社保降費(fèi)對勞動(dòng)力就業(yè)的影響分析

（上海工程技術(shù)大學(xué) 管理學(xué)院，上海 201620）

一、引言

我國的社會保險(xiǎn)制度隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷完善，但一直以來，小微企業(yè)和民營企業(yè)普遍反映我國社保費(fèi)率總體偏高，這也是造成我國勞動(dòng)力就業(yè)市場逐漸趨向落敗的一個(gè)很重要原因[1]。同時(shí)企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重對社保制度本身的可持續(xù)發(fā)展也產(chǎn)生了壓力和挑戰(zhàn)。伴隨著社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的實(shí)施，社保繳費(fèi)問題也引起了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注。一些學(xué)者對此進(jìn)行了研究，為本文提供了研究基礎(chǔ)。王璐（2020）[2]通過對社會保險(xiǎn)費(fèi)率征收政策和中小企業(yè)的調(diào)查分析，認(rèn)為社保費(fèi)率征收過高，中小企業(yè)會采取裁減員工來減少用工成本，一定程度上提高了社會的失業(yè)率。秋實(shí)（2019）[3]、陳燕（2019）[4]都認(rèn)為通過降費(fèi)率費(fèi)基，有效地減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)和參保人員的壓力，同時(shí)也有利于擴(kuò)大社會保險(xiǎn)覆蓋面，維持社會經(jīng)濟(jì)整體可持續(xù)性發(fā)展。張玉華和路軍（2019）[5]通過構(gòu)建OLS 回歸模型，定量分析了社會保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)整與企業(yè)用工成本之間的關(guān)系，認(rèn)為降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率可以減少企業(yè)用工成本。曹秀芹（2020）[6]通過對社會保險(xiǎn)費(fèi)率降低對個(gè)人及企業(yè)的影響研究，發(fā)現(xiàn)社會保險(xiǎn)費(fèi)率增加會減少企業(yè)盈利空間，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生一定影響，導(dǎo)致企業(yè)在我國的市場競爭中沒有優(yōu)勢。綜上可知，社保降費(fèi)有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從而有利于改善就業(yè)問題。但學(xué)術(shù)界大多數(shù)學(xué)者只是從企業(yè)角度來研究社保降費(fèi)問題，從勞動(dòng)者個(gè)人角度的研究較少。因此本文將同時(shí)從企業(yè)和勞動(dòng)者兩個(gè)層面進(jìn)行探討，從而更加系統(tǒng)全面地對就業(yè)問題進(jìn)行分析。

二、我國勞動(dòng)力就業(yè)現(xiàn)狀

總體而言，2019 年全國新增城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)為1 352萬，全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率為5.2%，低于預(yù)期目標(biāo)①中國證券報(bào)·中證網(wǎng)：《人社部：2019 年末城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為3.62%》，2020 年6 月5 日。?？傮w就業(yè)形勢穩(wěn)定，全年目標(biāo)任務(wù)基本完成。我們應(yīng)該繼續(xù)采取各種穩(wěn)定就業(yè)的政策和措施，發(fā)揮失業(yè)保險(xiǎn)協(xié)助企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)的作用。

數(shù)據(jù)顯示（見表1），2019 年我國城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為3.62%，同比下降0.18 個(gè)百分點(diǎn)。但是，有關(guān)就業(yè)困難人數(shù)和城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)的數(shù)據(jù)同比下降，同時(shí)裁員潮也在不斷加劇。一方面，2019 年的就業(yè)環(huán)境非常緊張，導(dǎo)致很多企業(yè)減少招聘人數(shù)或不同規(guī)模的裁員，許多企業(yè)甚至面臨倒閉；另一方面，大學(xué)畢業(yè)生的人數(shù)每年都在增加，越來越多的勞動(dòng)力不斷涌入就業(yè)市場，由表1 可以看出自2015 年以來，我國勞動(dòng)力的就業(yè)增長率一直在下降，并且在2018 年進(jìn)入負(fù)增長行列。2019 年，我國就業(yè)人數(shù)為77 471 萬，同比減少0.15%。同時(shí)根據(jù)預(yù)期，到2020 年，我國應(yīng)屆畢業(yè)生人數(shù)將達(dá)到874 萬人，同比增長40 萬人①央視網(wǎng)：《2020 屆高校畢業(yè)生達(dá)874 萬人同比增加40 萬人》，2020 年5 月13 日。?？梢钥闯?，我國就業(yè)人數(shù)正在下降，但我國需要就業(yè)的人數(shù)正在增加，更多的失業(yè)者將涌入就業(yè)市場尋找工作。

