摸家底 揭隱患 促發(fā)展

徐寶華 趙清華 王光明 潘錦峰

國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。伴隨著適度寬松的貨幣政策和城鎮(zhèn)化建設(shè)的快速推進(jìn)，適度舉債成為地方發(fā)展的加速器，作為地方國(guó)有企業(yè)的政府融資平臺(tái)也得到迅速發(fā)展。如何促進(jìn)我市政府融資平臺(tái)市場(chǎng)化、規(guī)范化運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，有效服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，南昌市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)極為關(guān)注，要求南昌市審計(jì)局對(duì)全市融資平臺(tái)公司進(jìn)行一次高質(zhì)量的“全面體檢”。

2019年4～8月，我局開展了對(duì)全市六大融資平臺(tái)公司審計(jì)全覆蓋，年底，一份詳盡的審計(jì)專題報(bào)告放到了南昌市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)的案頭。而比報(bào)告更寶貴的，是豐碩的審計(jì)成果和以審促改、標(biāo)本兼治的整改成效。該項(xiàng)審計(jì)得到江西省審計(jì)廳、市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)及六大融資平臺(tái)公司的高度重視，反響強(qiáng)烈。

領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)題角度“準(zhǔn)”、審計(jì)答題脈絡(luò)“清”、全面體檢力度“大”、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)卷影響“廣”是此次審計(jì)的鮮明特點(diǎn)。

領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)題角度“準(zhǔn)”

審時(shí)度勢(shì)，領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)題。近年來，南昌市各市屬企業(yè)與市委、市政府同頻共振，大力呼應(yīng)大南昌都市圈戰(zhàn)略，各融資平臺(tái)公司盤活國(guó)有資產(chǎn)，助力政府投資建設(shè)，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做了大量的工作。但與此同時(shí)，融資平臺(tái)公司混合所有制改革不到位，市場(chǎng)主體地位尚未真正確立。運(yùn)行過程中，主要依靠承接政府項(xiàng)目走向市場(chǎng)，債務(wù)透明度低，國(guó)有資本的帶動(dòng)和放大功能未真正實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)型升級(jí)任重道遠(yuǎn)。

2018年10月，時(shí)任市長(zhǎng)劉建洋審時(shí)度勢(shì)，提議對(duì)“六大融資平臺(tái)公司審計(jì)全覆蓋”，得到省委常委、時(shí)任市委書記殷美根的贊同。接到領(lǐng)導(dǎo)指示后，我局高度重視，當(dāng)即召開局長(zhǎng)辦公（擴(kuò)大）會(huì)，迅速傳達(dá)指示精神，專題研究部署。第一時(shí)間成立局領(lǐng)導(dǎo)為正副組長(zhǎng)及成員的六大融資平臺(tái)公司審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室，統(tǒng)籌調(diào)度審計(jì)工作。

穩(wěn)步推進(jìn)，試點(diǎn)先行。為把工作想在前頭、干在實(shí)處，在制定審計(jì)方案前，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組做足了“功課”。一是積極利用前期的審計(jì)成果與內(nèi)部審計(jì)資料;二是在領(lǐng)受任務(wù)的當(dāng)月，即組織召開深化國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本審計(jì)工作座談會(huì)，聽取市國(guó)資委及企業(yè)集團(tuán)對(duì)全市國(guó)有企業(yè)監(jiān)管情況介紹、集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀及經(jīng)營(yíng)困難，就深化國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本審計(jì)廣泛交流。

