交通事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策

摘 要 我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，推動了交通事業(yè)的發(fā)展，我國的交通事業(yè)單位迅速發(fā)展壯大起來，這就使得其財務(wù)管理更加復(fù)雜，在此背景下，財務(wù)內(nèi)部控制顯得十分必要，建立良好的內(nèi)部控制制度對提高交通事業(yè)單位財務(wù)管理水平具有重要的意義，因此交通事業(yè)單位需要對財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)給予更多的重視。本文在分析財務(wù)內(nèi)部控制重要作用的基礎(chǔ)上，深入探討交通事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題，并提出幾點(diǎn)改善的建議和對策，以期進(jìn)一步改善交通事業(yè)單位的財務(wù)管理狀況，推動交通行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 交通事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 問題及對策

一、前言

在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，交通行業(yè)占據(jù)著重要的地位，是實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)、社會可持續(xù)發(fā)展的重要保障。在交通事業(yè)單位的管理中，內(nèi)部控制是開展各項(xiàng)活動的有力手段，可以有效減少企業(yè)各類財務(wù)風(fēng)險，確保資金的安全應(yīng)用和效率。同時也可以有效規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的職責(zé)履行，對于提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量具有重要的意義。交通事業(yè)單位作為交通業(yè)發(fā)展中的重要部門，具有業(yè)務(wù)涉及廣泛、系統(tǒng)規(guī)模大、職能重要的特點(diǎn)，因此在交通事業(yè)單位財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)都需要保持廉潔的作風(fēng)，及時、合理地利用內(nèi)部控制手段來提高單位的管理水平?；诖耍疚闹攸c(diǎn)分析交通事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的主要問題及對策。

二、財務(wù)內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制是交通事業(yè)單位規(guī)范各項(xiàng)管理和工作的重要手段之一，對于其發(fā)展具有重要的作用。首先，合理的財務(wù)內(nèi)部控制有助于落實(shí)各項(xiàng)決策和制度，在當(dāng)前的時代背景下，交通事業(yè)單位的發(fā)展需要適應(yīng)時代發(fā)展的潮流，從全額財政撥款及行政收費(fèi)開始向多元化的方向變化和發(fā)展，以此實(shí)現(xiàn)交通事業(yè)單位的多元化發(fā)展，在不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建合理的崗位制度，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展中，進(jìn)行嚴(yán)格的審批、監(jiān)督和評價，杜絕貪污腐敗的情況，強(qiáng)化交通事業(yè)單位的風(fēng)險防范意識，全面執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)決策和制度。其次，推動交通事業(yè)單位和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展接軌，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動力之一就是交通行業(yè)，交通行業(yè)的不斷發(fā)展促進(jìn)了交通事業(yè)單位規(guī)模的擴(kuò)大，合理的內(nèi)部控制可以建立交通事業(yè)單位多元化的經(jīng)營管理模式，使交通事業(yè)單位的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)，和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展接軌，以此來提高交通事業(yè)單位的市場競爭力和影響力。

三、交通事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系不健全

內(nèi)部控制體系不健全是目前我國交通事業(yè)單位普遍存在的問題，我國很多單位實(shí)施的內(nèi)部控制制度基本上是一樣的，沒有結(jié)合單位發(fā)展的具體情況，由于沒有聯(lián)系實(shí)際情況，所制定的內(nèi)部控制制度的實(shí)用性不高。同時一些單位雖然構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但是缺乏執(zhí)行力，使得內(nèi)部控制制度沒有發(fā)揮出有效的作用。從整體上來看，交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系還需要進(jìn)一步優(yōu)化和改善。

（二）內(nèi)部控制意識薄弱

目前，我國有些交通事業(yè)單位的管理者對內(nèi)部控制的理解不到位，缺少風(fēng)險防范的意識，很多交通事業(yè)單位工作人員在開展各項(xiàng)工作時都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排。大多數(shù)工作人員認(rèn)為內(nèi)部控制只是財務(wù)管理部門的工作，并且錯誤地認(rèn)為單位開展內(nèi)部控制的目的是應(yīng)對上級的檢查，因此所執(zhí)行的內(nèi)部控制過于表面化和形式化。部分交通事業(yè)單位的管理者缺乏內(nèi)部控制的意識，使得單位的員工缺乏內(nèi)部控制的參與性，尤其是在單位的重大決策制定中，其他部門的員工很少參與進(jìn)來，對于形成的決策缺乏必要的監(jiān)督。在監(jiān)督方面，我國大多數(shù)交通事業(yè)單位對內(nèi)部控制的監(jiān)督比較缺乏，在單位內(nèi)部沒有明確的劃分審計部門和財務(wù)部門，而是將審計劃分到財務(wù)部門，這就導(dǎo)致單位的內(nèi)部審計缺少獨(dú)立性，管理者直接對內(nèi)部審計部門進(jìn)行管理，使得單位的經(jīng)濟(jì)利益受到了一定的控制以及約束。

