基于海關(guān)緝私的新型專賣打私工作模式研究與應(yīng)用

崔軍

摘要：經(jīng)營(yíng)走私卷煙是非法行為，損害了國(guó)家財(cái)政收入，擾亂了正常的煙草市場(chǎng)秩序，也阻礙了我國(guó)煙草行業(yè)深化改革的步伐。此外，因?yàn)闊o法監(jiān)管走私煙配方和生產(chǎn)，導(dǎo)致其卷煙產(chǎn)品可能對(duì)消費(fèi)者存在潛在危害。在這一背景下，本文擬通過研究拓展煙草專賣局與海關(guān)緝私部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享、案情交流、執(zhí)法互動(dòng)和案件移送及反饋等，積極推動(dòng)建立涉煙打私新機(jī)制。

關(guān)鍵詞：打私;海關(guān);協(xié)作;工作模式;創(chuàng)新

走私煙是指沒有經(jīng)過國(guó)家海關(guān)（交關(guān)稅）而進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的卷煙產(chǎn)品，走私煙不是假煙，只是從法律意義上而言非合法渠道進(jìn)入市場(chǎng)的卷煙產(chǎn)品。近年來隨著國(guó)內(nèi)煙草行業(yè)卷煙結(jié)構(gòu)提升以及提稅順價(jià)，低價(jià)位卷煙在退出市場(chǎng)舞臺(tái)的同時(shí)，也為同價(jià)位走私煙提供了可乘之機(jī)。

從走私方式來看，卷煙走私方式按查獲量依次為：繞越設(shè)關(guān)地（以下簡(jiǎn)稱繞關(guān)）71%、旅檢12%、貨運(yùn)8%、物流5%、海上4%。從違法方式來看，主要是運(yùn)輸工具藏匿、人身藏匿、行李藏匿、瞞報(bào)、海上偷運(yùn)和個(gè)人自用物品違規(guī)等。從走私區(qū)域來看，目前主要分為，邊境繞關(guān)走私、海上走私、“水客”和船員走私。然后再通過線上線下等各種各樣的渠道，最終進(jìn)入終端店流通。

走私煙危害了中國(guó)煙草行業(yè)健康發(fā)展，干擾了國(guó)際煙草正常貿(mào)易，破壞了我國(guó)煙草專賣制度，危害了國(guó)家財(cái)政，既是經(jīng)濟(jì)犯罪，又是重大法律問題。因此，探討卷煙產(chǎn)品專賣打私工作新模式已是迫在眉睫的重要課題。

一、研究意義

2019年，全國(guó)煙草工作會(huì)議中指出，應(yīng)加強(qiáng)煙草專賣監(jiān)督管理工作，持之以恒的推進(jìn)卷煙產(chǎn)品打假打私行為，規(guī)范卷煙營(yíng)銷，維持全國(guó)煙草市場(chǎng)秩序。

本文以青島市北煙草專賣局與海關(guān)緝私部門協(xié)作為例，探討了信息共享、案情交流、執(zhí)法互動(dòng)和案件移送及反饋等內(nèi)容的涉煙打私新機(jī)制。除日常對(duì)涉煙走私販私犯罪行為由公安機(jī)關(guān)以非法經(jīng)營(yíng)罪打擊外，加強(qiáng)與海關(guān)緝私部門合作，可加大對(duì)走私煙草專賣品犯罪、為非法生產(chǎn)、銷售、走私煙草專賣品提供便利條件的共同犯罪懲處力度，通過對(duì)涉煙走私行為從源頭上予以治理，更能有力震懾各類涉煙走私販私犯罪分子。實(shí)現(xiàn)煙草部門、公安部門、海關(guān)部門通力協(xié)作，彌補(bǔ)煙草部門、公安部門涉煙走私販私追刑力度上不足，更能進(jìn)一步有效地提高轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化率。此外，與海關(guān)緝私部門的協(xié)作以及經(jīng)常聯(lián)合檢查，能有效提高煙草專賣的執(zhí)法地位，有利于后期工作開展。

二、國(guó)內(nèi)外同類研究現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)