然而，項(xiàng)目的實(shí)施難度還是超過了大家的預(yù)料。六大融資平臺(tái)下轄全資企業(yè)236家、控股企業(yè)176家、參股企業(yè)87家;合并報(bào)表范圍內(nèi)的企業(yè)412家，涉及資產(chǎn)達(dá)3 848億元，職工總?cè)藬?shù)33 794人……面對(duì)如此規(guī)模龐大的企業(yè)集團(tuán)，我局認(rèn)真研究相關(guān)政策法規(guī)，深入了解平臺(tái)公司運(yùn)行情況，調(diào)整審計(jì)思路，優(yōu)化審計(jì)方案，作為重大審計(jì)項(xiàng)目列入2019年審計(jì)計(jì)劃舉全局之力實(shí)施，得到省委常委、時(shí)任市委書記殷美根、時(shí)任市長(zhǎng)劉建洋的批示同意。在此基礎(chǔ)上，制定六大融資平臺(tái)公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)工作方案，緊扣“資產(chǎn)、資金、資源”三條主線，重點(diǎn)鎖定平臺(tái)公司融、投、管、收、退等各環(huán)節(jié)管理，推動(dòng)平臺(tái)做大做強(qiáng)做優(yōu)。圍繞“融得進(jìn)，投得好，管得住，收得回，退得出”的目標(biāo)，決定先行選擇業(yè)務(wù)種類齊全、中等規(guī)模的南昌水利投資發(fā)展有限公司開展試點(diǎn)審計(jì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，明確重點(diǎn)，為其他5家融資平臺(tái)公司審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

審計(jì)答題脈絡(luò)“清”

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。為提高審計(jì)項(xiàng)目成效，我局在審計(jì)組織方式、審計(jì)方法運(yùn)用和審計(jì)質(zhì)量控制等方面進(jìn)行了一系列的創(chuàng)新和探索。

統(tǒng)籌安排，創(chuàng)新組織方式。我局舉全局之力，先后投入64人次組成六個(gè)審計(jì)組，根據(jù)企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，在全局選定具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)分別擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)、主審。并先期召開融資平臺(tái)公司審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，吃透方案精神，把準(zhǔn)審計(jì)方向。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確“六統(tǒng)一”的審計(jì)組織模式，即統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)時(shí)間、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)口徑、統(tǒng)一處理原則和統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告，確保各審計(jì)組步調(diào)一致。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋目標(biāo)，統(tǒng)籌優(yōu)化配置審計(jì)資源。一是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的集中指揮調(diào)度。確立全局“一盤棋”思想，打破處室界限，變“單兵種”獨(dú)立作戰(zhàn)為“多兵種”聯(lián)合作戰(zhàn)，變小規(guī)模的“陣地戰(zhàn)”為集中優(yōu)勢(shì)兵力打“運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)”，提高宏觀把控和全面分析評(píng)價(jià)能力、增強(qiáng)查處問題和整改工作力度、提高審計(jì)效率和質(zhì)量。二是實(shí)行“兩步走”戰(zhàn)略。第一階段開展試點(diǎn)審計(jì)，采取“庖丁解?！笔椒椒?，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鎖定主要問題及共性問題，制定工作方案;第二階段實(shí)施前組織研討，結(jié)合審計(jì)調(diào)查和前一階段實(shí)際情況，編寫內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、方法明確、操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案，從源頭上嚴(yán)格把關(guān)，為下一步順利完成奠定基礎(chǔ)。三是推行扁平化管理。日常事務(wù)由項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)籌調(diào)度，直接面對(duì)審計(jì)組，減少信息失真，加快重要信息傳遞頻率，提高決策效率，達(dá)到審計(jì)問題快速上報(bào)、審計(jì)疑點(diǎn)集中分析、審計(jì)難點(diǎn)集中研究、審計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理的目的。

轉(zhuǎn)變思路，變革技術(shù)方法?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)范圍廣，好的審計(jì)方法，往往起到事半功倍的效果。審計(jì)組跳出就賬查賬、就賬論賬的傳統(tǒng)思路，緊緊圍繞平臺(tái)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，順著企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、資金資產(chǎn)資源運(yùn)行軌跡延伸審計(jì)，從中查找薄弱環(huán)節(jié)和問題;積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，充分借助企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）、OA平臺(tái)，有效運(yùn)用內(nèi)控制度測(cè)試、審計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析、搭建信息共享平臺(tái)等現(xiàn)代審計(jì)手段，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)質(zhì)量，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，善于借力打力。在審計(jì)工作中，擺脫傳統(tǒng)觀念、過往做法等因素制約，發(fā)揮被審計(jì)單位內(nèi)審監(jiān)察作用，用好用足被審計(jì)單位內(nèi)部工作報(bào)告、年度總結(jié)、會(huì)議記錄等，加強(qiáng)研判，發(fā)現(xiàn)線索，追蹤問效。

