大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計路徑構建

辛琳

摘 要：大數(shù)據(jù)時代，金融業(yè)數(shù)據(jù)大量集聚，金融審計面臨著挑戰(zhàn)。同時，大數(shù)據(jù)也為金融審計發(fā)展帶來機遇，推動其向智慧化方向發(fā)展。本文首先闡述大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計的目標，分析其制約因素，在構建了智慧金融審計的路徑后，提出了智慧金融審計的未來提升建議。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);智慧金融審計;路徑

黨的十八屆三中全會指出，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化是全面深化改革總目標之一。其中，金融治理能力的提升是重要一環(huán)，這就需要持續(xù)發(fā)揮監(jiān)管作用，不斷完善金融監(jiān)管體系。除了必要的金融監(jiān)管措施，金融審計是金融監(jiān)管體系構建的重要因素，發(fā)揮著“免疫系統(tǒng)”功能。大數(shù)據(jù)背景下，金融審計依托數(shù)據(jù)和技術優(yōu)勢，不僅實現(xiàn)了審計范圍的拓展，更重要的是實現(xiàn)多維深度分析，對防范和化解金融風險起到至關重要的作用。隨著大數(shù)據(jù)技術應用的深入，以及金融業(yè)智慧化程度的提升，金融審計也逐漸從數(shù)據(jù)化向智慧化方向轉變，這是金融審計能力提升的必然要求。本文主要以大數(shù)據(jù)為背景研究智慧金融審計路徑的構建及提升建議，豐富了現(xiàn)有智慧金融審計理論研究，并且具有實踐意義。

1 大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計的目標

1.1 維護金融安全，助力打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)

根據(jù)國家審計署的規(guī)定，金融審計的目標之一是維護金融安全，通過發(fā)揮金融審計監(jiān)督作用，對金融業(yè)存在的問題進行審查和督促改正。此外，我國金融領域還存在諸多風險，例如影子銀行、外部風險沖擊等，都會影響金融業(yè)的健康發(fā)展，因此守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險是底線。這就需要借助金融審計的作用，對相關風險和問題進行防控和治理。大數(shù)據(jù)背景下，審計機關可以借助大數(shù)據(jù)平臺及相關分析工具，得出客觀公正的金融審計結論，也為智慧金融審計的實現(xiàn)提供了必要條件，這也有利于更好地維護金融安全。因此，維護金融安全也是智慧金融審計的目標之一，與傳統(tǒng)金融審計目標具有一致性。

1.2 實現(xiàn)審計創(chuàng)新，推進金融改革

智慧金融審計是傳統(tǒng)金融審計發(fā)展到一定階段的產物，也是大數(shù)據(jù)背景下金融審計發(fā)展的必然趨勢，隨著數(shù)據(jù)平臺的搭建和審計模型的構建，金融審計將日趨數(shù)據(jù)化、智能化。隨著金融審計實踐的不斷探索，以及大數(shù)據(jù)等技術的發(fā)展，智慧金融審計也需要不斷創(chuàng)新，因此這是智慧金融審計發(fā)展的目標之一。從金融業(yè)本身來看，近些年來一直在推進改革進程，總體上來看金融改革已經步入深水區(qū)。智慧金融審計只有識別金融改革中的風險，破除改革中的障礙，才能在金融改革中發(fā)揮積極作用。所以，智慧金融審計的目標不僅在于推動審計創(chuàng)新，也在于為金融改革做出貢獻。

1.3 加強金融監(jiān)管，推進金融業(yè)有序發(fā)展

金融審計是金融監(jiān)管體系中不可或缺的組成部分，對金融機構、金融市場等主體的行為進行追蹤，發(fā)現(xiàn)相關主體存在的金融問題，從而更好地監(jiān)督和約束相關主體的行為。大數(shù)據(jù)背景下，智慧金融審計能夠實現(xiàn)風險預警、風險監(jiān)測等功能，更好地服務于金融監(jiān)管體系，從而推進金融行業(yè)有序發(fā)展。另外，智慧金融審計還具有促進金融反腐倡廉功能，借助于數(shù)據(jù)共享和多維分析，為查找相關主體的違規(guī)線索提供便利，有利于從根本上解決問題。因而，為金融監(jiān)管服務，推動金融業(yè)健康有序發(fā)展也是智慧金融審計的目標。

