會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的影響分析

陳瑜

摘 要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，各類金融產(chǎn)品不斷增加，使銀行在經(jīng)營和管理中面臨著新挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作中，常會(huì)出現(xiàn)各種問題，其自我封閉和真實(shí)性缺失的特質(zhì)被放大，這就需要銀行改進(jìn)會(huì)計(jì)管理工作。可以將會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理中，提升銀行會(huì)計(jì)管理效能。探究了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的影響，以供參考。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);商業(yè)銀行會(huì)計(jì);管理

文章編號(hào)：1004-7026（2020）21-0106-02? ? ? ? ?中國圖書分類號(hào)：F830.42;F832.33 ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有了質(zhì)的改變。越來越多的企業(yè)運(yùn)用了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息化逐步普及，財(cái)務(wù)資料的安全性得到了很大保障。商業(yè)銀行在市場(chǎng)中具有重要作用，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要求更高。

1? ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述

會(huì)計(jì)信息是會(huì)計(jì)單位通過財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)管理報(bào)告以及其他方式向投資人和債權(quán)人等提供的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)信息不僅全方位體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營情況，還是企業(yè)高層制定戰(zhàn)略和管理決策的重要數(shù)據(jù)支持。一些會(huì)計(jì)理論直接被確立為信息系統(tǒng)，這也是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的由來[1]。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一種因管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的系統(tǒng)軟件，可以劃分到經(jīng)營管理信息系統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理版塊，通常包括核算會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。核算會(huì)計(jì)通常處理日常賬務(wù)，采用事后記賬的模式，以賬務(wù)核算為重點(diǎn)，以此體現(xiàn)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)營成果;核算會(huì)計(jì)包括信息核算、資產(chǎn)核算以及成本管理等諸多內(nèi)容[2]。管理會(huì)計(jì)包括分析財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營決策和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)走勢(shì)等內(nèi)容，重點(diǎn)在于對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行強(qiáng)化，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。

一般情況下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理體系以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件為根本，其中涉及系統(tǒng)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)管理的規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化程度、網(wǎng)絡(luò)硬件的合格程度、有關(guān)人員和系統(tǒng)軟件等內(nèi)容。

2? ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的積極影響

2.1? ? 會(huì)計(jì)管理工作更加便捷

商業(yè)銀行具有特殊性質(zhì)，因此與普通企業(yè)相比，其會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建立及使用都有很大的不同。

商業(yè)銀行的分支單位數(shù)量極多，每個(gè)單位都要設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)部門，以便處理相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息以及柜臺(tái)單據(jù)。這就導(dǎo)致商業(yè)銀行需要在每個(gè)分支單位投入人力、物力以及財(cái)力，而分支單位會(huì)計(jì)部門的建設(shè)致使商業(yè)銀行的總部對(duì)各分部資金賬目的把控度被削弱，直接影響賬目處置的準(zhǔn)確性[3]。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用革新使這些問題得到了改善，商業(yè)銀行分支單位日常形成的賬目數(shù)據(jù)等諸多信息得以收集整合，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一整合以及處置。商業(yè)銀行總部的工作人員可以對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的信息內(nèi)容進(jìn)行審核，不但減輕了信息處置工作的復(fù)雜度，而且有利于商業(yè)銀行總部更好地掌握分支單位的客戶信息和賬目情況，使分支單位的信息工作量得到削減，減少了人力、物力以及財(cái)力投入[4]。

2.2? ? 業(yè)務(wù)辦理效率得到提升

商業(yè)銀行使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，使商業(yè)銀行工作人員的工作效率得到較大提高，改善了利用傳統(tǒng)方式辦理業(yè)務(wù)時(shí)存在的問題，例如手工記錄產(chǎn)生誤差和占用人力和時(shí)間等。

在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用過程中，客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)的信息和相關(guān)數(shù)據(jù)都可以經(jīng)過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸送至信息處理部門，信息數(shù)據(jù)核算變得更加精準(zhǔn)和快捷，會(huì)計(jì)管理工作更具便利性[5]。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核算功能使資金周轉(zhuǎn)變得極為迅速，主辦行和來辦行的資金流通毫無障礙，一定程度上控制了現(xiàn)金外流現(xiàn)象，保障了資金流轉(zhuǎn)的速度和安全。

2.3? ? 優(yōu)化會(huì)計(jì)管理部門核心職能

商業(yè)銀行運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)掌控銀行內(nèi)部每個(gè)部門和崗位的運(yùn)營情況，使銀行的各種數(shù)據(jù)信息得到有效監(jiān)管，同時(shí)也讓銀行財(cái)務(wù)資源和信息的內(nèi)部流通變得更加清晰，有利于管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中存在的問題并及時(shí)解決。

