經(jīng)濟(jì)常態(tài)化背景下媒體公司應(yīng)收款管理探析

文/俞蕾（浙江日?qǐng)?bào)傳媒有限公司）

一、應(yīng)收賬款概述

應(yīng)收款主要包括應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款管理的重點(diǎn)是應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款是媒體公司的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，在經(jīng)營(yíng)過程中，為信用良好的客戶提供一定期限的賒銷，可以緩解客戶的資金壓力，也有益于提高公司業(yè)績(jī)。但如果未將其進(jìn)行很好的管理，將可能出現(xiàn)大面積延期收回甚至不能收回。這將增加公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，為資金周轉(zhuǎn)帶來不利影響。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)上行壓力大，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，部分企業(yè)面臨資金緊張局面，這就要求企業(yè)及時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，特別是應(yīng)收賬款的變化，并提前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下媒體公司應(yīng)收款管理方面的漏洞

（一）內(nèi)部管控不到位

缺乏適當(dāng)?shù)墓芸卮胧?，在?yīng)收款管控中權(quán)責(zé)不明確，沒有清晰的權(quán)責(zé)界定，對(duì)應(yīng)收賬款沒有具體的責(zé)任人和經(jīng)辦人，缺失相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對(duì)應(yīng)收賬款無對(duì)應(yīng)的管理措施……各種管控措施不到位，當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生問題時(shí)，無從追究責(zé)任，從而造成壞賬損失。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)部分企業(yè)客戶未做好信用等級(jí)、資信情況、財(cái)務(wù)狀況等情況的深入調(diào)查，在未對(duì)客戶做好充分評(píng)估的前提下，業(yè)務(wù)部門為了提高業(yè)績(jī)，確認(rèn)了營(yíng)業(yè)收入，也為日后應(yīng)收款的回收埋下了隱患。

（二）重要資料保管不善

未對(duì)客戶簽字確認(rèn)的合同或具有合同性質(zhì)的有效憑據(jù)（如廣告訂單）、對(duì)賬資料（如欠款確認(rèn)函）、催收通知書等重要資料進(jìn)行妥善保管，導(dǎo)致在收款過程中缺乏有力依據(jù)，甚至在面臨客戶惡意拖欠等情況時(shí)，無法行使訴訟等法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)收款管控對(duì)策

（一）重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，出臺(tái)具體的應(yīng)收款管理制度

內(nèi)控制度在防范和化解經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)中起到重要作用。媒體公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，出臺(tái)應(yīng)收賬款管理制度，完善關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)控制措施。（1）首先是明確責(zé)任主體：明確財(cái)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的重要管理部門，做好核算、監(jiān)督、管控等各項(xiàng)重要工作，每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)清表、賬齡分析表，對(duì)信用及財(cái)務(wù)狀況存疑的企業(yè)客戶、賬齡較長(zhǎng)或出現(xiàn)其他潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤。明確各業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款的直接責(zé)任主體，對(duì)應(yīng)收款的清收負(fù)責(zé)，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行持續(xù)跟蹤，當(dāng)存在一定回收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)將信息進(jìn)行反饋，并及時(shí)采取相關(guān)措施，如發(fā)公司催收函、律師函等。（2）其次是貫徹崗位不相容的原則，對(duì)應(yīng)收款管理涉及的相關(guān)崗位進(jìn)行分離，如版面調(diào)度及入單員、廣告系統(tǒng)應(yīng)收款復(fù)核崗、業(yè)務(wù)部門。應(yīng)收款的確認(rèn)、監(jiān)督、考核從崗位設(shè)置上進(jìn)行徹底分離，杜絕風(fēng)險(xiǎn)。

（二）運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算和分析，把控應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合應(yīng)收款賬齡、回收期、收賬成本等數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算和分析，制定符合實(shí)際情況的欠款催收獎(jiǎng)罰政策。日常管理中嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度，把控應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)客戶的信用情況、單位性質(zhì)等，安排收款的先后順序，盡量敦促業(yè)務(wù)員在發(fā)生欠款或約定付款時(shí)間的初期，就采取有效的催收措施。對(duì)賬齡在一年及以上的應(yīng)收款定期進(jìn)行逐筆梳理，調(diào)查未收回原因，并將其作為重點(diǎn)催收對(duì)象，根據(jù)具體情況分項(xiàng)分類制訂清收計(jì)劃，最大程度上降低壞賬發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)有壞賬的可能性，及時(shí)啟動(dòng)催討流程，保證應(yīng)收款安全回收。

（三）與績(jī)效考核掛鉤

公司的績(jī)效考核政策應(yīng)制定細(xì)則，明確應(yīng)收款與公司領(lǐng)導(dǎo)層、部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的年薪、銷售獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)與績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。

（1）公司領(lǐng)導(dǎo)層可實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制考核體系，將應(yīng)收款納入考核內(nèi)容，明確每年應(yīng)控制的欠款率，欠款率與年薪掛鉤，超過該比例，按欠款率控制情況不同程度地扣減高管的年收入。

（2）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金與欠款率掛鉤，其對(duì)部門的欠款承擔(dān)管理責(zé)任。部門負(fù)責(zé)人日常應(yīng)做好部門的應(yīng)收款催欠督促工作，如欠款率超過公司要求控制的一定比例，公司可根據(jù)實(shí)際情況，扣罰其績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

四、結(jié)束語

總的來說，在經(jīng)濟(jì)常態(tài)化背景下，應(yīng)收款是一種合理的存在，關(guān)鍵看企業(yè)如何管理。建立一套完整的應(yīng)收款管理機(jī)制，有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。媒體公司應(yīng)樹立正確的銷售觀念，準(zhǔn)確判斷客戶信用，加強(qiáng)客戶資料的動(dòng)態(tài)管理，避免壞賬的發(fā)生。