嚴(yán)格審核，強(qiáng)化質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。為統(tǒng)一問題處理尺度、撰寫高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室共召開20余次各類型交流會(huì)、調(diào)度會(huì)、核審會(huì)強(qiáng)化質(zhì)量控制。如，采取交叉審核、分組討論的形式，要求各審計(jì)組組長(zhǎng)、主審除負(fù)責(zé)對(duì)各自的審計(jì)報(bào)告征求意見稿把好關(guān)之外，還要負(fù)責(zé)對(duì)其他一家融資平臺(tái)公司的審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括報(bào)告框架是否與模板一致、問題有無漏項(xiàng)、定性是否準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系是否符合邏輯、引用法規(guī)是否準(zhǔn)確、審計(jì)處理是否恰當(dāng)、原因分析是否到位、審計(jì)建議是否可行等，力求做到“嚴(yán)格把關(guān)、落筆留痕”，確保每一份審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)出前多環(huán)節(jié)把關(guān)。在此基礎(chǔ)上，由經(jīng)貿(mào)處牽頭，召開分組討論會(huì)議，由各審計(jì)組組長(zhǎng)、主審、征求意見稿初審人員、專職審理人員依次對(duì)6家單位的征求意見稿中問題逐條推敲、逐項(xiàng)論證、認(rèn)真把關(guān)，確保每一份審計(jì)報(bào)告征求意見稿做到格式、定性、處理、引用法規(guī)“四統(tǒng)一”，經(jīng)得起技術(shù)查驗(yàn)、歷史檢驗(yàn)。

全面體檢力度“大”

對(duì)全市六大融資平臺(tái)公司全覆蓋審計(jì)實(shí)務(wù)工作歷經(jīng)半年，設(shè)計(jì)各類表格10套，審計(jì)本部及延伸審計(jì)其下屬二、三級(jí)企業(yè)共46家。我局牢固樹立大局意識(shí)、宏觀意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，圍繞融資平臺(tái)公司資產(chǎn)的真實(shí)性、資金的安全性、資源的有效性，摸家底，揭隱患，“治已病，防未病”，促進(jìn)了企業(yè)提升發(fā)展質(zhì)量和效益，融資平臺(tái)公司的活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到增強(qiáng)。

擠水降溫，去偽存真。近年來，我市融資平臺(tái)公司資產(chǎn)規(guī)模逐步做強(qiáng)，收入規(guī)模逐步做大，為我市城市建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐。但是其資產(chǎn)、收入存在不少水分，影響企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。一是資產(chǎn)質(zhì)量較差。截至2018年底，六大融資平臺(tái)公司合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模3 848億元，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有999.1億元資產(chǎn)屬于不能或不宜變現(xiàn)的資產(chǎn)，占比25.96%。包括大部分由政府以土地作價(jià)出資方式注入的儲(chǔ)備用地、公共用地或者灘涂、水田、水利設(shè)施用地等，無經(jīng)濟(jì)開發(fā)利用價(jià)值，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作起不到實(shí)質(zhì)作用。二是收入質(zhì)量不高。為擴(kuò)大收入規(guī)模，便于融資和完成考核指標(biāo)，有三家融資平臺(tái)公司投入12.39億元資金，銷售電解銅、鎳、鋼材等大宗商品實(shí)現(xiàn)收入178億元，但毛利潤(rùn)僅有7 400余萬元。這些公司通過預(yù)付賬款方式提供資金給上游供貨商，再以成本價(jià)每噸上浮幾十元銷售給下游采購(gòu)商，貨物未發(fā)生實(shí)際流轉(zhuǎn)，只是通過多次變更貨物權(quán)屬關(guān)系，達(dá)到擴(kuò)大收入規(guī)模粉飾業(yè)績(jī)的目的。對(duì)此，審計(jì)一一指出，并以專報(bào)的形式向市領(lǐng)導(dǎo)著重反映，要求各公司壓縮低效貿(mào)易業(yè)務(wù)，培育主業(yè)，關(guān)注項(xiàng)目利潤(rùn)率，增強(qiáng)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