表1 2015—2019 年我國勞動(dòng)力就業(yè)狀況

三、我國降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率的原因

我國社會保險(xiǎn)費(fèi)率目前在國際上處于較高水平。社保費(fèi)率過高已經(jīng)成為企業(yè)一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)，也是阻礙企業(yè)向前發(fā)展的重要因素之一。面對社保費(fèi)率基數(shù)高漲不降、漲速漸快的現(xiàn)狀，企業(yè)的生存壓力明顯加大。站在大部分企業(yè)的角度上看，上調(diào)社保繳費(fèi)基數(shù)，就代表著企業(yè)在社會保險(xiǎn)方面的支出增多，使得企業(yè)的成本升高，加之內(nèi)在激勵(lì)不足，一些企業(yè)和員工對繳納社保費(fèi)的積極性差，導(dǎo)致企業(yè)利潤嚴(yán)重壓縮，甚至?xí)霈F(xiàn)逃費(fèi)的現(xiàn)象。在此情況下，企業(yè)只能以降低員工的薪酬來維持一定的利潤，但這對員工的工資水平和生活質(zhì)量產(chǎn)生了許多負(fù)面影響。面對這種日益高漲的社保繳費(fèi)比率，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級也受到了嚴(yán)重的制約，尤其是小微型企業(yè)，僅社保成本就如此之高，實(shí)在難以提高企業(yè)的競爭力。同時(shí)，由于社保費(fèi)的增長，許多工人難以享受到繳納社保費(fèi)帶來的便利。對于低收入者來說，社保費(fèi)越高，他們的工資就越少，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)會越來越重，繳費(fèi)壓力明顯加大。發(fā)展社保的初衷是創(chuàng)建和諧幸福社會，給人民提供福祉，然而現(xiàn)在在一些老百姓看來，卻著實(shí)成為一種負(fù)擔(dān)，社保繳費(fèi)基數(shù)的上漲反讓人們不敢花錢。

四、我國社保降費(fèi)的基本現(xiàn)狀

社會保險(xiǎn)費(fèi)率是指勞動(dòng)者個(gè)人和用人單位繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用總額與個(gè)人工資的比例。目前，我國有五種社會保險(xiǎn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)[7]。為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，自2015 年以來，我國頻繁出臺降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率的政策，社保降費(fèi)工作取得了良好的成效。減費(fèi)之前，我國員工的五種社會保險(xiǎn)費(fèi)率總計(jì)為41%。六次減費(fèi)之后，降至33.95%，其中單位繳費(fèi)降至23.45%。六次費(fèi)用減免共減少了7.05 個(gè)百分點(diǎn)②中國網(wǎng)：《人社部2019 年第四季度新聞發(fā)布會》，2020年1 月14 日。。從社會保險(xiǎn)費(fèi)率的角度來看，不同的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目的費(fèi)率差異很大。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率最高。自2019 年5 月1 日實(shí)施減費(fèi)綜合計(jì)劃以來，各地區(qū)積極配合并結(jié)合實(shí)際調(diào)整了繳費(fèi)基數(shù)，降低了繳費(fèi)基數(shù)下限，一般降幅約為10%，最高的達(dá)到15.5%。養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)高于16%的省份已降至16%，大多數(shù)省份都分階段降低了工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，各省將繼續(xù)分階段降低失業(yè)保險(xiǎn)率。降低社會保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)一步減輕了盈利困難的企業(yè)及其員工的支付負(fù)擔(dān)，同時(shí)增加了靈活就業(yè)人員選擇繳費(fèi)基數(shù)的靈活性，降低了支付門檻，并保持征繳方式的穩(wěn)定性。