當(dāng)前，走私煙草專賣品犯罪的對(duì)象是煙草類貨物，屬于國(guó)家限制進(jìn)出口范圍，所以國(guó)家實(shí)行許可管理制度，通過對(duì)進(jìn)出口煙草類貨物的監(jiān)督、管理與控制，防止偷逃關(guān)稅。走私煙草專賣品顯然違反了煙草專賣、貨物進(jìn)出口、海關(guān)等法律規(guī)定，侵害了煙草專賣制度、對(duì)外貿(mào)易管制，偷逃了關(guān)稅，侵害了國(guó)家財(cái)政利益，所以屬于嚴(yán)厲打擊對(duì)象。

但是走私煙為患已久，打而不絕，屢禁不止，始終是卷煙市場(chǎng)上的一個(gè)毒瘤，我國(guó)海關(guān)、公安、工商和煙草部門對(duì)走私煙草專賣品一直予以高度關(guān)注，投入了大量人力、物力、財(cái)力進(jìn)行防范和打擊，有利震懾了走私煙草專賣品犯罪分子，維護(hù)了國(guó)家利益和消費(fèi)者利益。但隨著改革開放人民生活水平不斷提高，信息渠道多元化發(fā)展，一些違法分子受高額利潤(rùn)的誘惑，通過通關(guān)、繞關(guān)、鉆法律空子等方式違反海關(guān)和煙草專賣法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄煙草專賣品進(jìn)出境，變相走私煙草犯罪仍然猖獗，不斷侵害國(guó)家利益、危害著消費(fèi)者的身心健康。

近兩年來，卷煙市場(chǎng)查獲各類違法案件中涉私販私案件較以往有所增加趨勢(shì)，不法分子從日本、韓國(guó)、俄羅斯、越南、緬甸等周邊國(guó)家非法走私大量卷煙在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行販賣，涵蓋了高、中、低品牌卷煙，特別是國(guó)外產(chǎn)生加熱不燃燒卷煙（俗稱煙彈）以來，在國(guó)內(nèi)卷煙市場(chǎng)蔓延發(fā)展極快，嚴(yán)重地沖擊了國(guó)內(nèi)正常卷煙市場(chǎng)秩序。僅2018年度，青島市北局查扣走私卷煙兩千余條，其中煙彈五百余條，因涉煙走私刑拘6人，批捕3人，這在往年是極為罕見的。

卷煙打私方面工作的難點(diǎn)除了存在違法違規(guī)形態(tài)多樣化且越發(fā)趨于隱蔽、相關(guān)職能部門協(xié)助配合不力、線人培養(yǎng)力度不夠等固有問題之余，近年來很多案例是通過互聯(lián)網(wǎng)買賣、微信結(jié)算、物流、快遞運(yùn)輸就能完成全部違法違規(guī)行為。違法犯罪行為越來越網(wǎng)絡(luò)化、信息化、專業(yè)化。如果還是墨守成規(guī)的遵循以往的模式，在面對(duì)突發(fā)的新問題、新形勢(shì)，只能是頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳，疲于奔命于完成各項(xiàng)任務(wù)，卻收效見微，不得其法。

《煙草專賣法》第三十七條規(guī)定：對(duì)于走私煙草專賣品，達(dá)到走私罪的依照刑法相關(guān)規(guī)定追究其刑事責(zé)任;對(duì)于數(shù)額較小，尚未構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)沒收走私貨物、物品和違法所得并處以罰款。這條規(guī)定了走私煙草專賣品的行政處罰與追究刑事責(zé)任的界線。

《海關(guān)法》第八十二條規(guī)定：違法相關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)納稅款、逃避國(guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理，存在以下情形之一的，判定為走私：

（一）運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出境貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;

（二）未經(jīng)海關(guān)許可并且未繳納應(yīng)納稅款、交驗(yàn)有關(guān)許可證件，擅自將保稅貨物、特定減免稅貨物以及其他海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具，在境內(nèi)銷售的;

