云會(huì)計(jì)下業(yè)財(cái)融合的全面預(yù)算管理

張麗玫

摘 要：云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展，在推動(dòng)全面預(yù)算管理向信息化、智能化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮了重要作用。在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合的背景下，依托云會(huì)計(jì)構(gòu)建全面預(yù)算管理的信息平臺(tái)成為一種趨勢(shì)。企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)人員，既要認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合下加強(qiáng)全面預(yù)算管理的重要意義，以及云會(huì)計(jì)對(duì)全面預(yù)算管理帶來的深刻影響，同時(shí)又必須結(jié)合全面預(yù)算管理的各個(gè)流程，將云會(huì)計(jì)與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核、調(diào)整等具體工作結(jié)合起來，真正發(fā)揮全面預(yù)算管理在優(yōu)化資金配置，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面的價(jià)值。

關(guān)鍵詞：云會(huì)計(jì);業(yè)財(cái)融合;大數(shù)據(jù);全面預(yù)算管理

中圖分類號(hào)：F275 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2020）30-0085-02

引言

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，現(xiàn)代企業(yè)只有將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)緊密地融合在一起，才能抓住機(jī)遇、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而信息技術(shù)則是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合的“黏結(jié)劑”。通過構(gòu)建云會(huì)計(jì)下的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)各部門之間數(shù)據(jù)的無障礙交流，為預(yù)算方案的編制提供了依據(jù)，同時(shí)又可以實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，根據(jù)反饋的執(zhí)行信息進(jìn)行考核和優(yōu)化。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，探究云會(huì)計(jì)時(shí)代全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)策略，無論是加速業(yè)財(cái)融合，還是對(duì)企業(yè)效益的提升都是大有裨益的。

一、業(yè)財(cái)融合背景下加強(qiáng)全面預(yù)算管理的必要性

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，利用信息技術(shù)可以打破業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門之間的信息壁壘，依托網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，業(yè)財(cái)融合不僅可以單純看到企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，也將企業(yè)的業(yè)務(wù)指標(biāo)具象化、一致化，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)指標(biāo)的一體化和有效銜接。在這一背景下，通過加強(qiáng)全面預(yù)算管理，能夠營造一種全員重視和參與預(yù)算管理的氛圍，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合，提高了數(shù)據(jù)的利用價(jià)值，在增強(qiáng)預(yù)算管理的透明化、高效率等方面作用明顯。

二、云會(huì)計(jì)對(duì)全面預(yù)算管理產(chǎn)生的影響

1.有助于增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)性。在編制預(yù)算方案時(shí)，除了要盡量涵蓋企業(yè)各部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，還要保證預(yù)算方案的準(zhǔn)確性和可行性，這樣才能體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的實(shí)用價(jià)值。以往的預(yù)算編制，由于獲取的信息缺乏時(shí)效性、全面性，預(yù)算編制存在較大的偏差，反而會(huì)對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行造成負(fù)面影響。利用云會(huì)計(jì)技術(shù)，可以實(shí)時(shí)收集企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)信息，然后同步到財(cái)務(wù)部門的信息管理平臺(tái)，預(yù)算管理人員就可以從專業(yè)角度出發(fā)，保證編制的預(yù)算方案具有精準(zhǔn)化、時(shí)效性的特點(diǎn)。尤其是對(duì)于一些規(guī)模較大、組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的集團(tuán)公司，基于云會(huì)計(jì)的全面預(yù)算管理，即便是子公司分布在不同區(qū)域，也能夠利用互聯(lián)網(wǎng)、云會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步傳輸，為下一步預(yù)算方案在各個(gè)子公司、各部門的執(zhí)行奠定了基礎(chǔ)。

2.有助于優(yōu)化預(yù)算管理的流程。全面預(yù)算管理是一個(gè)“編制方案—下達(dá)執(zhí)行—分析考核—優(yōu)化調(diào)整—繼續(xù)執(zhí)行”的閉環(huán)式流程，它能夠根據(jù)預(yù)算方案的實(shí)施情況，在不斷總結(jié)、優(yōu)化的過程中，讓預(yù)算方案逐漸趨于完善，更好地發(fā)揮其利用價(jià)值。但是在以往的全面預(yù)算管理中，各個(gè)環(huán)節(jié)之間無法做到有效銜接，數(shù)據(jù)信息也不能完成高效的傳遞。例如，預(yù)算執(zhí)行信息的收集難度大，無法保證預(yù)算分析的準(zhǔn)確性和考核工作的實(shí)時(shí)性，也就難以發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案及預(yù)算執(zhí)行中存在的不足，不利于全面預(yù)算管理的持續(xù)改進(jìn)。相比之下，將云會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)應(yīng)用到全面預(yù)算管理中，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理不同環(huán)節(jié)中信息要素的快速流動(dòng)，讓全面預(yù)算管理的整個(gè)流程體系得以高效地運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)公司戰(zhàn)略管理能力的增強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)效益的提升有很好的幫助。