（三）缺乏高水平的內(nèi)部控制人員

在交通事業(yè)單位中，內(nèi)部控制人員往往來自財務(wù)部門，但是這部分人員對財務(wù)、審計比較了解，而對內(nèi)部控制的實(shí)際操作和專業(yè)知識掌握并不多。同時單位的財務(wù)審計工作比較簡單，內(nèi)部控制人員受到職稱申報、單位性質(zhì)等方面的限制，因此缺乏提高自身的積極性，導(dǎo)致財務(wù)審計人員缺乏必要的內(nèi)部控制知識。同時交通事業(yè)單位缺乏有效的、有針對性的專業(yè)培訓(xùn)和教育，導(dǎo)致單位內(nèi)部控制人員的能力、素質(zhì)普遍偏低，這也嚴(yán)重影響了單位內(nèi)部控制的落實(shí)。

四、優(yōu)化交通事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的策略

（一）改善交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

交通事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立需要單位打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以此來提高內(nèi)部管控的效率，積極落實(shí)單位的內(nèi)部控制制度，根據(jù)單位的實(shí)際情況和市場環(huán)境變化不斷優(yōu)化。積極培養(yǎng)單位員工良好的思想覺悟，增強(qiáng)、提高財務(wù)人員的責(zé)任感和職業(yè)道德水平，為交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制營造良好的、積極的氛圍，以單位的特殊性質(zhì)引導(dǎo)單位內(nèi)部員工，使其樹立自身作為交通管理人員所應(yīng)有的使命感和榮譽(yù)感。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制及監(jiān)督

交通事業(yè)單位的財務(wù)人員由于單位的特殊性質(zhì)，所以人數(shù)有限，在實(shí)際的財務(wù)工作中，一人多崗的情況比較常見，工作存在比較混亂的情況?；诖?，交通事業(yè)單位需要根據(jù)每一個財務(wù)人員的特點(diǎn)和實(shí)際情況，合理進(jìn)行人力的分配，人盡其才，使財務(wù)工作可以更加穩(wěn)定地開展。在加強(qiáng)內(nèi)部控制中，需要建立完善的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部人員在各項(xiàng)活動中，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的規(guī)章制度開展，并且明確規(guī)定各部門的權(quán)力和責(zé)任，杜絕越級辦事或者“一言堂”現(xiàn)象，同時還需要充分發(fā)揮出審計有關(guān)部門的監(jiān)督作用，給予其一定的權(quán)利和義務(wù)，確保將交通事業(yè)單位的每一筆資金都用到合理的位置，預(yù)防貪污腐敗或資金浪費(fèi)的情況，確保交通工程的建設(shè)安全和質(zhì)量。加強(qiáng)外部監(jiān)督，建立信息公開制度，積極響應(yīng)政府的號召，使操作更加公開化和透明化，及時發(fā)現(xiàn)在交通事業(yè)單位中存在的財務(wù)缺陷并及時糾正，以確保交通事業(yè)單位高效開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。

（三）提升內(nèi)部控制人員的素質(zhì)和能力

提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)和能力，需要結(jié)合交通事業(yè)單位的實(shí)際情況，對各個部門的員工責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行明確的劃分，在工作中嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)員工的職業(yè)道德和責(zé)任意識。在當(dāng)前的交通事業(yè)單位，部分員工存在消極怠工的情況，這是因?yàn)榻煌ㄊ聵I(yè)單位工作人員身處的環(huán)境比較穩(wěn)定和安逸，在工作上的積極性和主動性有時比較差。對此，需要建立良好的獎懲機(jī)制，加強(qiáng)對員工的激勵，激發(fā)員工的工作熱情。同時通過合理的、專業(yè)的內(nèi)部控制知識和技能培訓(xùn)，增加內(nèi)部控制人員的內(nèi)部控制知識，使其更好地在單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制。

五、結(jié)語

在當(dāng)前的時代背景下，交通事業(yè)單位的規(guī)模越來越大，肩負(fù)的社會責(zé)任也越來越重，因此推動交通事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展十分重要。內(nèi)部控制作為良好的內(nèi)部管理手段之一，可以有效改善單位內(nèi)部的管理情況，在內(nèi)部營造良好的工作氛圍，有助于實(shí)現(xiàn)單位效益和社會效益共同發(fā)展?；诖耍诮煌ㄊ聵I(yè)單位內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部控制對單位發(fā)展十分重要。

（作者單位為京杭運(yùn)河江蘇省船閘應(yīng)急保障中心）

[作者簡介：袁楓（1974—），女，江蘇泗陽人，本科，研究方向：預(yù)算管理。]

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