2 智慧金融審計發(fā)展的制約因素

2.1 審計制度問題

從傳統(tǒng)金融審計來看，審計制度方面一直存在欠缺，因此智慧金融審計也面臨同樣問題。第一，審計制度更加側重于合規(guī)性審查，對審計監(jiān)管能力的評估有待完善。雖然我國近年來不斷完善審計制度體系，但是針對金融審計方面的制度仍然有所欠缺。特別對于智慧金融審計這樣新的發(fā)展趨勢相關的審計制度還存在一定滯后性。第二，地方金融審計制度與中央還存在一定差距。與中央金融監(jiān)管體系相比，地方還存在需要完善的方面，與實際工作需求還存在不匹配，這與地方金融審計制度的滯后性存在關聯(lián)。對于智慧金融審計來說，地方無論從制度方面和金融審計實踐方面都存在需要改善的地方。

2.2 法律法規(guī)體系問題

智慧金融審計方面的法律法規(guī)還不夠完善。第一，原有的金融審計法律法規(guī)體系不夠健全。一般來說，金融審計主要依據(jù)通用法律法規(guī)、金融法律法規(guī)及相關司法解釋等，還有國務院辦公廳文件和部門規(guī)章等。由此可見，我國并未制定專門的金融審計法律或者法規(guī)，對金融審計的流程和內容的規(guī)定不夠完善，所以智慧金融審計也面臨相同問題。第二，智慧金融審計法律法規(guī)存在滯后性。大數(shù)據(jù)背景下，金融業(yè)大量數(shù)據(jù)交織在一起，智慧金融審計是必然趨勢。但是智慧金融審計主要以原有金融審計相關的法律法規(guī)為依據(jù)，缺乏具體的法律規(guī)定，不利于在實踐中約束金融審計相關主體的行為。

2.3 智慧金融審計意識不足

從對智慧金融審計的認同來看，部分審計人員認為依托大數(shù)據(jù)優(yōu)勢開展金融審計能夠提升工作效率，并且能夠更好地完成審計工作。但是，還有一部分審計人員由于技術等方面的限制，對智慧金融審計并不認同。這主要是由于審計人員自身無法充分利用智慧金融審計平臺，認為相關的模型構建還存在難度，因此對智慧金融審計的主觀認同度較低。另外，部分審計人員對智慧金融審計還缺乏深入認識。這部分審計人員并未主動了解智慧金融審計的優(yōu)勢，也未充分考慮其為實際審計工作所帶來的便利，因此主動學習和適應意識不強。

2.4 智慧金融審計運用范圍需要拓展

目前來看，智慧金融審計的使用范圍還比較受限，原因主要有兩點。第一，智慧金融審計平臺缺乏或者不完善。智慧金融審計平臺的構建依托于大數(shù)據(jù)技術，按照金融審計智慧化發(fā)展要求，并且依據(jù)實踐需要推進平臺不斷完善。但是，在金融審計實施過程中，還存在智慧金融審計平臺未按要求構建，或者審計平臺不完善無法充分發(fā)揮作用的情況。第二，相關的學習與培訓跟不上智慧金融審計發(fā)展的步伐。智慧金融審計是比較新的事物，審計機關和審計人員只有通過學習和培訓才能適應相關操作平臺，并熟練運用于實際審計工作中。然而，審計實踐中往往存在學習與培訓不到位的情況，導致審計人員只能生搬硬套操作方法，無法體會智慧金融審計的優(yōu)勢。

3 大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計路徑構建

3.1 構建大數(shù)據(jù)云平臺，實現(xiàn)審計對象畫像分析

金融審計涉及的數(shù)據(jù)量比較龐大，銀行、證券、保險等領域數(shù)據(jù)匯聚，金融審計需要在跨行業(yè)、跨領域數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)線索，并得出客觀的金融審計結論。因此，智慧金融審計首先應專注于大數(shù)據(jù)云平臺的構建，借助平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、處理和全面分析等功能。有了大數(shù)據(jù)云平臺的支撐，才能實現(xiàn)對審計對象和項目的風險識別，確定風險范圍，從而完成畫像分析。對審計對象進行畫像分析是智慧金融審計的初始階段，全面的畫像分析能夠為后續(xù)審計工作奠定基礎，并且有利于推進金融審計智慧化發(fā)展之路。

3.2 通過多維度、智慧化分析實現(xiàn)風險識別與預警

智慧化金融審計的目標主要是借助大數(shù)據(jù)技術，實現(xiàn)智慧化風險識別與分析，從而維護金融安全。從智慧金融審計的未來發(fā)展來看，依托金融大數(shù)據(jù)庫和大數(shù)據(jù)云平臺，實現(xiàn)智能化分析，通過多視角、多維度分析識別金融風險，發(fā)現(xiàn)金融風險問題，并提出合理化建議。與此同時，智慧金融審計還應注重風險預警機制的構建，轉變傳統(tǒng)滯后審計為事前審計，最大程度防控金融風險。智慧金融審計能夠實現(xiàn)自動分析與預測，從而提升金融審計效率和效果，也有利于節(jié)約人力和時間。

