信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型新思考

張加元

杭州品茗安控信息技術股份有限公司

隨著信息技術的高速發(fā)展，業(yè)財融合也需要與時俱進，通過業(yè)財融合促使財務走向業(yè)務的前端，讓業(yè)務成為財務的合作伙伴。信息化時代下，業(yè)財融合成為了學術界關注的焦點，通過業(yè)財融合能夠幫助企業(yè)提高企業(yè)管理價值，獲得競爭優(yōu)勢，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的作用，以優(yōu)化企業(yè)的管理方式與管理質(zhì)量。在當前企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)，促使業(yè)財融合的質(zhì)量和效率得以提高，保障財務管理發(fā)揮應有的價值。

一、企業(yè)業(yè)財融合常見的問題

第一，財務和業(yè)務看待問題的視角不同。長期以來財務部門更加關注對經(jīng)營風險的控制以及利潤的提升，業(yè)務部門更加注重對業(yè)績的提高，兩個部門在溝通過程中可能會存在一定的矛盾。例如業(yè)務部門為提高業(yè)績而盲目賒銷，財務部門出于風險控制駁回賒銷申請，導致二者出現(xiàn)一定的矛盾。

第二，財務人員的專業(yè)能力不足。長期以來財務人員受到核算會計思想的影響，思維停留于核算層面，不具備管理會計的相關知識，無法為業(yè)財融合工作的開展提供支持與保障。

第三，信息技術建設不力。很多企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)建設滯后，企業(yè)的各項數(shù)據(jù)傳輸還通過Excel 表格開展傳輸，沒有通過有效的信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)工作的信息化管控，無法打造一體化的信息化管理平臺，不利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二、信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型

(一)信息化下的財務預算管理

第一，優(yōu)化預算編制。企業(yè)的預算編制需要結合信息化的特點，由信息系統(tǒng)開展預算編制，通過信息系統(tǒng)定義預算表和預算流程，明確預算的相關工作要求。企業(yè)的預算編制僅需要定義好各項數(shù)據(jù)源，通過創(chuàng)建預算表格的方式，由計算機系統(tǒng)自動實現(xiàn)取數(shù)。首先，在編制銷售預算時，銷售預算作為預算工作起點，主要包括收入預算、應收賬款預算等預算，企業(yè)的銷售預算需要充分結合企業(yè)業(yè)務的實際，通過信息系統(tǒng)收集上一年度銷售規(guī)劃，并對客戶關系管理系統(tǒng)進行分析，判斷客戶的滿意度以及客戶預期的購買量，在此基礎上確定下一年度的銷量，以此來編制銷售預算。其次，編制企業(yè)的采購預算。企業(yè)的采購預算需要分析企業(yè)的下一年度銷量，結合下一年度業(yè)務量確定采購內(nèi)容。在確定采購預算時，要保持合理的庫存量，避免營運資金被過度擠占的問題，對下一年度庫存方面的信息進行分析，制定最佳的采購方案。

第二，優(yōu)化預算執(zhí)行監(jiān)控。首先，在事前管理方面，預算指標下達各責任主體之后，各主體在開展資金支出之前，必須要出具書面申請，落實事前的審批機制。預算發(fā)起人和審批人通過信息系統(tǒng)了解預算數(shù)、剩余額度等方面的信息，并以此優(yōu)化預算編制的流程。審批人需要判斷系統(tǒng)中是否有足夠的額度，如果沒有足夠額度但又必須實施的，需要進行預算調(diào)整之后方可開展。其次，優(yōu)化事中控制。事中控制要求信息系統(tǒng)自動分析企業(yè)業(yè)務管理工作的實際，判斷預算在執(zhí)行過程中是否發(fā)生偏差，若業(yè)務方向發(fā)生重大改變導致預算目標無法繼續(xù)執(zhí)行，需要對預算進行調(diào)整。如果企業(yè)的業(yè)務未發(fā)生重大不可預見因素，但是預算執(zhí)行與預算目標產(chǎn)生重大偏差，就需要對企業(yè)的預算執(zhí)行環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，以促使企業(yè)員工特點符合企業(yè)的工作要求。再次，需要完善對預算的分析機制。企業(yè)在預算執(zhí)行完畢之后，需要通過信息系統(tǒng)自動判斷各業(yè)務部門達成的預算結果，幫助管理層分析在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的偏差，優(yōu)化下一階段的預算管理體系。

