風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的探索與實(shí)踐

文/楊文娜（中廣核核電運(yùn)營有限公司）

一、引言

20 世紀(jì)初安然企業(yè)“財(cái)務(wù)游戲”失敗導(dǎo)致破產(chǎn)的同時嚴(yán)重影響美國乃至全球股市，2008 年美國發(fā)生次貸金融危機(jī)……諸多事件告訴我們風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在中共十九大報(bào)告中，更是將防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)列為三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一。防范風(fēng)險(xiǎn)管理，成為企業(yè)面對未來風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，建設(shè)成為世界一流企業(yè)的有力支撐。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營計(jì)劃存在“兩張皮”現(xiàn)象

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要明確環(huán)境，以有效控制重大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制定年度經(jīng)營計(jì)劃包括年度經(jīng)營目標(biāo)需要開展環(huán)境掃描和風(fēng)險(xiǎn)分析，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地實(shí)施。很多企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營計(jì)劃各成體系，獨(dú)立運(yùn)作，存在工作重復(fù)、效率不高的情況，而且企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃未能運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，可能導(dǎo)致部分年度經(jīng)營目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于年度經(jīng)營目標(biāo)制定和實(shí)現(xiàn)

企業(yè)制定企業(yè)級、部門級等各層級年度經(jīng)營目標(biāo)時，除參考五年規(guī)劃分解值外，需要分析面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)。在年度經(jīng)營目標(biāo)制定后，圍繞年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分析所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評估，并制定應(yīng)對措施和應(yīng)急預(yù)案。同時，針對重大風(fēng)險(xiǎn)事件制定具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，并制定黃紅報(bào)警閾值和應(yīng)急預(yù)案，有效提前預(yù)警和監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的制度體系

企業(yè)制定了年度經(jīng)營目標(biāo)及其行動計(jì)劃的相關(guān)程序體系，明確了將風(fēng)險(xiǎn)管理全流程應(yīng)用于年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過程和職責(zé)分工，為企業(yè)各部門應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供了指引和基本遵循。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織保障

企業(yè)董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和年度重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案，明確圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)評估的重大風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事件庫的重要來源?？偨?jīng)理部負(fù)責(zé)審查重大風(fēng)險(xiǎn)事件評估的完整性和準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)組織各部門圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)開展重大風(fēng)險(xiǎn)管理。各部門作為重大風(fēng)險(xiǎn)事件的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時每個部門設(shè)置一名風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)員，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作。審計(jì)部每年對重大風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評審。

（三）圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)開展重大風(fēng)險(xiǎn)事件辨識

各部門在制定企業(yè)級、部門級等各層級的年度經(jīng)營目標(biāo)初稿時，同步圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)辨識所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并采取風(fēng)險(xiǎn)控制等應(yīng)對措施，納入至年度經(jīng)營計(jì)劃中，制定具有前瞻性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門組織公司級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)部門，共同研討該領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，使企業(yè)縱向、橫向級就重大風(fēng)險(xiǎn)事件達(dá)成共識。

（四）分析年度經(jīng)營目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)董事會結(jié)合自身情況，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)涉及企業(yè)的方方面面，因此企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度圍繞影響企業(yè)長期競爭力或可持續(xù)健康發(fā)展的、影響企業(yè)資產(chǎn)或利潤產(chǎn)的、人員健康安全的、企業(yè)商譽(yù)或形象等無形資產(chǎn)等方面設(shè)置了限值。各部門根據(jù)董事會確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，分析重大風(fēng)險(xiǎn)事件是否在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，并采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等應(yīng)對措施。

（五）評估年度經(jīng)營目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門匯總各部門的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，形成企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事件清單，并組織公司級領(lǐng)導(dǎo)、各部門，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響后果進(jìn)行評估，形成需要企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的前二十重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并根據(jù)企業(yè)治理授權(quán)審批生效。

（六）應(yīng)對年度經(jīng)營目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)并制定監(jiān)控方案

企業(yè)圍繞重大風(fēng)險(xiǎn)事件采取應(yīng)對措施，并將應(yīng)對措施納入年度經(jīng)營計(jì)劃予以跟蹤推動解決。對于年度經(jīng)營目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，同步制定具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)及應(yīng)急預(yù)案。所有應(yīng)對措施、監(jiān)控指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案均明確至責(zé)任部門和責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落地實(shí)施。

（七）定期監(jiān)控和評估重大風(fēng)險(xiǎn)

對于評估出的企業(yè)前二十重大風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門予以重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，并向企業(yè)總經(jīng)理部、董事會報(bào)告。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對措施或監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)報(bào)警時，各責(zé)任部門需分析報(bào)警原因，制定專門的改進(jìn)措施。同時，企業(yè)動態(tài)實(shí)時收集重大風(fēng)險(xiǎn)事件，尤其當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，評估環(huán)境變化帶來的重大風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對。

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)打造一個面向全員的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，連接各上下層級、各部門，并貫穿整個風(fēng)險(xiǎn)管理流程。通過風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時監(jiān)控，為防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力的支撐。

（九）實(shí)施重大風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理和持續(xù)改進(jìn)

企業(yè)每年末總結(jié)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果，結(jié)合當(dāng)年企業(yè)發(fā)生的重大事件，重新審視圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)評估出的重大風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施的合理性，并將改進(jìn)措施落實(shí)至第二年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理措施中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理和持續(xù)改進(jìn)。