企業(yè)稅收籌劃風險控制分析

張曉鵬

摘要：隨著我國綜合實力的不斷提升，稅收管理體制也不的被完善，稅收籌劃在企業(yè)中的地位也逐漸凸顯出來，如今已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，也是降低稅負、提高稅后收益的主要手段，但是在實際籌劃過程中依然存在著一定風險。所以筆者本文就這些風險進行分析，同時也提出了一些有效的風險控制措施，希望對相關企業(yè)管理人員有所幫助。

關鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；風險控制；分析

企業(yè)稅收籌劃工作在未來可能存不確定性，這些不確定因素可能會使企業(yè)因籌劃方案失敗而造成風險。隨著時代的變革稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的地位也越發(fā)突出，如今已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)降低稅負提高稅后收益的主要手段。因此本文就當前企業(yè)稅收籌劃風險控制進行以下分析，僅供參考。

一、企業(yè)稅收籌劃風險控制的意義

近幾年來隨著國民經(jīng)濟水平的不斷提高，企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平也隨之提高，繳納的稅金越來越多，所以為了實現(xiàn)企業(yè)節(jié)約稅收成本減輕稅務負擔，稅納稅籌劃也被廣泛應用起來，它對于納稅人來講發(fā)揮重要作用，但是在納稅籌劃的過程中也存在著很多的風險。我們從納稅人的角度來看可以有效減少納稅人稅收負擔，有助于納稅人獲得最大化的財務利益，當然這主要是因為納稅籌劃方式是通過稅收方案的比較，進一步為納稅人選擇最佳的納稅方案，一定程度上可以減輕納稅人的資金流出，提升可支配的資金比例。市場經(jīng)濟的發(fā)展和健全，也是稅法體系不斷健全的過程，倘若不能對我國稅法研究透徹，就會出現(xiàn)漏稅或者是多繳稅的現(xiàn)象。另一方面納稅籌劃需要納稅人更好的掌握稅收法則，很多時候納稅人為了減少稅收會存在著違法的情況，增加的稅收籌劃的風險，因此，對稅收籌劃風險進行控制能夠確保納稅籌劃的質量，避免出現(xiàn)違法行為，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展和綜合實力的提高。

二、企業(yè)稅收籌劃風險的種類

（一）操作風險

操作風險是企業(yè)所面臨稅收籌劃風險中的一種，致使出現(xiàn)操作風險的原因是因為企業(yè)在進行稅收籌劃中，總是會用到稅法中不當和不完善的地方進行操作，對相關稅收優(yōu)惠政策并不能合理的運用，進而加大了企業(yè)稅收籌劃風險。在者，部分企業(yè)沒有以自身的實際經(jīng)營狀況為立足點，往往使稅務籌劃成本超出了自身的實際收益進而使稅收籌劃方案失去了作用。

（二）經(jīng)營風險

經(jīng)營風險也是稅收籌劃風險中的一種，稅收籌劃具備計劃性和前瞻性兩大基本屬性，同時籌劃方案的適應性往往需要有與之相匹配的條件。然而實際上很多企業(yè)在編制稅收方案的時候往往會受到其他變動影響，例如，較長的實施時間就會使企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生相應變化，進而使得最初的籌劃方案不能適用。

（三）政策風險

我國作為發(fā)展中的國家很多方面都處于發(fā)展階段，政策的調整和變化我們是不能避免的，之所以調整和改革也是為了使政策變得更加完善。再者稅收籌劃人員會站在企業(yè)的角度去編制籌劃方案，這樣就會出現(xiàn)方案得不到相關稅務機關的認可，進而導致稅收籌劃方案失敗給企業(yè)帶來籌劃風險。

（四）執(zhí)法風險

執(zhí)法風險也是造成企業(yè)稅收籌劃風險原因，基于這點籌劃方案才能正式實施并使用，倘若未能得到稅務機關的認可是不能予以實施和使用。通常情況下國家的法律法規(guī)已經(jīng)賦予了稅務機關人員的裁量權利，企業(yè)一旦在籌劃方案理解上存在偏差就會導致方案編制失敗，進而為企業(yè)帶來一定的稅收籌劃風險。

三、企業(yè)稅收籌劃風險控制的有效措施

（一）加強稅收籌劃信息管理

信息往往貫穿與整個稅收籌劃工作，通俗點講信息是企業(yè)稅收籌劃工作的核心部位堪比心臟，倘若信息不準確或者是有誤都會影響企業(yè)的稅收籌劃工作。所以為了幫助企業(yè)規(guī)避稅收籌劃風險企業(yè)自身必須加強稅收籌劃信息管理，第一企業(yè)的內部信息要做到位，例如，當前財務狀況、經(jīng)營狀況等。第二企業(yè)的外部信息也很重要也要做到位，比如，政府涉稅行為信息、外部環(huán)境信息等。第三反饋信息，它是指企業(yè)在編制稅收籌劃是相關經(jīng)營環(huán)境等要素。此外，企業(yè)還應借助這些反饋信息對自身的稅收籌劃方案進行不斷優(yōu)化和補充。