（三）有逃避海關(guān)監(jiān)管，構(gòu)成走私的其他行為的。

有前款所列行為之一，尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款;專門或者多次用于掩護(hù)走私的貨物、物品，專門或者多次用于走私的運(yùn)輸工具，予以沒收，藏匿走私貨物、物品的特制設(shè)備，責(zé)令拆毀或者沒收。

有第一款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《海關(guān)法》第八十三條規(guī)定：有下列行為之一的，按走私行為論處，依照本法第八十二條的規(guī)定處罰：

（一）直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的貨物、物品的;

（二）在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖，船舶及所載人員運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品，或者運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物，沒有合法證明的。

走私煙草專賣品具有上述五種情形之一的，即構(gòu)成走私普通貨物、物品罪，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。一般而言，煙草執(zhí)法因?yàn)槁殭?quán)有限，且取證難，追查難，追查難以及各相關(guān)部門分工不明，責(zé)任既交叉又分散，導(dǎo)致出現(xiàn)哪個(gè)部門都在管，但都關(guān)不到位，走私煙屢禁不止，屢打不絕的局面。

日前，青島地區(qū)煙草專賣擁有《青島市實(shí)施<中華人民共和國(guó)煙草專賣法>辦法》優(yōu)勢(shì)，可自行對(duì)卷煙市場(chǎng)上查獲涉私案件以非法經(jīng)營(yíng)、存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)葻o專賣標(biāo)識(shí)案由對(duì)當(dāng)事人予以行政處罰、公安部門以非法經(jīng)營(yíng)罪追究當(dāng)事人刑事責(zé)任優(yōu)勢(shì)，但存在以源頭治理、以走私罪追究當(dāng)事人刑事責(zé)任短板，與海關(guān)緝私部門進(jìn)行深度協(xié)作，打頂點(diǎn)及配套，有效切斷涉煙走私販私頂端產(chǎn)業(yè)鏈，行政處罰與刑事打擊相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)打擊涉煙走私販私無縫對(duì)接，實(shí)施“局局聯(lián)動(dòng)”，構(gòu)建專賣打私工作新機(jī)制是一種務(wù)實(shí)、科學(xué)辦法。

三、新型工作模式的主要內(nèi)容——以青島市北區(qū)煙草專賣局為例

近些年來，經(jīng)青島市北區(qū)煙草專賣局與青島海關(guān)協(xié)作，全力推進(jìn)卷煙打私工作新模式，當(dāng)?shù)責(zé)煵荽蛩叫问匠掷m(xù)好轉(zhuǎn)，成績(jī)喜人。

（一）協(xié)作配合形式

青島海關(guān)與青島市北煙草專賣局雙方根據(jù)執(zhí)法合作需要，成立由海關(guān)緝私分局局長(zhǎng)和青島市北區(qū)煙草專賣局局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)雙方打擊走私販私工作聯(lián)系配合的組織領(lǐng)導(dǎo)和指揮協(xié)調(diào)。部門聯(lián)合實(shí)現(xiàn)了管理隊(duì)伍的擴(kuò)大，彌足了勢(shì)單力薄的不足。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，組織實(shí)施專項(xiàng)行動(dòng)，研究解決重大問題，負(fù)責(zé)案情交流、執(zhí)法互動(dòng)和案件移送及反饋等聯(lián)系配合工作，掌握了走私卷煙的品種、規(guī)格、價(jià)格、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、分銷等重要環(huán)節(jié)，并依托情報(bào)機(jī)構(gòu)開展情況匯總和總結(jié)分析，梳理出走私卷煙境外出貨的海陸運(yùn)輸路線，為進(jìn)一步打擊提供信息支持。

（二）協(xié)作配合原則

首先是提高效能，即充分發(fā)揮雙方人員、技術(shù)、信息、設(shè)備、交通工具等優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)協(xié)同配合，密切溝通交流，提高對(duì)涉煙走私販私打擊合力和打擊效率。其次是創(chuàng)新發(fā)展，即不斷拓展合作領(lǐng)域，深化合作層次，豐富合作手段，積極推動(dòng)建立涉煙打私新機(jī)制。再次是完善制度，即設(shè)置重大案件督辦制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度，拓展打私力度和深度，有效提高雙方部門人員打私積極性。

