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    對(duì)住房公積金創(chuàng)新資金管理模式的再認(rèn)識(shí)

    2020-12-23 04:38:34呂長(zhǎng)文
    經(jīng)營(yíng)者 2020年22期
    關(guān)鍵詞:住房公積金資金管理

    呂長(zhǎng)文

    摘 要 如何在現(xiàn)有的政策范圍內(nèi)既保證資金安全,又能實(shí)現(xiàn)資金收益最大化,一直以來(lái)是我們深入思考和探索實(shí)踐的問(wèn)題。本文結(jié)合市級(jí)公積金中心的工作實(shí)踐,對(duì)住房公積金創(chuàng)新資金管理模式的必要性、可行性、操作性、成效性、可持續(xù)性進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述,以期達(dá)到廣受啟發(fā)、相互借鑒、共同推動(dòng)創(chuàng)新改革不斷深化的目的。

    關(guān)鍵詞 住房公積金 資金管理 零余額賬戶(hù)

    在現(xiàn)有的政策范圍內(nèi),如何有效地實(shí)現(xiàn)住房公積金“保安全、增收益”的目標(biāo)。通過(guò)近幾年全國(guó)各設(shè)區(qū)城市住房公積金中心的實(shí)踐探索來(lái)看,創(chuàng)新資金管理模式是一個(gè)必然選擇,對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行“零余額賬戶(hù)”管理是最佳路徑。

    一、住房公積金創(chuàng)新資金管理模式簡(jiǎn)便易操作

    (一)精心做好前期準(zhǔn)備工作至關(guān)重要

    1.統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。實(shí)行“零余額賬戶(hù)”創(chuàng)新管理,各分支機(jī)構(gòu)會(huì)擔(dān)心在各經(jīng)辦銀行存儲(chǔ)的資金發(fā)生變化,影響到各地方政府、經(jīng)辦銀行的存款規(guī)模。為此,各市中心應(yīng)積極與各市級(jí)分行溝通,讓各經(jīng)辦銀行了解改革的內(nèi)容,讓他們認(rèn)識(shí)到實(shí)施改革后整體存款規(guī)模不會(huì)下降,轉(zhuǎn)存定期后存款的時(shí)間會(huì)更長(zhǎng),更有利于各銀行發(fā)放長(zhǎng)期借款,是一件雙贏的事情,得到各地方及經(jīng)辦銀行的理解和支持,這個(gè)頭必須開(kāi)好。

    2.調(diào)整崗位職責(zé)。根據(jù)“零余額賬戶(hù)”管理改革的需要,按照不同職務(wù)相互分離和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度,需重新設(shè)置會(huì)計(jì)崗位,改變?cè)瓉?lái)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行職責(zé)分工的辦法,改為按業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦銀行、繳存單位性質(zhì)等重新進(jìn)行職責(zé)分工。每筆業(yè)務(wù)須由3名工作人員分別操作才能完成,業(yè)務(wù)既相互交叉又相互制約,更符合財(cái)務(wù)工作相互監(jiān)督的要求,各工作崗位職責(zé)更加清晰、工作更加高效。

    (二)制定具體的管理辦法是創(chuàng)新管理的核心內(nèi)容

    根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》和《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》,按照建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行三部委對(duì)住房公積金管理實(shí)行“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算”的要求,各市中心要與財(cái)政、人民銀行聯(lián)合制定下發(fā)《住房公積金“零余額賬戶(hù)”管理辦法》《住房公積金“零余額賬戶(hù)”會(huì)計(jì)核算辦法》,規(guī)范零余額賬戶(hù)管理的運(yùn)作流程、會(huì)計(jì)核算等。具體內(nèi)容為:

    第一,各分支機(jī)構(gòu)每日將歸集收入、定期存款本息收入、委托貸款回收本金利息收入及其他收入存入收入賬戶(hù),余額當(dāng)日自動(dòng)轉(zhuǎn)入市公積金管理中心賬戶(hù),各分支機(jī)構(gòu)收入賬戶(hù)余額為零。

    第二,分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的委托貸款經(jīng)審批后,市中心撥入在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的委托貸款基金戶(hù),銀行進(jìn)行放款。住房公積金支取審批后,市中心直接撥入在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的支取賬戶(hù)。

    第三,當(dāng)上劃的資金達(dá)到一定額度,經(jīng)審批后劃回當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)存定期,結(jié)余資金按協(xié)定存款利率計(jì)息,按季付息。因業(yè)務(wù)需要,當(dāng)結(jié)余資金不足時(shí)給予調(diào)劑。使用資金時(shí)間3個(gè)月以?xún)?nèi)的,按3個(gè)月定期存款利率支付利息,超過(guò)3個(gè)月的,按一年期定期銀行利率支付利息,按季支付。

