基于財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景的商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合路徑研究

孫統(tǒng)海

（中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行徐州市分行，江蘇 徐州 221006）

財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是以經(jīng)濟(jì)價(jià)值為導(dǎo)向開展商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理商業(yè)銀行與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，并通過籌措各方資源并有效使用來(lái)達(dá)到商業(yè)銀行價(jià)值的最大化的管理活動(dòng)。當(dāng)前，金融監(jiān)管及經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)為促進(jìn)商業(yè)銀行全面發(fā)展提供了良好的空間，并伴隨著時(shí)代的發(fā)展逐漸步入轉(zhuǎn)型升級(jí)的軌道。如今，無(wú)論是科技和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，還是金融脫媒的進(jìn)一步加快，都給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型帶來(lái)一定的壓力與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行如何從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理、價(jià)值財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前高層關(guān)注的焦點(diǎn)和重點(diǎn)。本文從業(yè)財(cái)融合機(jī)制構(gòu)建、人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)和信息系統(tǒng)加強(qiáng)三個(gè)方面進(jìn)行探究，期望逐步實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的有機(jī)融合。

一、商業(yè)銀行加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合的必要性

1.有助于提升銀行的財(cái)務(wù)管理水平

當(dāng)前，部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)工作僅僅被視為賬務(wù)核算和數(shù)據(jù)反映，而且財(cái)務(wù)部門往往未深入業(yè)務(wù)前端，屬于單打獨(dú)斗，因?yàn)闆]有深入了解行內(nèi)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和客戶的價(jià)值，很難將財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職能與指導(dǎo)作用發(fā)揮出來(lái)。而商業(yè)銀行基于財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，能夠在一定程度上促進(jìn)財(cái)務(wù)端和業(yè)務(wù)端之間溝通，加深兩個(gè)部門彼此之間的了解程度[1]。以金融產(chǎn)品定價(jià)為例，財(cái)務(wù)部門要制定科學(xué)可行的產(chǎn)品定價(jià)預(yù)評(píng)估報(bào)告，僅憑財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)與信息是無(wú)法達(dá)到銀行決策層的要求。為此，財(cái)務(wù)部門需要同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行協(xié)同合作，基于業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和產(chǎn)品運(yùn)行流程以及行業(yè)間橫向定價(jià)情況下，財(cái)務(wù)部門才能有的放矢，做好財(cái)務(wù)分析工作。由此可見，業(yè)財(cái)融合，可促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的提升。

2.有助于強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)防控管理

任何一家銀行都是收益與風(fēng)險(xiǎn)共存，為了獲取更大的收益，商業(yè)銀行勢(shì)必要針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制，業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)，一定程度上促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控功能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)部門參與業(yè)務(wù)管理，打破了各自為政運(yùn)作的封閉模式，業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提供前端的業(yè)務(wù)信息，便于財(cái)務(wù)部門掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行情況。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門掌握更加全面的業(yè)務(wù)信息，一方面便于發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，另一方面便于發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警功能。

3.有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化

基于財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型下商業(yè)銀行推進(jìn)業(yè)財(cái)融合工作，在一定程度上對(duì)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制和價(jià)值分析，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源配置和應(yīng)用的最大化。以商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的配置為例，要想實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)配置最佳化，即損失控制、凈收穩(wěn)增以及結(jié)構(gòu)合理，單靠一個(gè)業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門是做不到的。因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門大多情況下關(guān)注的是規(guī)模的擴(kuò)張，而不是資產(chǎn)的收益；而財(cái)務(wù)部門則關(guān)注的是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失控制和資產(chǎn)收益水平，但是對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況了解不深。因此，需要商業(yè)銀行開展業(yè)財(cái)融合活動(dòng)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員參與業(yè)務(wù)前端活動(dòng)，并通過預(yù)測(cè)、預(yù)算等方式，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)加以引導(dǎo)與監(jiān)管，以便能為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益的提升提供支持，最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化[2]。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型背景下商業(yè)銀行推行業(yè)財(cái)融合的難點(diǎn)