（三）協(xié)作內(nèi)容

1.聯(lián)席會(huì)議

遇有重大、緊急案情或需要聯(lián)合部署的事項(xiàng)，召開聯(lián)席會(huì)議。雙方可成立聯(lián)合辦案組，共同研究案情，制定查處工作指引，會(huì)商打擊策略，實(shí)施協(xié)同作戰(zhàn)。

2.信息共享

建立日常信息交流渠道，共同搭建協(xié)同共享信息系統(tǒng)，加強(qiáng)兩部門間涉煙案件線索情況交流，對(duì)于涉煙走私販私行為線索，加強(qiáng)聯(lián)合研判，必要時(shí)協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門，采用高科技手段定位或分析，開展卷煙走私、違法經(jīng)營(yíng)的核查工作。

3.聯(lián)合辦案

聯(lián)合行動(dòng)中，雙方可共同開展檢查嫌疑人違法場(chǎng)所、詢問當(dāng)事人、提取證據(jù)等執(zhí)法活動(dòng)。對(duì)案情復(fù)雜、跨省區(qū)（或地市）等案件，可成立聯(lián)合辦案組，共同作戰(zhàn)。對(duì)于聯(lián)合查辦的案件，由主辦方向協(xié)辦方通報(bào)案情，提出協(xié)作要求，及時(shí)對(duì)案件查辦情況進(jìn)行溝通、通報(bào)，相互協(xié)作。此外，也可開展“元旦”“春節(jié)”“中秋”“國(guó)慶”等煙草打私特別行動(dòng)，在重要節(jié)日開始和進(jìn)行中，組織開展行動(dòng)，特別打擊頂風(fēng)作案者，凈化節(jié)日期間市場(chǎng)銷售秩序，維護(hù)進(jìn)出口貿(mào)易正常運(yùn)轉(zhuǎn);或是針對(duì)運(yùn)輸環(huán)節(jié)開展“打車”“打船”行動(dòng)，使走私分子降低運(yùn)輸次數(shù)，提高運(yùn)輸成本和被查出概率。

4.案件移送

如有案件移送需要，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方。移送案件時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范法律文書辦理移送手續(xù)。堅(jiān)持全案移送原則，同時(shí)移送涉案人員、物品、運(yùn)輸工具和違法所得，以及與案件有關(guān)的各類證據(jù)和材料。

5.培訓(xùn)宣傳

針對(duì)打擊涉煙走私販私行為工作，雙方根據(jù)工作需求，聯(lián)合開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，共同參與各種交流活動(dòng)，提高執(zhí)法辦案能力和水平，增強(qiáng)執(zhí)法合作。積極宣傳相關(guān)法律法規(guī)，開展對(duì)相關(guān)從業(yè)人員培訓(xùn)，強(qiáng)化一線打私人員工作積極性和主動(dòng)性，避免個(gè)別同志產(chǎn)生畏難抱怨情緒，嚴(yán)禁部分干部或是領(lǐng)導(dǎo)者縱私護(hù)私行為以及“打外不打內(nèi)”等錯(cuò)誤觀念，曝光典型腐敗案例，嚴(yán)查執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象，震懾涉煙違法行為。此外，還應(yīng)加強(qiáng)與物流企業(yè)負(fù)責(zé)人的聯(lián)系，進(jìn)行煙草法律知識(shí)培訓(xùn)宣傳，提升其卷煙包裹識(shí)別技巧和卷煙監(jiān)管意識(shí)。

四、后期推廣應(yīng)用

通過拓展與海關(guān)緝私部門的合作，建立一整套煙草與海關(guān)兩部門聯(lián)合執(zhí)法的新模式，通過聯(lián)席會(huì)議、信息共享、聯(lián)合辦案、案件移送、培訓(xùn)宣傳等合作手段，推動(dòng)建立涉煙打私新機(jī)制。實(shí)現(xiàn)煙草部門、公安部門、海關(guān)部門通力協(xié)作，更能進(jìn)一步有效地提高轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化率。

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