3.3 構建金融審計模型，推進審計智慧化進程

智慧金融審計的發(fā)展離不開審計模型的構建，模型構建后，審計人員可以借助大數(shù)據(jù)云平臺深入挖掘數(shù)據(jù)資源，對相關風險和問題進行深層次分析，從而得出更加可靠的金融審計結論。金融審計模型的構建可以基于專家經驗，將審計專家的經驗模型化，有利于固化和傳播;也可以基于金融大數(shù)據(jù)資源，通過數(shù)據(jù)挖掘構建以機器學習為基礎的審計模型。金融審計模型構建的最終目標是識別金融風險，并解決金融審計中存在的問題，推進智慧金融審計的進程。

4 大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計提升建議

4.1 發(fā)揮審計制度的作用，解決審計制度問題

第一，金融審計制度制定過程中，既應注重合規(guī)性審查，也應注重審計監(jiān)督能力的評估等內容。金融審計制度應保證完整性，注重全面性，涵蓋的內容要考慮多方因素，這樣才能更好地約束審計主體、客體等的行為。第二，完善現(xiàn)有金融審計制度，增加智慧金融審計的相關內容。在金融審計制度中，應規(guī)定智慧金融審計的目標、流程、范圍等內容，避免實際審計工作的隨意性。第三，智慧金融審計制度的制定要具有前瞻性，并與實際情況相結合。作為金融審計創(chuàng)新的產物，智慧金融審計的相關制度要與實際發(fā)展具有一致性，避免制度滯后等問題。

4.2 推動智慧金融審計法律法規(guī)體系的構建

法律法規(guī)體系的完善是推進智慧金融審計發(fā)展的重要保障，也是智慧金融審計工作的重要依據(jù)。第一，完善金融審計方面的通用法律法規(guī)和專門法律法規(guī)。包含出臺新的法律法規(guī)，構建完整的法律體系，也包含修訂現(xiàn)有法律法規(guī)，做到及時更新、及時補充。同時，由于智慧金融審計離不開大數(shù)據(jù)技術的支持，因此相關法律法規(guī)中還應對大數(shù)據(jù)技術的使用范圍等內容作出規(guī)定。第二，基礎法律法規(guī)完善后，還需要出臺配套實施細則。實施細則主要起到輔助作用，提出對智慧金融審計的具體要求和規(guī)定，從而更好地指導實踐，實現(xiàn)科學立法。

4.3 持續(xù)提升智慧金融審計認同感和應用意識

第一，提升審計人員對智慧金融審計的認同度尤為重要。金融審計人員應對智慧金融審計有認同感，發(fā)現(xiàn)其優(yōu)勢，并運用于實際工作中。只有認同度提升了，自覺意識才能提升，審計人員才能在實際工作中運用智慧化平臺和分析工具。第二，審計人員應深入了解智慧金融審計，并實現(xiàn)熟練操作。審計人員應具備積極主動的學習態(tài)度，對大數(shù)據(jù)云平臺和金融審計智慧化發(fā)展相關的技術有深入的了解，借助培訓、深造等方式，實現(xiàn)個人技能的提升，從而在智慧金融審計工作中更好地發(fā)揮主觀能動性。

4.4 拓展智慧金融審計的運用范圍

第一，完善大數(shù)據(jù)云平臺，并建立金融審計模型。通過構建完備的大數(shù)據(jù)云平臺，審計人員可以實現(xiàn)深層次分析，進一步拓展智慧金融審計的運用范圍。通過金融審計模型的應用和創(chuàng)新，有效提升智慧金融審計工作效果。第二，在培養(yǎng)審計人員主動學習意識的同時，提供更多學習和培訓機會，供審計人員選擇。為了更好推進智慧金融審計的發(fā)展，審計機關等部門應定期組織培訓、講座等，為審計人員提供更多學習機會。同時，對于學習和培訓的內容，應當與實際相結合，避免模式化，避免生搬硬套。

5 結語

智慧金融審計依托于大數(shù)據(jù)技術和平臺，致力于金融風險的防控、金融改革的推進和金融業(yè)的有序發(fā)展，是金融監(jiān)管體系不可分割的組成部分。探索智慧金融審計的路徑，首先要了解智慧審計發(fā)展的制約因素，包括制度、法律、意識和運用范圍等問題。智慧金融審計的路徑則應從大數(shù)據(jù)云平臺構建、多維分析實現(xiàn)風險防控、審計模型構建三方面進行考慮。今后，智慧金融審計應當著重解決金融審計制度問題、推動智慧金融審計法律法規(guī)體系的構建、提升認同感和應用意識以及拓展運用范圍。

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