第三，建立財務和業(yè)務的一體化管控體系。企業(yè)在預算執(zhí)行的過程中，需要基于信息系統(tǒng)開展財務與業(yè)務的一體化管控，通過對各項業(yè)務活動的動態(tài)分析，以業(yè)務審批為對象，通過優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務管理流程，優(yōu)化企業(yè)的工作活動，實現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置，從而實現(xiàn)對業(yè)務活動的有效管理。在業(yè)務完成審批之后，財務需要完善稽核、支付等一系列工作。在信息化時代下，財務需要通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)多維度的分析，判斷企業(yè)的業(yè)務工作達成情況，結合企業(yè)業(yè)務預算完成情況，幫助企業(yè)有的放矢地優(yōu)化管理方向。

第四，優(yōu)化信息化時代下的預算考評體系。在信息化時代下，預算考評需要實現(xiàn)動態(tài)考評。信息化時代下預算考評不再以年度為考評周期，通過動態(tài)生成預算結果，分析預算是否符合企業(yè)管理的需求，并結合預算考評的結果分析預算未達成的成因。通過分析各責任主體預算執(zhí)行的情況，制定合理的獎懲機制。通常而言，對于員工的考評工作越細化，越有利于員工工作目標的達成。在信息化時代下的預算考評，可以通過平衡計分卡角度開展考評，并通過信息系統(tǒng)自動收集企業(yè)各維度的指標，促使考評實現(xiàn)自動化管理。

(二)信息化下的財務分析

信息化下的財務分析要求分析財務信息和非財務信息。為了促使財務分析更加有效，需要提高數(shù)據(jù)的解讀與挖掘能力，實現(xiàn)更為準確的分析。信息化時代下的財務分析，需要通過信息系統(tǒng)分析企業(yè)的各項管理工作，為企業(yè)各環(huán)節(jié)的工作提供有效支持。企業(yè)的財務分析需要進行動態(tài)分析，促使分析體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全鏈條的信息，提高財務分析的深度和廣度。信息時代下分析報告需要具有時效性，企業(yè)的分析報告需要借助信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，在管理層有需要的時候由信息系統(tǒng)自動生成，以幫助企業(yè)的管理層制定更加合理的財務決策。企業(yè)在財務分析的過程中，需要加強以下幾方面的分析。首先，營運能力分析。營運能力分析需要分析企業(yè)的存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產(chǎn)周轉率等方面的周轉率，企業(yè)需要細分品牌、區(qū)域，對企業(yè)的管理工作進行細致判斷，判斷企業(yè)在經(jīng)營過程中是否存在重大風險，分析是否存在重大問題。其次，盈利能力分析。企業(yè)的盈利能力分析需要分析企業(yè)成本費用等方面的因素變動給企業(yè)的凈利潤變動帶來的影響，通過分區(qū)域、分品牌判斷企業(yè)的盈利情況，結合企業(yè)的經(jīng)營實際，對企業(yè)各項經(jīng)營工作發(fā)生的差異進行合理分析，幫助企業(yè)完善經(jīng)營管理規(guī)劃。再次，產(chǎn)品分析。產(chǎn)品分析是管理層關注的重點，企業(yè)在產(chǎn)品分析時，需要圍繞產(chǎn)品品類進行細致分析，對上市的產(chǎn)品需要進行跟蹤，分析產(chǎn)品的成長性與盈利性，并針對產(chǎn)品生命周期進行分析，分析企業(yè)的產(chǎn)品從企業(yè)到消費者整個價值鏈的情況，以幫助企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品的研發(fā)規(guī)劃及銷售計劃。例如A企業(yè)在對2022年4月的盈利能力進行分析的過程中，將2022 年4 月和2022 年3 月的盈利能力中幾項指標進行對比，發(fā)現(xiàn)A 企業(yè)在2022 年4 月的主營業(yè)務收入有了大幅提高，主要原因是2022 年3 月A 企業(yè)的主營業(yè)務收入預算沒有達成預期，因此A 企業(yè)在2022 年4 月通過擴大銷售費用投入等一系列方式，幫助企業(yè)完成了當月的主營業(yè)務收入預算。