    第四,上劃的資金設(shè)立明細(xì)賬,市公積金管理中心按分支機(jī)構(gòu)設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)。按照各分支機(jī)構(gòu)上繳的資金按銀行設(shè)立輔助明細(xì)賬。

    第五,年末定期存款根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按實(shí)際存款時(shí)間預(yù)提銀行利息,記入當(dāng)年收益,由市公積金管理中心統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)提利息,各分支機(jī)構(gòu)分別記賬,以達(dá)到收益核算符合均衡體現(xiàn)的目的。

    第六,市中心與各家銀行簽訂“零余額賬戶(hù)”管理協(xié)議,明確規(guī)定賬戶(hù)用途,每日固定時(shí)間把分支機(jī)構(gòu)的資金上劃到市中心賬戶(hù)等。分支機(jī)構(gòu)與每家經(jīng)辦銀行簽訂“零余額賬戶(hù)”管理協(xié)議,明確規(guī)定收入賬戶(hù)只能轉(zhuǎn)存定期存款和上劃市中心賬戶(hù)等。

    第七,與各經(jīng)辦銀行協(xié)調(diào)開(kāi)通集團(tuán)式網(wǎng)銀管理系統(tǒng),并及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)核算方式,根據(jù)操作要求,設(shè)置授權(quán)、制單、復(fù)核、統(tǒng)計(jì)等工作崗位。同時(shí)與各經(jīng)辦銀行溝通資金劃撥、票據(jù)傳遞等流程,并簽訂“零余額賬戶(hù)”管理服務(wù)協(xié)議和大額資金支出核對(duì)協(xié)議,凡50萬(wàn)元以上支出,在劃出前必須與中心指定人員落實(shí)核對(duì)后辦理,核對(duì)記錄簽字認(rèn)可,確保資金安全。

    (三)具體運(yùn)作過(guò)程需環(huán)環(huán)相扣則水到渠成

    一是規(guī)范銀行賬戶(hù)設(shè)置。市中心開(kāi)設(shè)收入總賬戶(hù),各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額收入賬戶(hù)和支出賬戶(hù),設(shè)置銀行賬戶(hù)使用權(quán)限。二是完善會(huì)計(jì)核算辦法。三是分支機(jī)構(gòu)收入賬戶(hù)每日清零。四是嚴(yán)格資金使用審批。五是明確支付資金的劃撥。六是沉淀資金及時(shí)轉(zhuǎn)存定期存款。七是強(qiáng)化資金內(nèi)控。八是做好財(cái)務(wù)記載核對(duì)。

    二、住房公積金創(chuàng)新資金管理模式成效凸顯

    經(jīng)過(guò)近幾年的運(yùn)作,該創(chuàng)新模式呈現(xiàn)出“資金集中管理、及時(shí)轉(zhuǎn)存、保安全、增效益”的特點(diǎn)。

    (一)安全得到保障,廉政風(fēng)險(xiǎn)降低

    創(chuàng)新資金管理模式后,各地把全部資金集中到市中心總賬戶(hù)統(tǒng)一管理,各分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有活期存款,定期存款無(wú)權(quán)動(dòng)用。貸款、支取資金均需提出申請(qǐng),經(jīng)市中心審批后撥入銀行專(zhuān)戶(hù),專(zhuān)款專(zhuān)用,從而大大降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn),確保了資金安全。同時(shí),大部分沉淀資金轉(zhuǎn)為5年定期,各銀行吃了定心丸;另外,各地結(jié)合該創(chuàng)新模式出臺(tái)了“銀行協(xié)助歸集公積金的意見(jiàn)”,詳細(xì)規(guī)定了銀行新增存款的獎(jiǎng)勵(lì)辦法,提出了各銀行不要緊盯著兄弟銀行的口袋,必須“向市場(chǎng)要存款、向服務(wù)要收益”的理念;此外,各級(jí)認(rèn)真執(zhí)行紀(jì)委科技防腐、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定,重大事項(xiàng)及時(shí)向紀(jì)委派駐組匯報(bào),也得到了各大銀行的理解與支持。以上這些方面大大降低了廉政風(fēng)險(xiǎn),既杜絕了各銀行密集協(xié)調(diào)中心及各分支機(jī)構(gòu)的存款業(yè)務(wù),也很好地保護(hù)了我們的干部職工。