三、云會(huì)計(jì)下全面預(yù)算管理的優(yōu)化策略

1.預(yù)算編制環(huán)節(jié)。編制預(yù)算方案是全面預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，預(yù)算方案的內(nèi)容是否全面、精細(xì)和科學(xué)，將會(huì)對(duì)后續(xù)幾個(gè)環(huán)節(jié)的開展產(chǎn)生決定性影響?；谠茣?huì)計(jì)的預(yù)算方案編制，需要把握好以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：首先，業(yè)務(wù)部門可以利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)獲取企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算編制政策，然后結(jié)合以往年度的資金運(yùn)用現(xiàn)狀，對(duì)相似部門的成本情況進(jìn)行分析，最終選擇符合自身發(fā)展特點(diǎn)的業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)，上傳至云會(huì)計(jì)平臺(tái)中，有效提高預(yù)算方案的精準(zhǔn)性。其次，在利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)獲得預(yù)算信息以后，各部門能夠依據(jù)自身的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算方案的調(diào)整，并利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)將結(jié)果上報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)。委員會(huì)能夠基于自身的權(quán)利，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行復(fù)核，保證了編制的預(yù)算方案具有較強(qiáng)的可行性和科學(xué)性。最后，將復(fù)核后的預(yù)算方案盡快下發(fā)至各個(gè)部門，然后以該方案為參照，落實(shí)到具體的工作中。

2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。好的預(yù)算方案只有得到貫徹執(zhí)行，才能發(fā)揮其預(yù)期價(jià)值。各部門在具體執(zhí)行預(yù)算方案的同時(shí)，云會(huì)計(jì)平臺(tái)還能夠利用自身的權(quán)限，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全過程的監(jiān)管，并提取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。云平臺(tái)還能夠自動(dòng)地將這些實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)與預(yù)算方案進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而得出兩者之間的差異。如果存在超預(yù)算的情況，該系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)提示，以便于預(yù)算管理人員及時(shí)了解情況，采取相應(yīng)的控制措施。當(dāng)然，針對(duì)不同的部門，下達(dá)的預(yù)算方案和預(yù)算指標(biāo)也各有不同，例如銷售部門和生產(chǎn)部門，分別適用于兩套獨(dú)立的預(yù)算方案，并執(zhí)行不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣也有助于提高全面預(yù)算管理的實(shí)用性。云會(huì)計(jì)平臺(tái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行還可以起到一種有效的監(jiān)督作用，保證了超預(yù)算問題可以被第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，然后通過云平臺(tái)自動(dòng)發(fā)布提醒信息等方式，促使相關(guān)部門嚴(yán)格預(yù)算控制，起到了及時(shí)糾偏和避免嚴(yán)重超預(yù)算的效果。

3.預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)。全面預(yù)算方案在下達(dá)一定時(shí)間后，執(zhí)行效果如何，取得了哪些成效，都需要通過預(yù)算分析與考核結(jié)果來體現(xiàn)。云平臺(tái)將對(duì)實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行同步對(duì)比，對(duì)應(yīng)判斷差異預(yù)警等級(jí)，幫助預(yù)算監(jiān)控人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并優(yōu)先處理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的項(xiàng)目，節(jié)約處理成本。同時(shí)，通過云平臺(tái)將差異放置在整個(gè)行業(yè)的宏觀范圍內(nèi)，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析，追溯差異產(chǎn)生的原因，對(duì)癥下藥，解決問題?；谠茣?huì)計(jì)的預(yù)算分析，相比以往憑借工作經(jīng)驗(yàn)分析具有兩個(gè)突出優(yōu)勢(shì)：一是分析結(jié)果更加客觀，避免了人為主觀因素的干擾;二是分析速度更快，保證了分析結(jié)果的時(shí)效性，提高了分析結(jié)果的利用價(jià)值。在分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)照云平臺(tái)數(shù)據(jù)庫中存儲(chǔ)的考核指標(biāo)，得出一個(gè)量化的考核分?jǐn)?shù)，顯示各個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行的成績(jī)。管理部門以成績(jī)作為參考，對(duì)于預(yù)算完成情況較好的部門，給予相應(yīng)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì);相反，對(duì)于預(yù)算考慮成績(jī)不理想，存在超預(yù)算問題的，則采取扣發(fā)獎(jiǎng)金等懲罰措施。將預(yù)算執(zhí)行情況與員工個(gè)人利益掛鉤，從而倒逼員工立足于工作實(shí)際，嚴(yán)格控制預(yù)算。