（二）加強涉稅零風險管理

加強涉稅零風險管理是企業(yè)規(guī)避稅務籌劃風險的有效途徑，日常管理當中應確保自身賬目的清晰度，要使納稅的相關申報流程變得正確且符合要求以此來使企業(yè)免受行政的處罰，當然還應在內部成立相應的涉稅風險管理機制，明確內部各個崗位的職權以及對應崗位使其承擔相應的涉稅風險責任。同時也要對涉稅風險管理進行有效的識別和評估，進一步量潛藏在企業(yè)內部的各類涉稅風險找出來，并采取有效的措施來解決問題，以此來為企業(yè)后續(xù)稅收籌劃工作提供依據(jù)，這是確保企業(yè)稅務籌劃工作順利有效進行的關鍵，也是提高稅收籌劃風險控制效率和水平的重要環(huán)節(jié)，所以必須加強涉稅零風險管理來降低風險對企業(yè)的影響。

（三）加強稅收籌劃人才隊伍建設

企業(yè)的稅收籌劃不是一項簡單的工作，而是一項較為復雜且系統(tǒng)化的工作，所涉及的內容也是比較多的，所以要想提高稅收籌劃水平必須強稅收籌劃人才隊伍建設，也要提升稅收籌劃人員的綜合技能和業(yè)務水平，不斷的對其進行教育指導和培訓工作，并將協(xié)作能力、業(yè)務能力和水平以及職業(yè)道德放在培訓工作首要位置，這樣做的目的是為了使工作人員能夠更好的勝任稅收籌劃工作。同時企業(yè)還應在培訓工作中添加一些現(xiàn)行的稅收政策，或者是添加一些會計方面的知識，可以為后續(xù)的稅收籌劃工作打下良好基礎。此外，企業(yè)還可以在外界聘請一些稅收籌劃方面的專家來制定籌劃方案，因為這些專家本身就具備超強的專業(yè)知識和權威性，所以他們制定出來的稅收籌劃相比企業(yè)自身制定出來得更加具備科學可靠性，當然也可以采取代理稅收籌劃的方式來規(guī)避風險，進而促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）構建稅收籌劃風險預警體系

對于企業(yè)來講重視稅收籌劃風險固然重要，這是規(guī)避稅收籌劃風險的重要前提，但是為了更好的幫助企業(yè)規(guī)避稅收籌劃風險，我們還應構建一套完整的稅收籌劃風險預警體系，該體系應包含以下幾方面內容。首先，信息收集子系統(tǒng)是稅收籌劃風險預警體系中的重要組成部分，該系統(tǒng)可以實現(xiàn)全方位的收集稅務執(zhí)法、當期市場動向以及相關財務法規(guī)。同時也包括信息處理子系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要是對所收集的相關信息進行分析和處理，進一步從這些數(shù)據(jù)信息中找出對企業(yè)稅收籌劃有影響的信息。其次，稅收籌劃風險預警體系還應包括風險預知和風險控制子系統(tǒng)，以有效幫助企業(yè)控制住風險的再次發(fā)生。

（五）做好稅收籌劃風險控制方案評估工作

企業(yè)在進行稅收籌劃過程中難免會遇到很多風險，所以為了控制和規(guī)避這些風險應做好稅收籌劃風險控制方案評估工作，要從自身的整體利益為出發(fā)點進行調整和制定方案，當然也要從企業(yè)的長遠發(fā)展角度來進行評估，以此來實現(xiàn)降低稅負提高風險控制效率的目的。同時企業(yè)還應制定一套具備長期性且效益性較強的籌劃方案，因為只有這樣才能幫助企業(yè)更好的規(guī)避稅收風險。再者企業(yè)所制定的風險控制方案評估中應采取成本向效益的分析方式，并對自身的稅收籌劃風險控制結果進行全方位分析，倘若籌劃方案的成本小于效益說明此方案的設計能夠實現(xiàn)規(guī)避風險的目標，反之說明稅收籌劃方案不能有效的規(guī)避風險，應當及時摒棄重新制定性的稅收籌劃方案?？傊ㄟ^稅收籌劃風險控制方案評估可以幫助企業(yè)摸清風險控制的規(guī)律，進而不斷提高稅務籌劃風險控制的效率。

四、結語

綜上所述，為了規(guī)避稅收籌劃風險企業(yè)必須重視稅收籌劃工作，我們應加強稅收籌劃信息管理、涉稅零風險管理和稅收籌劃人才隊伍建設，同時構建有效的稅收籌劃風險預警體系，并做好稅收籌劃風險控制方案評估工作，因為只有這樣才能使稅收籌劃工作發(fā)揮出應有的作用，進而不斷提高企業(yè)稅收籌劃工作的效率和水平。財

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