表1 A企業(yè)盈利能力分析表

(三)信息化下的財務智能化決策

在信息化時代下，企業(yè)需要加強對人工智能的應用，通過人工智能開展智能化決策，幫助財務智能化決策，實現(xiàn)對各項業(yè)務活動的分析與判斷。人工智能包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面，數(shù)據(jù)層通過獲取企業(yè)內(nèi)部審計信息、系統(tǒng)信息等方面的信息，以及在網(wǎng)絡上獲取公開的稅務信息、利率信息等方面的信息，整合各類有價值的信息儲存到企業(yè)的數(shù)據(jù)倉庫中，為企業(yè)財務決策提供數(shù)據(jù)支持。分析層負責財務分析、財務預測、財務決策等方面的活動。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，知識庫中儲存財務知識，方法庫儲存分析與決策方法，模型庫儲存分析模型，三個數(shù)據(jù)庫在接受人工智能系統(tǒng)的分析指令之后，調(diào)取相應的知識、方法、模型，并通過學習算法不斷對知識、方法、模型進行更新與改進。人工智能系統(tǒng)在接受了人機交互系統(tǒng)的財務決策目標之后，向分析層發(fā)送指令開展對數(shù)據(jù)的分析。在分析的過程中，需要運用到畫像的概念。畫像指的是通過數(shù)據(jù)分析與推理，對某個事物的全面描述。例如結合企業(yè)的治理結構、管理層風險偏好、現(xiàn)金流量等方面的信息刻畫企業(yè)的企業(yè)畫像，對外部的投融資環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟政策、競爭對手情況等進行分析之后刻畫外部環(huán)境畫像，幫助企業(yè)制定財務預測，并給出財務分析的結果。例如企業(yè)在開展某項投資活動時，人工智能系統(tǒng)通過分析企業(yè)畫像和外部畫像，幫助企業(yè)開展投資決策。交互層是連接信息系統(tǒng)和決策者之間的紐帶，通過語言識別技術和語言處理技術，實現(xiàn)對自然語言和機器語言之間的溝通與轉換，并通過人機交互系統(tǒng)輸出的分析報告，為管理層開展相應的業(yè)務活動決策提供支持。

(四)信息化下的財務對營銷支持

企業(yè)財務與營銷部門的融合，需要財務配合營銷部門各項管理工作。財務需要服務于市場部門，為企業(yè)市場銷售工作提供支持。開展營銷費用管理、產(chǎn)品生命周期分析、客戶信用管理等方面的管理工作。

第一，開展營銷費用管理。企業(yè)的財務需要協(xié)同營銷部門，對營銷費用分區(qū)域、分品牌進行管理，提高營銷費用投入產(chǎn)出比，做好營銷費用的控制與規(guī)劃，對各項營銷費用變動的驅(qū)動因素進行分析，促使企業(yè)完善營銷費用管理流程。通過完善營銷費用管理機制，針對營銷費用中的重點環(huán)節(jié)與重點領域進行重點管理，從而幫助企業(yè)優(yōu)化營銷費用的管控流程。企業(yè)需要建立一套完善的內(nèi)部控制體系，確保投入的營銷費用發(fā)揮應有的價值，并結合營銷費用投入的效果，由財務部門分析營銷費用是否發(fā)揮應有的價值，以此作為考核營銷部門的依據(jù)。