如表2 所示，截至2019 年底，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)三種保險(xiǎn)的人數(shù)分別達(dá)到9.67 億、2.05 億和2.55 億。全年三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)減少4 252 億元，遠(yuǎn)超預(yù)期的3 100 億元目標(biāo)。這三項(xiàng)社會保障基金總收入為5.82 萬億元，支出總額5.41萬億元，其中企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總收入為37 830 億元，支出34 631 億元。全年基金總結(jié)余為6.85 萬億元，當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)余額為3 199 億元，累計(jì)余額為50 869 億元③中國網(wǎng)：《人社部2019 年第四季度新聞發(fā)布會》，2020年1 月14 日。。據(jù)人社部統(tǒng)計(jì)，我國前五次社會保險(xiǎn)減費(fèi)減少5 500 億元。自2015 年以來，加上第六次減免的總額，社會保險(xiǎn)的減免已近1 萬億元。社會保險(xiǎn)費(fèi)的減少降低了企業(yè)成本，給企業(yè)帶來了真正的福利。社會保險(xiǎn)費(fèi)的減少，大大降低了全國社會保險(xiǎn)費(fèi)率的差異，有利于增強(qiáng)市場活力，創(chuàng)造更加公平的市場競爭環(huán)境。同時(shí)，社會保險(xiǎn)費(fèi)率的降低使許多企業(yè)降低了用工成本，增加企業(yè)員工的各項(xiàng)福利，同時(shí)擴(kuò)大了企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，使得企業(yè)獲得更多的利潤。社保降費(fèi)降低了個(gè)人繳費(fèi)門檻，提高了企業(yè)、員工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)者參加社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的積極性。

五、社保降費(fèi)對勞動(dòng)力就業(yè)的影響

我國勞動(dòng)繳稅公認(rèn)過高且一直穩(wěn)居世界前列，因此在我國的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)制度貫徹落實(shí)的同時(shí)，勞動(dòng)力就業(yè)增長速度一直保持著持續(xù)低迷的趨勢。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，-0.05 和-0.142 分別是我國社會保險(xiǎn)繳費(fèi)對城市勞動(dòng)力就業(yè)問題和全國勞動(dòng)力就業(yè)問題的影響系數(shù)。因此可以得知，假定其他影響因素相同，在對勞動(dòng)力就業(yè)問題的影響中，每當(dāng)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的總收入增加1%，城市就業(yè)率就會降低0.05%，同時(shí)全國勞動(dòng)就業(yè)率降低0.142%[1]。由此可知，降低社保費(fèi)率對我國勞動(dòng)力就業(yè)產(chǎn)生很大的影響。

表2 養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險(xiǎn)的基本情況

（一）基于企業(yè)視角

1.企業(yè)成本降低。在企業(yè)所有成本和支出中，社會保險(xiǎn)費(fèi)用是非常重要的一項(xiàng)。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率意味著可以降低企業(yè)成本。因此，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率將有助于企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，增加利潤，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。目前，我國企業(yè)和個(gè)人的社會保險(xiǎn)費(fèi)率為33.95%，其中企業(yè)承擔(dān)的繳費(fèi)率為23.45%。我國有民營企業(yè)、國有企業(yè)和外資企業(yè)。在這三種類型的所有制企業(yè)中、第一類社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)能力最弱，第二類次之，第三類最強(qiáng)。目前，我國不同所有制的企業(yè)實(shí)行相同的社會保險(xiǎn)費(fèi)率。私營企業(yè)的最高繳費(fèi)率僅為19%，但實(shí)際繳費(fèi)率約為其最高社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率的1.2 倍，約占其利潤的48%。私人企業(yè)承擔(dān)的社會保險(xiǎn)支付責(zé)任遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其自身能力[8]。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率在一定程度上降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的利潤率，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。相對而言，雖然國有企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)比私營企業(yè)要小，但是過多的社會保險(xiǎn)費(fèi)用也會增加其成本，同時(shí)降低利潤率和企業(yè)綜合競爭力，阻礙其發(fā)展。

2.企業(yè)吸納就業(yè)能力上升。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率會提高企業(yè)吸納就業(yè)的能力，因?yàn)榻档蜕鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)率使企業(yè)的成本減少，節(jié)省下來的這部分成本可以用來招募員工，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率同時(shí)使企業(yè)招募員工的費(fèi)用減少。因此，企業(yè)能招募更多的員工，并且提高企業(yè)為員工支付工資和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)用的能力。

3.企業(yè)參保意愿提高并有效減輕逃費(fèi)。企業(yè)和個(gè)人參加保險(xiǎn)的意愿與社會保險(xiǎn)費(fèi)率密不可分。由于較高的社會保險(xiǎn)費(fèi)率增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，少數(shù)企業(yè)會少報(bào)和瞞報(bào)員工人數(shù)、工作報(bào)酬以減少社保支付，又或者拒絕、拖欠、逃避支付，使得中國企業(yè)的逃費(fèi)率不斷增加。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率可以有效減少逃費(fèi)現(xiàn)象。社會保障繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，使得一些可以為員工承擔(dān)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的企業(yè)降低了參與的意愿，無法擔(dān)負(fù)員工社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的企業(yè)直接被排除在社會保障體系之外。因此可以看出，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率不僅促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，而且為社會保障制度本身的運(yùn)行和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