4.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)。在全面預(yù)算管理體系中，預(yù)算考核不是最終目的，而是把考核結(jié)果作為一種反饋，讓預(yù)算管理人員能夠清楚地認(rèn)識(shí)到在預(yù)算落實(shí)中還存在哪些問題，例如預(yù)算方案是否可行、預(yù)算執(zhí)行是否到位等等。然后通過明確問題、分析原因，進(jìn)而制定優(yōu)化對(duì)策，在下一個(gè)全面預(yù)算管理周期內(nèi)，避免這些問題的重復(fù)出現(xiàn)，讓全面預(yù)算管理的價(jià)值得到漸進(jìn)式的提升?；谠茣?huì)計(jì)平臺(tái)的預(yù)算調(diào)整，可以通過對(duì)海量相關(guān)數(shù)據(jù)的整合、分析、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算，智能化地提供調(diào)整建議。例如預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)不夠全面、細(xì)致，或是權(quán)重賦值不夠科學(xué)，云會(huì)計(jì)平臺(tái)可以在數(shù)據(jù)對(duì)比和分析的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善。在重新調(diào)整之后，將新的預(yù)算方案下發(fā)給各部門，進(jìn)入到下一個(gè)全面預(yù)算管理周期。

四、云會(huì)計(jì)下全面預(yù)算管理的保障措施

1.通過信息化建設(shè)夯實(shí)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)。從實(shí)際應(yīng)用效果來看，云會(huì)計(jì)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，無論是在優(yōu)化管理流程還是提升管理成效上，均體現(xiàn)出了強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。但是我們也必須認(rèn)識(shí)到，云會(huì)計(jì)平臺(tái)價(jià)值的發(fā)揮，必須要有強(qiáng)大的信息技術(shù)作保障。因此，企業(yè)首先要做好內(nèi)部信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，搭建云會(huì)計(jì)平臺(tái)，然后根據(jù)全面預(yù)算管理開展需要，尋找兩者的契合點(diǎn)。全面預(yù)算管理委員會(huì)可以借鑒其他公司在這一方面取得的成功經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合本公司的具體情況，制定云會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)方案，然后報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)。通過盡快建立起滿足全面預(yù)算管理需求的云會(huì)計(jì)平臺(tái)，為數(shù)據(jù)資源的實(shí)時(shí)傳遞、高效整合、共享利用提供幫助，充分挖掘業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值，支持全面預(yù)算管理穩(wěn)步開展。

2.通過高素質(zhì)人才隊(duì)伍建設(shè)提供智力支持。在云時(shí)代，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，預(yù)算管理人員除了要掌握專業(yè)技能外，還要順應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和崗位要求變化，熟練應(yīng)用前沿信息技術(shù)，包括大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等等。只有具備了較強(qiáng)的復(fù)合能力，才能更好地適應(yīng)云會(huì)計(jì)環(huán)境下的全面預(yù)算管理要求?；谶@一需求，企業(yè)方面在加快推進(jìn)預(yù)算管理信息化的過程中，也要重點(diǎn)做好預(yù)算管理人員的培訓(xùn)。確保預(yù)算管理人員可以運(yùn)用云會(huì)計(jì)平臺(tái)，為數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析、預(yù)算考核、預(yù)算調(diào)整等一系列工作的開展提供便利，推進(jìn)全面預(yù)算管理向信息化方向發(fā)展，為現(xiàn)代企業(yè)綜合效益的提升提供必要的幫助。

結(jié)語

在“大、智、云、移、物”發(fā)展迅猛的時(shí)代，云會(huì)計(jì)緩沖了預(yù)算的滯后性、低效性，精減了預(yù)算的誤差，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外部資源的整合，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)緊密相連，為預(yù)算過程中業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)提供了一條捷徑。對(duì)于企業(yè)來說，除了要認(rèn)識(shí)到云會(huì)計(jì)對(duì)于全面預(yù)算管理帶來的諸多便利優(yōu)勢(shì)，還要加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，為云會(huì)計(jì)的應(yīng)用創(chuàng)造良好的條件。例如要完善企業(yè)內(nèi)部的信息基礎(chǔ)設(shè)施，搭建云會(huì)計(jì)平臺(tái)，同時(shí)還要通過培訓(xùn)提高財(cái)會(huì)人員的信息素養(yǎng)，才能支持云會(huì)計(jì)在全面預(yù)算管理中得到推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，在防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升業(yè)務(wù)水平等方面發(fā)揮出預(yù)期價(jià)值。

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