企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃存在問題及對策研究

摘要：企業(yè)所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，對于社會發(fā)展具有重要意義。然而，若稅負(fù)過重，則會給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，基于此，文章將從稅收籌劃角度出發(fā)，在遵從國家稅收政策的基礎(chǔ)上，試析企業(yè)所得稅的科學(xué)籌劃，進(jìn)而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅;稅務(wù)籌劃;對策

引言

就目前情況而言，在我國的一些企業(yè)之中，雖然對于企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃予以了一定重視，但依然在籌劃過程中，會出現(xiàn)一些常見問題尚待解決，而這些問題若不及時(shí)解決，將會使企業(yè)的稅負(fù)壓力過大，進(jìn)而導(dǎo)致因稅務(wù)問題而引發(fā)的一些列不利于企業(yè)發(fā)展的情況出現(xiàn)，故而，對其深度研究至關(guān)重要。

一、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中存在的問題

1、企業(yè)管理階層缺乏對稅務(wù)籌劃的重視

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，部分企業(yè)管理階層對稅務(wù)籌劃活動缺乏重視，甚至壓根不支持稅務(wù)籌劃活動的開展，嚴(yán)重阻礙了稅務(wù)籌劃重要作用的充分發(fā)揮和順利實(shí)施。我國大部分中小企業(yè)為家族性企業(yè)，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)較為集中。這部分企業(yè)的管理階層通常過于重視經(jīng)濟(jì)效益的提高，而忽視了稅務(wù)籌劃，并且對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識不夠全面，甚至部分管理階層對稅務(wù)籌劃完全不了解，部分企業(yè)管理階層認(rèn)為稅務(wù)籌劃的開展需要投入一定的人力、物力以及財(cái)力，而稅務(wù)籌劃的結(jié)果存在著不確定性。因此，缺乏對稅務(wù)籌劃的關(guān)注，這就致使企業(yè)內(nèi)部工作人員缺乏稅務(wù)籌劃的積極性。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)有待提高

通過對部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于部門企業(yè)為家族性企業(yè)，在設(shè)置財(cái)務(wù)崗位時(shí)，通常會主觀性的選擇自身較為信任的親人，而忽視了財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng)，甚至存在部分財(cái)務(wù)工作人員并未接受過專業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)方面的教育，無論是財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能方面，還是對國家相關(guān)法律法規(guī)和政策的了解方面都嚴(yán)重缺乏。另外，部分中小型企業(yè)由于自身規(guī)模有限，存在著融資的難度，因此財(cái)務(wù)工作人員的薪酬通常較低，并且發(fā)展空間有限，這就致使其很難留住優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，從而影響稅務(wù)籌劃的順利實(shí)施。

3、缺乏對國家稅收政策的了解

由于部分企業(yè)管理階層缺乏對稅務(wù)籌劃的全面認(rèn)識，致使企業(yè)內(nèi)部工作人員稅務(wù)籌劃的積極性不高，從而缺乏對國家稅收政策的了解。而國家稅務(wù)政策是財(cái)務(wù)工作人員實(shí)施稅務(wù)籌劃的重要基礎(chǔ)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的稅收政策也在隨之不斷的調(diào)整，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員對我國稅收政策進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注和了解。如果國家稅務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生了變動，企業(yè)未能夠及時(shí)的了解和深入的學(xué)習(xí)，依然按照原有的政策實(shí)施稅務(wù)籌劃，那么就極容易造成稅務(wù)籌方案失敗，甚至引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的有效對策

1、加強(qiáng)企業(yè)管理階層對稅務(wù)籌劃的全面認(rèn)識

作為企業(yè)的管理階層，應(yīng)將目光放得長遠(yuǎn)一些，將稅務(wù)籌劃工作作為一項(xiàng)重要的企業(yè)戰(zhàn)略活動，全面的認(rèn)識到稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要性，并對其引起足夠的重視，同時(shí)給予稅務(wù)籌劃工作的開展足夠的支持。只有企業(yè)的管理階層正確的、全面的認(rèn)識稅務(wù)籌劃，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利開展提供一個(gè)良好的環(huán)境。

2、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

企業(yè)可以定期的聘請專業(yè)的知名人士來到企業(yè)內(nèi)，為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員講解有關(guān)稅務(wù)籌劃方面的知識和技能，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員知識體系和技能的更新，從而確保稅務(wù)籌劃工作的與時(shí)俱進(jìn)，符合企業(yè)的發(fā)展需求。另外，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的激勵機(jī)制，充分調(diào)動財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性。一方面企業(yè)可以針對稅務(wù)籌劃工作的開展給企業(yè)帶來收益的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行一定的物質(zhì)獎勵，另一方面，企業(yè)應(yīng)該為具有較高能力的財(cái)務(wù)工作人員提供一定的發(fā)展控制，給予其職位晉升的機(jī)會，以此充分的調(diào)動財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，從而提高稅務(wù)籌劃的效率和效果。

3、加強(qiáng)對國家稅收政策的學(xué)習(xí)

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要基礎(chǔ)就是，我國相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策。因此，企業(yè)必須對國家的法律法規(guī)以及各項(xiàng)政策及時(shí)的了解并準(zhǔn)確的把握。企業(yè)可以建立稅收政策信息庫，并及時(shí)的更新信息庫中的資源，做到與時(shí)俱進(jìn)，以便財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)的進(jìn)行了解和深入的學(xué)習(xí)。另外，企業(yè)管理階層還應(yīng)該定期的邀請稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員以及專業(yè)稅務(wù)籌劃人士走進(jìn)企業(yè)，為企業(yè)內(nèi)部工作人員進(jìn)行我國相關(guān)稅務(wù)方面法律法規(guī)以及政策的詳細(xì)解讀。并且，企業(yè)還可以將內(nèi)部工作人員組織在一起，共同進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，針對我國的稅務(wù)法律法規(guī)以及政策展開探究。特別是稅法變更階段，更加應(yīng)該組織內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行變革條款的學(xué)習(xí)，以確保其及時(shí)的掌握更新后的稅法，從而有效的防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

綜上，激烈的市場競爭，讓稅務(wù)籌劃，成為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的重要途徑，但就目前情況來看，以所得稅為例，在其稅務(wù)籌劃方面依然存在一些問題有待解決，因此，筆者認(rèn)為，企業(yè)必須針對這些問題的原因進(jìn)行深入的、全面的分析，并提出可行性的解決方案，以此不斷的改進(jìn)和完善稅務(wù)籌劃，促使其在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的重要作用得以充分的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)

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作者姓名：楊芯淼，出生日期：1998.02.12，性別：女，籍貫：遼寧省葫蘆島市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院