鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金集中支付有關(guān)問題的探討

【摘要】隨著我國目前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鐵路運(yùn)輸企業(yè)現(xiàn)處于一定的瓶頸階段，在改革與資金方面形勢嚴(yán)峻，若想鐵路運(yùn)輸企業(yè)邁出這一步有進(jìn)一步的發(fā)展，我們需要提升資金投入所帶給我們的經(jīng)濟(jì)效益并有效的將資金合理使用。目前而言，我們可以根據(jù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，結(jié)合鐵路運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)針對資金集中的支付所存在的優(yōu)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)體系，對財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算并搭建信息共享平臺，落實(shí)責(zé)任制進(jìn)行互相協(xié)作，對財(cái)務(wù)體系進(jìn)行完善，從而達(dá)到高效性的資金管理。

【關(guān)鍵詞】鐵路運(yùn)輸企業(yè)? ?資金集中支付? ?財(cái)務(wù)管理

前言：在鐵路運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展過程中，鐵路運(yùn)輸企業(yè)是否盈利的關(guān)鍵在于企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)與資金的利用，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越低、資金利用率越高企業(yè)管理體系也顯得越完善。結(jié)合目前狀況來看，資金集中支付對鐵路運(yùn)輸企業(yè)有著重要影響。鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸安全生產(chǎn)和持續(xù)性發(fā)展的的主要保障是資金的充足與流通順暢這兩點(diǎn)的吻合。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，鐵路運(yùn)輸發(fā)展方式與鐵路局市場所處地位都有了較明顯的變化，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)行過程中，主要由鐵路運(yùn)輸?shù)挠闆r進(jìn)行分析，從而確定經(jīng)費(fèi)的撥付情況。同時(shí)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)需要負(fù)責(zé)運(yùn)行缺口資金的籌集，保證資金的正常投入及鐵路運(yùn)輸?shù)恼＿\(yùn)行。目前我國注重穩(wěn)定、長久的貨幣政策，銀行信貸方面掌控嚴(yán)格，對于外部融資形成了一定的阻礙，致使鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的應(yīng)用都需要進(jìn)行合理的調(diào)配。鐵路運(yùn)輸企業(yè)有著規(guī)范的管理體制，分別為一級法人、二級核算，在這個體系當(dāng)中真正的法人是鐵路局，擁有單獨(dú)會計(jì)核算的所屬管轄內(nèi)站段只是屬于企業(yè)內(nèi)部成分的主要構(gòu)成點(diǎn)，其經(jīng)費(fèi)主要源于鐵路運(yùn)輸企業(yè)，所以我們要對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析，來有效的提高資金管理體系的完善性。

一、資金集中支付的優(yōu)點(diǎn)

資金集中支付是指將鐵路運(yùn)輸企業(yè)的大額資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金支付都集中在企業(yè)本級財(cái)務(wù)部門，資金支前進(jìn)行嚴(yán)格的審批工作，從而減少資金支付這一環(huán)節(jié)，對于資金的集中支付的優(yōu)點(diǎn)主要以下幾點(diǎn)。

（一）加強(qiáng)資金監(jiān)控，降低資金風(fēng)險(xiǎn)

資金的支付采用企業(yè)本級集中支付，幾乎所有資金的支出都直接地納入企業(yè)掌控之中，這樣企業(yè)方可以完全、實(shí)時(shí)的掌握資金的大致情況，可以有效的監(jiān)督資金的使用項(xiàng)目及去向，并有效的避免資金的流失，保證資金的低風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（二）降低資金沉淀，提高資金效益

企業(yè)本級集中支付可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，促使企業(yè)的支出情況根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部資金配置的安排，不僅滿足了下屬站段對資金的需求，還可以避免下屬站段對資金的過度占用和對下一站段資金運(yùn)用的影響，有效的將融資成本降到最低并將資金的使用效率進(jìn)行提升。

（三）減少流通環(huán)節(jié)，提高資金效率

在合作過程中，企業(yè)本級集中與客戶進(jìn)行支付，在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行支付，資金的調(diào)動性強(qiáng)，減少在途資金，可以有效的提高資金的運(yùn)用情況為企業(yè)贏得信用評價(jià)。

（四）發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，爭取優(yōu)惠條件

在企業(yè)本級集中支付中，支付的資金數(shù)目較大，所以在與合作方進(jìn)行談判時(shí)，企業(yè)可以利用規(guī)模上的優(yōu)勢，爭取優(yōu)惠的價(jià)格及支付條件，從而減少所耗費(fèi)的成本。同時(shí)，需嚴(yán)格按照所簽訂的協(xié)議，在信用的基礎(chǔ)上利用應(yīng)付款項(xiàng)的信用期，盡可能的降低融資成本。