（二）基于勞動(dòng)者個(gè)人視角

1.個(gè)人當(dāng)期收入增加。員工承擔(dān)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的個(gè)人部分，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率增加了員工的當(dāng)前收入。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率對不同收入人群的影響不同，對低收入員工的影響最大。因?yàn)樯鐣Ｕ现贫仁鞘杖朐俜峙涞囊环N方式，尤其要注重公平。社會保障首先要保障社會成員的基本生活，盡可能地降低社會風(fēng)險(xiǎn)對社會成員的影響，縮小第一次分配的差距。降低社保費(fèi)率有利于這個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.個(gè)人參保意愿提高并減少協(xié)助逃費(fèi)。當(dāng)社會保險(xiǎn)費(fèi)率保持較高水平時(shí)，個(gè)人將會比較當(dāng)前的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)額與他們將來可以享有的權(quán)利。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率，使企業(yè)員工可以看到參加社會保險(xiǎn)的優(yōu)勢。這時(shí)，企業(yè)將減少逃避繳費(fèi)的行為，員工也將減少與企業(yè)一起逃避繳費(fèi)的行為。為社會保障體系的健康運(yùn)行和穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。如果社會保險(xiǎn)費(fèi)率過高而企業(yè)員工沒有參加社會保險(xiǎn)繳費(fèi)，那么當(dāng)他們將來遇到無法抗拒的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒有人會為他們分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，他們將陷入困境，將使更多的社會成員陷入貧困并需要社會救濟(jì)。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率在一定程度上縮小了社會成員之間的收入差距，防止他們陷入貧困，并減少了社會階層的分化。同時(shí)，它減少了對社會救濟(jì)的需求，從而有利于社會保障體系的健康和可持續(xù)發(fā)展，為分擔(dān)社會風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)互助共濟(jì)發(fā)揮了巨大的作用。

3.就業(yè)機(jī)會增加。如果社會保險(xiǎn)費(fèi)率過高，企業(yè)的成本就會上升。為了降低成本，企業(yè)將采取一些措施。在支付能力有限、社會保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重的情況下，如果不降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率，企業(yè)，特別是承擔(dān)沉重社會保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的民營企業(yè)，會將社會保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給企業(yè)員工并降低他們的工資。較低的工資直接減少了員工的收入，減少了生活來源，并降低了生活水平。這進(jìn)一步增加了社會成員之間的收入差距，這與社會保障制度的初衷背道而馳。同時(shí)，社會保險(xiǎn)費(fèi)率過高，企業(yè)將使用機(jī)器和技術(shù)替代勞動(dòng)力，從而減少就業(yè)崗位，增加失業(yè)人數(shù)，并使社會成員之間的收入進(jìn)一步分化，會使大多數(shù)社會成員陷入貧困。進(jìn)而導(dǎo)致我國的勞動(dòng)就業(yè)問題變得更加突出。失業(yè)人數(shù)的增加也將減少社會保障基金的總收入，增加總支出，導(dǎo)致收支失衡日益加劇，社會保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)更加沉重。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率，可以有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加就業(yè)機(jī)會，有利于社會健康穩(wěn)定發(fā)展。

六、結(jié)論

目前，我國社會保障基金盈余充足。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率將減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤，從而提高企業(yè)的整體競爭力和參保熱情；降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率將增加個(gè)人的當(dāng)期收入，增加就業(yè)人員參保熱情，并增加就業(yè)機(jī)會；降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率有利于實(shí)現(xiàn)社會保障的全面覆蓋。盡管降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率在短期內(nèi)具有積極意義，但中國的社會保障基金仍然是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的體系，完全依賴于勞動(dòng)人口的繳納。從長遠(yuǎn)來看，它會對社會和勞動(dòng)者個(gè)人產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。因此，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率僅適合作為臨時(shí)性的政策。我國的老齡化程度非常嚴(yán)重，如果長期大規(guī)模實(shí)施降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率的政策，將對未來的養(yǎng)老金支付產(chǎn)生巨大影響。許多人理所當(dāng)然地認(rèn)為延遲退休是緩解養(yǎng)老金支付危機(jī)的有效工具和手段。在苦樂不均的實(shí)際背景下，同時(shí)降低社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率只會加快延遲退休，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給員工。由此可以看出，只有大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，才能增加就業(yè)。只有增加員工收入，才能提高社?；鹬Ц赌芰?，確保人民生活水平不斷提高。