1.缺乏業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制

業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制作為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的先決條件，如果銀行內(nèi)部沒有設(shè)置科學(xué)規(guī)范的業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制，勢(shì)必會(huì)影響銀行重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)和管理質(zhì)量，從而影響銀行盈利水平。因?yàn)榭茖W(xué)規(guī)范的業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制在一定程度上可以通過明確工作人員的職責(zé)權(quán)限和崗位分工、確定業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)的工作方式和決策流程，來(lái)促進(jìn)銀行內(nèi)部重大項(xiàng)目的有序開展。但是，不少商業(yè)銀行受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響，內(nèi)部并沒有構(gòu)建健全的業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相分離。由于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)存在壁壘，造成項(xiàng)目信息失去一定的真實(shí)性，銀行的管理者也就不能做出最具有正確性、科學(xué)性的管理決策，繼而給財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型增加一定的難度。

2.財(cái)務(wù)管理人才儲(chǔ)備不足

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)人員大多是從事各種統(tǒng)計(jì)和核算工作，在數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)籌劃、資金管理、預(yù)算決算等領(lǐng)域的財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備不夠，懂管理、懂財(cái)務(wù)、懂業(yè)務(wù)以及計(jì)算機(jī)等綜合型的財(cái)務(wù)管理人員更是匱乏。再加上有些商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)人員的經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和專業(yè)技能培訓(xùn)有限，造成銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)和技能不高，業(yè)財(cái)融合人才隊(duì)伍跟不上銀行建設(shè)要求。

3.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有待加強(qiáng)

當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)人員多數(shù)對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)了解不夠透徹，使得業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩部門之間的“語(yǔ)言” 不通，造成數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)溝通效果相對(duì)較差。在這種背景下，職能式的財(cái)務(wù)組織和業(yè)務(wù)流程要想適應(yīng)新型的現(xiàn)代化管理模式，勢(shì)必要對(duì)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行再造，以推動(dòng)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。但是，現(xiàn)階段很多商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)并不完善。有些銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)很多，但是沒有利用數(shù)據(jù)整合的工具，未將數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的功能完全發(fā)揮出來(lái)，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)的不匹配，繼而影響銀行對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的把握質(zhì)量，不利于銀行后續(xù)開展預(yù)算管理和績(jī)效評(píng)估等數(shù)據(jù)測(cè)算工作，與此同時(shí)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分離情況對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的再造工作同樣造成不利影響。為此，需要相關(guān)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。

三、基于財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合建設(shè)的有效思路和路徑

1.建立業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制

無(wú)論是傳統(tǒng)的存款、貸款和結(jié)算，還是創(chuàng)新的業(yè)務(wù)或新開發(fā)的金融市場(chǎng)等項(xiàng)目，都需要建立在業(yè)財(cái)友好相處基礎(chǔ)之上，才有可能順利開展。因此，需要基于相互幫助、相互配合的原則下建立完善的業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制。商業(yè)銀行需要做到以下幾點(diǎn)：首先，要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，構(gòu)建統(tǒng)一目標(biāo)，尤其是在開展重大項(xiàng)目時(shí)，商業(yè)銀行需要明確有關(guān)崗位的職權(quán)范圍和分工明細(xì)，并且確認(rèn)有關(guān)部門的工作方式和決策流程；其次，財(cái)務(wù)部門需要派遣骨干到業(yè)務(wù)前端任職，通過掌握業(yè)務(wù)產(chǎn)品的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，了解業(yè)務(wù)需要，這樣才能從專業(yè)角度向業(yè)務(wù)部門提供支持。比如，在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中推行財(cái)務(wù)相關(guān)政策和要求，一方面提示業(yè)務(wù)人員關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面發(fā)布金融產(chǎn)品定價(jià)信息，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門落實(shí)責(zé)任，提高成本控制意識(shí)，這樣業(yè)務(wù)部門在績(jī)效考評(píng)和資源配置以及產(chǎn)品定價(jià)過程中才能注重成本管理和控制，加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)的速度[3]。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才建設(shè)