（五）控制資金支出，落實(shí)全面預(yù)算

企業(yè)本級集中支付，可以將資金支出直接由企業(yè)進(jìn)行掌控，這樣可以使企業(yè)內(nèi)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)，對資金有更好的掌控權(quán)限，從而可以有效的避免超預(yù)算、無預(yù)算的支出，在各個領(lǐng)域嚴(yán)格按照預(yù)算開展項(xiàng)目。

（六）區(qū)分輕重緩急，保障重點(diǎn)項(xiàng)目

企業(yè)單位需要通過財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的安排，同時(shí)，對各項(xiàng)生產(chǎn)的進(jìn)度情況和資金需求進(jìn)行了解，保證資金可以有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)工作不受到資金影響，要有輕重緩急的處事原則，建立合理的資金支付優(yōu)先排序體制，做好資金的保障工作，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸安全生產(chǎn)和持續(xù)發(fā)展得到保障。

二、資金集中支付的風(fēng)險(xiǎn)

資金集中支付是資金集權(quán)式管理的一種方式， 在資金支付這一環(huán)節(jié)中幾乎是與經(jīng)濟(jì)管理體系相對分離，所以在集全管理模式中會有一些難以避免的問問題造成一定的支付風(fēng)險(xiǎn)。

（一）在一定程度上影響下屬單位的積極性

鐵路運(yùn)輸企業(yè)集中支付的項(xiàng)目眾多，如工程施工、物資的購買等，都在企業(yè)集中支付范圍內(nèi)，主要是為了保證下屬站段的使用權(quán)。在日常工作中，若一些工程物資供應(yīng)出現(xiàn)質(zhì)量等問題，并在所簽訂合約中沒有體現(xiàn)說明時(shí)，資金的支付幾乎是與施工方、供應(yīng)方談判時(shí)我們處于主動方的主要優(yōu)勢所在。下屬站會在鐵路運(yùn)輸集中支付資金后減少對資金的支配權(quán)，從而導(dǎo)致與客戶的溝通、積極性力度不夠，可能出現(xiàn)物資質(zhì)量不達(dá)標(biāo)這一問題，進(jìn)而將會對運(yùn)輸安全生產(chǎn)。

（二）可能增加本級資金支付決策的壓力和風(fēng)險(xiǎn)

資金集中支付有效的避免下屬站段違規(guī)支付、超預(yù)算支付等風(fēng)險(xiǎn)，但是集中支付的金額相對較大，一旦出現(xiàn)錯誤會有及其大的影響，造成一定的損失。資金支付需要通過慎重考慮，同時(shí)更應(yīng)該加強(qiáng)資金統(tǒng)籌措施，盡可能的避免對資金周轉(zhuǎn)速度的影響。

（三）可能存在不適應(yīng)本級業(yè)務(wù)能力要求的風(fēng)險(xiǎn)

我們需要擁有企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力較高的工作人員，來實(shí)現(xiàn)資金集中支付的高效性及安全性。審批人員需對具體業(yè)務(wù)流程、資金支付條件、資金最佳支付時(shí)機(jī)要有所了解并掌握。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將財(cái)物管理滲透到業(yè)務(wù)管理的每一層面。若掌控資金支付的財(cái)物人員不符合這些要求，發(fā)生未按合同支付、未掌握好支付時(shí)機(jī)和支付額度時(shí)，會使資金集中支付無法達(dá)到所預(yù)期的效果，還可能造成一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）審核環(huán)節(jié)增加，可能影響資金支付效率

鐵路運(yùn)輸企業(yè)本級對外支付時(shí)，相關(guān)所屬單位必須要對該經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤并符合條件的情況下進(jìn)行支付。一定要職責(zé)明確，嚴(yán)抓各個環(huán)節(jié)，確保支付及時(shí)，提高資金支付效率。

三、完善資金集中支付的措施

（一）編制科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)管理對鐵路運(yùn)輸企業(yè)有著重要的影響，它不僅可以促進(jìn)企業(yè)管理的加強(qiáng)、完成對下屬站段內(nèi)部控制，還可以確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)的正常運(yùn)行，是達(dá)到資金支付準(zhǔn)確性的前提。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行了合理的編制。