    (二)收益顯著提高,貢獻(xiàn)明顯增大

    創(chuàng)新資金管理模式后,各地存款期限由1年期改為5年期,利率相應(yīng)由2.5%提高到5.5%,利差增大,存款利息收入大幅上升,加上貸款利息收入,每年實(shí)現(xiàn)增值收益成翻倍增加。以山東泰安中心為例,2011年實(shí)現(xiàn)增值收益9324萬(wàn)元,比上年增加4544萬(wàn)元,增長(zhǎng)95%。該市2012年至2019年實(shí)現(xiàn)增值收益15.9億元,年均凈收益達(dá)到2億元,實(shí)現(xiàn)了年凈收益翻番的保值成果,已累計(jì)貢獻(xiàn)廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金11.8億元。增值收益率由創(chuàng)新改革前的1%左右提升到現(xiàn)在的2%。該創(chuàng)新模式的實(shí)施真正達(dá)到了“整體運(yùn)作、分戶(hù)管理、確保安全、明顯增效”的目的。

    (三)宣傳效果及社會(huì)效益明顯

    這項(xiàng)管理制度改革得到了上級(jí)管理部門(mén)的充分肯定,住建部監(jiān)管司《住房公積金簡(jiǎn)報(bào)》2011年第4期進(jìn)行了專(zhuān)題報(bào)道,《住房公積金“零余額賬戶(hù)”管理改革與實(shí)踐》在上海召開(kāi)的第四屆中國(guó)房地產(chǎn)科學(xué)發(fā)展論壇上進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。山東省財(cái)政廳《財(cái)政情況》兩次進(jìn)行了推廣。2013年山東省財(cái)政廳下發(fā)魯財(cái)綜〔2013〕63號(hào)《關(guān)于全面推行住房公積金存款“零余額賬戶(hù)”管理的通知》,要求全省各市均實(shí)行住房公積金存款“零余額賬戶(hù)”管理辦法,并作為年度住房公積金管理考核的重要內(nèi)容。2014年省政府辦公廳以魯政辦字〔2014〕10號(hào)文件下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理工作的意見(jiàn)》要求,全省對(duì)分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)資金實(shí)行“零余額”管理。

    全國(guó)340余家設(shè)區(qū)城市管理中心大多進(jìn)行了相互借鑒,對(duì)提升各自收益、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)廉政建設(shè)起著很大的促進(jìn)作用。

    三、住房公積金創(chuàng)新資金管理模式需要總結(jié)完善深化提高

    (一)存在的主要問(wèn)題

    各地使用的公積金管理軟件版本低且不統(tǒng)一,大多數(shù)功能模塊單一,不能實(shí)現(xiàn)資金的集成化統(tǒng)計(jì)、分析、管理,不能對(duì)零余額資金的收付實(shí)現(xiàn)輔助核算,不能實(shí)現(xiàn)資金管理與銀行系統(tǒng)的直接對(duì)接等。工商銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)存單位定期存款,存期最長(zhǎng)只有一年,這是網(wǎng)銀系統(tǒng)設(shè)置的原因,有待完善。農(nóng)業(yè)銀行以前年度臨柜轉(zhuǎn)存的定期存款,由于不是通過(guò)本管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)存,在現(xiàn)系統(tǒng)查詢(xún)不到,造成定期存款網(wǎng)銀對(duì)賬不正確,有待完善。中國(guó)銀行對(duì)內(nèi)部放貸基金戶(hù)設(shè)置限制,不能接受網(wǎng)銀撥入資金,中心發(fā)放貸款,目前只能采用手工劃撥方式。

    (二)完善措施

    在管理系統(tǒng)方面,根據(jù)“零余額賬戶(hù)”管理運(yùn)行情況,各地結(jié)合信息系統(tǒng)升級(jí)改造,將手工記賬納入信息系統(tǒng)管理,設(shè)立自動(dòng)稽核系統(tǒng)和零余額資金自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng),做到自動(dòng)提示、系統(tǒng)限制、系統(tǒng)監(jiān)督將十分必要。各地中心要加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系溝通,創(chuàng)造條件積極與銀行聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)收付自動(dòng)化實(shí)時(shí)到賬。同時(shí),要加強(qiáng)監(jiān)督檢查,自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委的監(jiān)督檢查,或委托中介機(jī)構(gòu)檢查,定期開(kāi)展崗位交流,積極探索成立專(zhuān)門(mén)的稽核機(jī)構(gòu),形成長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。

    隨著政府放管服工作改革的深化及住建部“雙貫標(biāo)”工作的開(kāi)展,主賬戶(hù)應(yīng)相應(yīng)地減少,賬戶(hù)管理進(jìn)一步規(guī)范。讓信息數(shù)據(jù)多跑腿,讓老百姓少跑路。

    (作者單位為泰安市住房公積金中心)

    參考文獻(xiàn)

    [1] 王慧.住房公積金單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(30):173-174.

    [2] 徐揚(yáng).資金緊張背景下住房公積金貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新思考[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2016(08):62-63.

    [3] 自力.當(dāng)代住房公積金對(duì)不動(dòng)產(chǎn)消費(fèi)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響[J].住宅與房地產(chǎn),2020(27):4-5.

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