好友為財務部領導，似乎唯有親人把控財務大權才可放心。以至于外行管內(nèi)行，帶頭規(guī)范人員行為也就成為空話大話。企業(yè)管理制度不完善，達不到規(guī)范企業(yè)要求的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，也不能跟上企業(yè)發(fā)展的文化需求。財務管理制度不完善，財務管理人員對于自身的工作崗位職責不熟悉了解，財務人員在專業(yè)水平及素養(yǎng)和實踐能力上也是參差不齊。有的企業(yè)在選拔財務管理人員的過程中也會受到很多外界因素的干擾，使得財務管理團隊整體水平不高，機構內(nèi)部人才階梯斷層。中小企業(yè)激勵政策的構建有難度，激勵機制存在缺陷，往往使得激勵政策效果不明顯。

4.部分中小企業(yè)的財務管理存在局限性

企業(yè)有良好的宏觀環(huán)境，對企業(yè)產(chǎn)生積極影響作用的技術、經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境，企業(yè)未能系統(tǒng)分析并對其善加利用。部分中小企業(yè)財務管理局限于資金管理、往來對賬、做賬報稅、企業(yè)成本核算等內(nèi)容。財務管理過程中偏重于資金管理，忽視了固定資產(chǎn)的管理，特別是對于部分重要資產(chǎn)的使用。對于企業(yè)內(nèi)的機械設備、固定資產(chǎn)購買以及維修等方面缺乏監(jiān)控和規(guī)劃，造成了資源的浪費，使得企業(yè)的運營成本偏高。

三、改善中小企業(yè)財務管理的對策

1.建立完善的財務管理制度及內(nèi)部控制監(jiān)督制度

首先，公司領導層必須高度定位企業(yè)財務管理部門職能，強化財務管理制度的建設，完善內(nèi)部控制制度，以便更好地管理和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為；注重企業(yè)經(jīng)濟往來核算，確保企業(yè)資金高效使用，不斷優(yōu)化和豐富企業(yè)資源。企業(yè)必須注重財務管理相關規(guī)章制度的建立和完善，做到財務行為有章可循，提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)分析能力，提高工作效率。

其次，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機制。健全、有效的內(nèi)部控制是抵御和防止各種會計舞弊行為和風險的有力武器。加強企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)控制，建立健全采購與付款、銷售與收款、固定資產(chǎn)、資金往來、倉存管理等模塊相關的規(guī)范化管理程序，強化各部門的資金管理責任意識，并執(zhí)行和自查企業(yè)經(jīng)營行為，有效防范財務風險。

最后，注重企業(yè)員工待遇和企業(yè)文化建設。建立與員工工資福利待遇相關的制度并加以完善，對企業(yè)員工進行愛國教育和企業(yè)文化教育培訓，有效調(diào)動企業(yè)員工的工作熱情和積極性，讓企業(yè)財務管理制度在實際工作當中能得到良好的執(zhí)行，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎。

2.改善企業(yè)的管理方法，建立和執(zhí)行科學的內(nèi)部監(jiān)管體系

第一，中小企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營階段不同，其財務管理要從簡單的人管人、上管下，過渡到制度和文化管人、管企業(yè)。企業(yè)單位要執(zhí)行好企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督制度。內(nèi)部控制和監(jiān)督，是企業(yè)具體的管理運行活動，是對制度的執(zhí)行再監(jiān)督。制定企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督制度對于規(guī)范企業(yè)財務管理非常重要。

第二，內(nèi)部控制管理應強化三方面內(nèi)容：一是要強化資金管理，提高資金的利用效率；二是要強化預算管理，保持生產(chǎn)和需求緊密結合；三是加強應收賬款管理，提高應收賬款的回款率，防止呆賬壞賬過多產(chǎn)生。企業(yè)要根據(jù)其實際情況，設立專門的監(jiān)督部門，對企業(yè)的財務管理過程實施長期有效的監(jiān)督。企業(yè)應把內(nèi)部監(jiān)管體系落到實處，提高企業(yè)的綜合實力。

3.提升財務部門人員素質(zhì)，提高學習能力和崗位勝任能力

一方面，對于財務人員的任用，建立一套嚴謹?shù)娜斡梅桨?，避免外界因素的干擾，不隨意任用不合格或沒有經(jīng)過考核通過的財務人員，不任人唯親，更不能直接指定親朋好友為財務部領導，空降或架空財務部。盡量避免外行管內(nèi)行。達不到企業(yè)要求的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德的財務人員，盡量不用。企業(yè)在人才選拔過程中，德才兼?zhèn)淙藛T優(yōu)先使用；有德無才，培養(yǎng)使用；無德無才，堅決不用！

另一方面，對于財務人員的培養(yǎng)，要做到以下兩點：首先要定期舉行相關財務人員業(yè)務技能培訓，重知識，抓技能，求效率；強化繼續(xù)教育，對財務人員的專業(yè)理論要進行鞏固提升；對于與企業(yè)發(fā)展相關新知識、新思想和新模式，需要財務人員及時吸收并運用。其次，要重點提升內(nèi)部控制監(jiān)督人員的職業(yè)素質(zhì)素養(yǎng)，將企業(yè)監(jiān)督工作作為重中之重，強化監(jiān)督人員的思想觀念，樹立監(jiān)督人員的敬業(yè)精神。

除此之外，企業(yè)要適當?shù)剡\用新技術、新軟件、新工具，提升財務工作人員的實際操作能力；企業(yè)還需要制定財務管理工作人員激勵政策，通過激勵政策提升員工責任感；通過激勵考核、校企合作等方式側重對信息化人才的培養(yǎng)與引進，提升業(yè)務辦理效率。

4.利用信息化系統(tǒng)擴大財務管理范圍

加強信息化系統(tǒng)的使用，能讓相關部門領導和財務人員第一時間取得業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)。業(yè)財一體化能讓財務管理變得更為及時高效，數(shù)據(jù)的取得更為準確。信息化系統(tǒng)能及時調(diào)度企業(yè)資金，并對其進行集中管理，防止資金過度分散。資金集中管理能提高資金的利用效率，降低資金使用成本。

對于企業(yè)的固定資產(chǎn)購置、使用及維修，企業(yè)要制定固定資產(chǎn)使用和維修制度。對于閑置的機械設備、固定資產(chǎn)及受疫情影響而未正常使用的資產(chǎn)，可以采用出租出借，及時變賣收現(xiàn)等方式，增加企業(yè)流動資金，提高資產(chǎn)的使用價值。

四、結語

本文闡述了中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，從企業(yè)財務管理制度、方法、財務人員任用與培養(yǎng)和財務管理局限四個方面分析了企業(yè)存在的問題，并對此提出了解決問題的對策。企業(yè)要借目前減稅降費帶來的紅利，制定和完善本企業(yè)的財務管理制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，有效地降低財務風險，提高自身的綜合實力，保障企業(yè)的效益得到逐步提升，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。