第二，完善應收賬款管理。首先，需要完善授信管理機制。授信管理工作需要財務部門對客戶的各類資料進行全面、細致收集，形成對客戶的細致了解，并判斷客戶的信用等級，通過對客戶的各類資料進行管理，提高企業(yè)的應收賬款管理質(zhì)量，防范呆壞賬產(chǎn)生的可能性。財務部門需要充分了解客戶的企業(yè)文化和經(jīng)營背景、成立時間、業(yè)績口碑等方面因素，并針對企業(yè)與客戶的合作歷史進行分析，判斷客戶的盈利能力、營運能力、償債能力、競爭力等方面指標，通過對各類指標進行細化分析，評價客戶情況并確定客戶的信用等級，結合不同客戶的信用等級制定恰當?shù)馁d銷機制。其次，加強合同管理。合同是保障企業(yè)合法權益的關鍵，財務部門需要參與到合同簽訂過程中，重視對合同憑證的管理，明確合同簽訂要求、合同審批原則、合同履約要求等工作要求，在合同中需要明確支付方式、結算方式、違約責任等方面的內(nèi)容，確保合同管理工作更具有全面性與客觀性。再次，及時清理應收賬款。企業(yè)需要建立完善的催收機制，對應收賬款進行及時的對賬。財務部門需要與營銷部門積極溝通，了解客戶的回款情況，對于長時間未回款的客戶需要加強溝通，向客戶說明回款要求，降低呆壞賬產(chǎn)生的可能性。

第三，財務需要參與到產(chǎn)品定價管理過程中，參與企業(yè)產(chǎn)品出廠價、客戶批發(fā)價、零售價等各環(huán)節(jié)價格的測算，通過分析管理層利潤期望以及企業(yè)成本管理水平與銷售預算，制定各環(huán)節(jié)的最佳售價，幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的利潤目標。

三、信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型保障

(一)整合業(yè)務與財務目標

長期以來財務部門和業(yè)務部門看待問題的視角不同，為了促使財務部門和業(yè)務部門有效融合，需要促使財務部門和業(yè)務部門實現(xiàn)高效溝通，讓財務和業(yè)務部門站在彼此的角度看問題，從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，促使財務與業(yè)務之間相互融合。企業(yè)的財務人員在工作過程中，需要了解企業(yè)的業(yè)務實際，業(yè)務部門也需要向財務部門學習，了解基本的財務語言。

(二)加強人才隊伍建設

首先，財務人員需要轉變自身的思維。財務人員長期以來受到核算會計的影響，形成了嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。在業(yè)財融合的時代下，企業(yè)財務人員需要形成跨界思維，打破傳統(tǒng)模式下的思維體系，不僅需要關注財務指標的達成情況，還需要重視業(yè)務指標的情況。其次，財務人員需要形成財務分析能力，能夠站在企業(yè)整體的視角判斷企業(yè)各項管理環(huán)節(jié)的重點，抓住業(yè)務活動和經(jīng)營結果之間的因果關系。再次，財務人員需要掌握智能軟件等方面的相關知識，熟練運用信息系統(tǒng)，并具備建模能力，實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的高效分析。

(三)優(yōu)化信息系統(tǒng)

在信息化時代下，企業(yè)需要健全信息系統(tǒng)建設，加強各項信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口的建設，形成以ERP系統(tǒng)為核心，其他系統(tǒng)相互集成的數(shù)據(jù)管理體系，提高財務人員對信息系統(tǒng)的使用能力與操作技能，了解信息系統(tǒng)的要求。企業(yè)需要借助信息系統(tǒng)打破各部門之間信息的壁壘，統(tǒng)一財務與業(yè)務之間的語言與口徑，建立一體化的信息化管理平臺，促使財務和業(yè)務的信息實現(xiàn)無縫銜接。

四、結束語

業(yè)財融合是信息化時代下企業(yè)財務管理發(fā)展的趨勢，在信息化背景下企業(yè)的業(yè)財融合也需要結合信息化的技術進行優(yōu)化，促使財務和業(yè)務實現(xiàn)有效融合。企業(yè)在未來開展業(yè)財融合的過程中，需要認識到業(yè)財融合機制并與時俱進，除了本文所探討的相關理論之外，企業(yè)還需要結合自身的實際在未來進一步改進自身的業(yè)財融合體系，讓企業(yè)通過優(yōu)化各項具體的財務管理工作實現(xiàn)對業(yè)務的有效支持，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的目標。