同時(shí)，運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還能為會(huì)計(jì)崗位賦予管理的性質(zhì)?；跁?huì)計(jì)人員在獲得財(cái)務(wù)信息方面的優(yōu)勢(shì)，銀行未來的發(fā)展和戰(zhàn)略制訂應(yīng)參考有關(guān)工作人員的意見。只有符合市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，才能有效預(yù)測(cè)且規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)[6]。

3? ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的消極影響

3.1? ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全受到威脅

對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息化來講，網(wǎng)絡(luò)安全的保護(hù)工作是核心內(nèi)容。銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要儲(chǔ)存客戶信息和銀行賬目數(shù)據(jù)，部分電子貨幣的收支需要經(jīng)過線上網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)才可以進(jìn)入財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。

黑客的攻擊形式主要為植入病毒。如果網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被病毒入侵后沒有及時(shí)采取措施解決，就會(huì)導(dǎo)致信息和數(shù)據(jù)泄露。也可能會(huì)因外部或內(nèi)部原因造成系統(tǒng)被破壞，例如系統(tǒng)自身會(huì)出現(xiàn)漏洞。一旦出現(xiàn)漏洞，就會(huì)使整個(gè)系統(tǒng)被破壞，影響信息的完整性。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員忽視網(wǎng)絡(luò)安全，網(wǎng)絡(luò)更新和故障排查不到位，致使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無法運(yùn)行，影響相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息以及核算工作[7]。

3.2? ? 會(huì)計(jì)管理核算存在問題

運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以把各分支單位的諸多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整合和處置，提高篩選數(shù)據(jù)和信息的便捷性，但是還存在不足。由于整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)嚴(yán)密性較高，每個(gè)數(shù)據(jù)的整合和處置都必須極為精準(zhǔn)，不能產(chǎn)生偏差。一旦在信息采集的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)使得整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息的整合和處置受到影響，導(dǎo)致全部數(shù)據(jù)失去精確性。使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)后，信譽(yù)度成為重點(diǎn)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將交易由線下變成線上，貨幣也變成了電子和虛擬形式。在這個(gè)過程中，如果交易雙方有一方的信譽(yù)度較差，在網(wǎng)絡(luò)上使用虛假信息進(jìn)行交易，不但會(huì)使另一方的經(jīng)濟(jì)受到損失，同時(shí)還會(huì)使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核算處置受到影響[8-9]。

3.3? ? 會(huì)計(jì)管理工作監(jiān)管存在問題

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，不是僅靠一個(gè)人就可以把整個(gè)過程完全掌握，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行需要眾多會(huì)計(jì)工作人員共同配合。整個(gè)系統(tǒng)處理財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)因?yàn)橛嘘P(guān)管理人員的監(jiān)管不力而造成相關(guān)數(shù)據(jù)信息在處置時(shí)發(fā)生問題。有關(guān)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作分配不合理，會(huì)產(chǎn)生工作內(nèi)容重疊，使有些工作環(huán)節(jié)的人員過多或過少，導(dǎo)致人員浪費(fèi)，致使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到影響[10]。

4.1? ? 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理

重視網(wǎng)絡(luò)維護(hù)和防火墻建設(shè)，減少惡意訪問和病毒入侵等問題，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全防護(hù)工作。每天備份系統(tǒng)信息并檢測(cè)病毒，發(fā)現(xiàn)問題立即處理。定期維護(hù)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞要及時(shí)修復(fù)。對(duì)于任何不利于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任[11]。

4.2? ? 重視商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理審核監(jiān)管

對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的信息數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤等問題，要強(qiáng)化有關(guān)工作人員的審計(jì)意識(shí)和觀念。管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)數(shù)據(jù)錄入、保留、處理的整個(gè)流程進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管，同時(shí)對(duì)虛擬和電子貨幣交易實(shí)行實(shí)名驗(yàn)證。核算數(shù)據(jù)時(shí)要提高保密意識(shí)，預(yù)防相關(guān)數(shù)據(jù)和信息泄露[12]。

4.3? ? 優(yōu)化商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制

對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，商業(yè)銀行需要在健全的會(huì)計(jì)管理制度和規(guī)范且標(biāo)準(zhǔn)的工作章程的基礎(chǔ)上運(yùn)用，避免人為原因引發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)問題。同時(shí)要保證商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作有效開展，拒絕形式主義，對(duì)會(huì)計(jì)人員工作的監(jiān)督管理進(jìn)行強(qiáng)化且具有持續(xù)性。另外，有關(guān)人員在工作中形成的數(shù)據(jù)信息，應(yīng)與其他工作數(shù)據(jù)區(qū)分對(duì)待。將每個(gè)工作環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息存檔，避免出現(xiàn)問題后找不到責(zé)任人[13-15]。

5? ? 結(jié)束語

商業(yè)銀行應(yīng)積極優(yōu)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行對(duì)資金的控制度，提高處理財(cái)務(wù)管理突發(fā)事件的能力，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)得到最大程度的運(yùn)用，顯著提升商業(yè)銀行的運(yùn)營效果。

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