首先我們要合理的分配，并將資金預(yù)算細(xì)致到月度資金預(yù)算，用月度預(yù)算為年度預(yù)算作為執(zhí)行框架，合理分配各項(xiàng)金額，滿足資金集中支付和下屬站段支付的需求，做到不偏不倚，并結(jié)合簽訂的合約等因素，將集中支付時(shí)間和數(shù)額進(jìn)行明確。除此之外我們要科學(xué)安排支付項(xiàng)目，在整個資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，要將支付項(xiàng)目進(jìn)行劃分，不錯失任何一項(xiàng)項(xiàng)目，分輕重論緩急，將資金支付進(jìn)行安排。同時(shí)，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支付并確保不拖延進(jìn)度資金到位及時(shí)。更要做好緊急預(yù)算防范措施，若此情況發(fā)生時(shí)，可以及時(shí)調(diào)度確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金的正常支付。

我們需要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并做好監(jiān)管工作，定期或者不定期的對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)察，加強(qiáng)資金監(jiān)控措施，一旦發(fā)現(xiàn)資金與預(yù)算不符的情況，要及時(shí)采取措施并及時(shí)調(diào)查偏離預(yù)算的原因，及時(shí)進(jìn)行改正，若有違法、違紀(jì)情況發(fā)生，應(yīng)嚴(yán)肅處理杜絕此現(xiàn)象的發(fā)生。

最后我們要根據(jù)預(yù)算的動態(tài)進(jìn)行掌握并及時(shí)調(diào)整，在執(zhí)行過程中相關(guān)部門要進(jìn)行溝通，并采用現(xiàn)場考察等措施，對生產(chǎn)信息有及時(shí)的掌握，對項(xiàng)目的開工時(shí)間、進(jìn)度要有所了解，若在此方面對資金支付產(chǎn)生影響，要結(jié)合實(shí)際做好資金的調(diào)整，確保資金預(yù)算的切實(shí)可行。

（二）搭建信息共享平臺

在鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用當(dāng)中，需要相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)作，積極開發(fā)此類軟件，按照“統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化”的原則，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸生產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理間的信息共享，財(cái)務(wù)部隨時(shí)可以查看生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)合預(yù)算展開工作。通過預(yù)算和資金狀況可以進(jìn)行生產(chǎn)安排，減少溝通所耗費(fèi)的時(shí)間，進(jìn)而提高工作效率。

（三）構(gòu)建職責(zé)分明的協(xié)作配合關(guān)系

我們可以通過構(gòu)建職責(zé)落實(shí)個人，互相協(xié)作的關(guān)系來提高資金支付的效率。在協(xié)議中資金支付條件大部分為工程開展及物資采購，財(cái)務(wù)部門難以掌握準(zhǔn)確的生產(chǎn)信息和相關(guān)的市場行情，這時(shí)，則需相關(guān)部門的協(xié)作及信息的提供來保證資金支付的高效性。在企業(yè)中，各個部門對企業(yè)的盈利情況都有著一定的作用，設(shè)計(jì)資金支付的各個部門，需要提供相應(yīng)并準(zhǔn)確的信息，來保證支付的及時(shí)性。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需主動與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，提高資金支付的效率。

（四）健全管理制度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展中，與各個企業(yè)一樣，需要制定一定的管理體系來促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，員工中間為公司努力謀取最大利益。制度的制定是對企業(yè)及員工之間相互的保障，并非建立初期管理制度就是十全十美的，而是在發(fā)展當(dāng)中面對各類問題對管理制度進(jìn)行完善，因此管理制度存在一定的時(shí)效性，我們需要根據(jù)發(fā)展不斷地去健全管理制度，將資金集中支付進(jìn)行規(guī)范，來提高資金集中支付的支付效率。

四、結(jié)束語

資金集中支付不僅可以提高資金效率，還可以在一定程度上提高資金的安全管理。任何制度都不是一夕而成的，在制度形成初期需要再加以完善，更要在實(shí)施的過程中有各個單位間的溝通與配合，各司其職根據(jù)流程進(jìn)行管理，將資金的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。與此同時(shí)，我們要結(jié)合社會的發(fā)展趨勢，完善資金集中支付支付，更有效的發(fā)揮其作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳俊.集團(tuán)公司資金控制存在的問題及對策[J].財(cái)會通訊，2019.

作者簡介：張斌（1985-），男，漢族，甘肅天水人，大學(xué)本科，會計(jì)師，中國鐵路蘭州局集團(tuán)集團(tuán)有限公司。