打開組織邊界和管理邊界，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合人才培訓(xùn)，實(shí)際上就是在各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)培養(yǎng)具備較高綜合素養(yǎng)和技能的前中后臺(tái)人員，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及科技開發(fā)等多領(lǐng)域的有機(jī)結(jié)合。那么在商業(yè)銀行內(nèi)部，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人員通過將會(huì)計(jì)語(yǔ)言同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相融合，并借助互聯(lián)網(wǎng)等高新科技的力量真正地實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息共享、業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合，繼而為銀行長(zhǎng)效發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。有些先進(jìn)商業(yè)銀行通過將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門人員崗位進(jìn)行互換，來(lái)加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化隊(duì)伍建設(shè)；參與互換崗位的財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員，基于相互理解的原則，找到管理目標(biāo)中的差異，并將其轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡點(diǎn)，形成合力。比如，某企業(yè)通過派遣財(cái)務(wù)人員深入項(xiàng)目前端，掌握業(yè)務(wù)知識(shí)、了解業(yè)務(wù)需求，并融入業(yè)務(wù)管理，與此同時(shí)該企業(yè)還抽調(diào)業(yè)務(wù)干部到財(cái)務(wù)部門任職，強(qiáng)化財(cái)務(wù)組織和部門的業(yè)務(wù)建設(shè)。再比如，有些商業(yè)銀行通過選拔業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)條線的骨干，組建一支“業(yè)財(cái)融合專業(yè)小組”進(jìn)行培訓(xùn)，為財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供高水平的人才團(tuán)隊(duì)。

3.提高銀行內(nèi)部信息化程度

要想提高銀行內(nèi)部信息化程度，優(yōu)化銀行財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，勢(shì)必要借助科技和互聯(lián)網(wǎng)，以構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)部門之間的數(shù)據(jù)共享、信息對(duì)接。隨著信息科技不斷發(fā)展，借助云計(jì)算、圖像識(shí)別、區(qū)塊鏈等技術(shù)，客戶信息、業(yè)務(wù)憑證可以自動(dòng)形成影像。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，不僅可以借助互聯(lián)網(wǎng)的便捷對(duì)各類財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯集、集中處理，還能打破物理位置局限，建立真正意義上的數(shù)據(jù)共享與對(duì)接。商業(yè)銀行搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，提升內(nèi)部信息化程度。首先，為財(cái)務(wù)日常工作提供智能化服務(wù)。商業(yè)銀行選擇與發(fā)展適宜的移動(dòng)APP，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)日常報(bào)銷智能化，例如：客戶差旅信息直接聯(lián)通、電子發(fā)票自動(dòng)識(shí)別等；匹配客戶與各類項(xiàng)目信息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目、客戶與費(fèi)用直接勾稽關(guān)系，以便為商業(yè)銀行各類業(yè)務(wù)和項(xiàng)目活動(dòng)的全面預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持[4]。其次，為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理提供智能化服務(wù)。商業(yè)銀行通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并在該系統(tǒng)中設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)臨界值，以便在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之際實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警功能，例如：流動(dòng)性指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警、MPA監(jiān)管指標(biāo)預(yù)警等。與此同時(shí)，還可以在系統(tǒng)中組建基本分析和指標(biāo)核對(duì)模型，設(shè)置定期形成數(shù)據(jù)分析報(bào)告，以此整體提升風(fēng)險(xiǎn)防控和財(cái)務(wù)管理的水平，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí)奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著金融科技不斷發(fā)展、市場(chǎng)化改革的不斷深化，商業(yè)銀行要想在新環(huán)境、新發(fā)展的背景下抓住時(shí)機(jī)，迎接挑戰(zhàn)與激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，勢(shì)必要經(jīng)過財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型與變革，積極地推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化管理，全面地提升財(cái)務(wù)管理水平和效率。但是，基于財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型下的業(yè)財(cái)融合還存在一定的弊端，如業(yè)財(cái)融合協(xié)作機(jī)制尚未建立、財(cái)務(wù)管理人員素養(yǎng)有待提升以及銀行內(nèi)部信息化建設(shè)有待加強(qiáng)等等。本文針對(duì)上述問題提出了一些建議，希望能促進(jìn)商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)型步伐，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效發(fā)展。