盲目投資，揭示隱患。我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)，六大融資平臺(tái)公司集團(tuán)本部及其下屬企業(yè)，在對(duì)外投資中存在各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。有的投資已產(chǎn)生損失或存在或有損失風(fēng)險(xiǎn)，如四個(gè)融資平臺(tái)公司已到期的本金、收益尚未收回，涉及金額5.41億元;有的投資效果不佳收益不明顯，如某集團(tuán)本部直接投資企業(yè)46家，股權(quán)投資共計(jì)53.11億元，投資回報(bào)率僅為2.73%;有的投資項(xiàng)目未嚴(yán)格履行決策和審批程序，如某集團(tuán)下屬房地產(chǎn)公司多年前合作開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，未充分論證或預(yù)估雙方合作拿地存在的風(fēng)險(xiǎn)及不確定性，導(dǎo)致作為合作前提條件提供給合作公司的5 000萬元委托貸款歷經(jīng)6年未收回;此外，對(duì)外投資過程中存在為無產(chǎn)權(quán)關(guān)系企業(yè)提供借款、合作開發(fā)項(xiàng)目存在債務(wù)訴訟風(fēng)險(xiǎn)等問題。審計(jì)分析了原因，提出了投資計(jì)劃要科學(xué)、體制機(jī)制要完善、責(zé)任追究要嚴(yán)肅的建議，相關(guān)單位已建立臺(tái)賬管理，壓縮資金規(guī)模，制定投資管理辦法。針對(duì)某子公司董事長(zhǎng)在依據(jù)不足且未經(jīng)總公司董事會(huì)決策同意，未向公司黨委會(huì)、董事會(huì)報(bào)告的情況下，收購(gòu)某項(xiàng)目股權(quán)、支付代持股權(quán)的稅費(fèi)合計(jì)7 400余萬元，涉嫌造成國(guó)有資產(chǎn)損失的重大問題，以及對(duì)某集團(tuán)以不合理低價(jià)出租地鐵沿線重要區(qū)間站點(diǎn)上蓋物業(yè)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)收益流失的行為，審計(jì)查深查細(xì)，均及時(shí)辦理了移送。

宏觀分析，微觀切入。近年來，地鐵建設(shè)促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為市民出行提供了極大便利。審計(jì)從宏觀上分析了未來我市地鐵建設(shè)展望，發(fā)現(xiàn)軌道集團(tuán)目前共受讓土地11宗，面積906畝，已全部開發(fā)。后續(xù)雖有4.45萬畝儲(chǔ)備用地，但上述儲(chǔ)備土地中有部分土地因各種原因暫時(shí)無法完成收儲(chǔ)、出讓工作，后續(xù)可開發(fā)用地儲(chǔ)備不足，影響我市今后地鐵建設(shè)的進(jìn)一步擴(kuò)容規(guī)劃。問題指出后，市委、市政府高位推動(dòng)，集團(tuán)主動(dòng)與各縣區(qū)對(duì)接落實(shí)凈地交付工作，加快融資用地出讓。此外審計(jì)組另辟蹊徑，對(duì)地鐵施工產(chǎn)生的砂方處置情況予以重點(diǎn)關(guān)注，發(fā)現(xiàn)地鐵1～4號(hào)線建設(shè)過程中，對(duì)可預(yù)見的地下開挖所產(chǎn)生的砂石資源未作考慮，缺少統(tǒng)一協(xié)調(diào)及制度約束，存在巨額砂石收益流失、施工單位重復(fù)獲利及影響砂石市場(chǎng)平穩(wěn)等問題。審計(jì)提出了加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、長(zhǎng)效管理等建議，上報(bào)的審計(jì)要情引起市領(lǐng)導(dǎo)高度重視。目前，集團(tuán)已新設(shè)一家砂石公司，對(duì)地鐵施工過程中產(chǎn)生的砂資源統(tǒng)一管理和調(diào)配，促進(jìn)砂石資源收益最大化。

法人治理，力促健全。完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是全面推進(jìn)依法治企、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分融資平臺(tái)公司黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)尚不健全，管理人員普遍存在一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層人員高度重合，難以形成規(guī)范、有效的制衡約束機(jī)制。由于層級(jí)較多，決策鏈條長(zhǎng)，造成決策效率下降，企業(yè)難以對(duì)市場(chǎng)變化及時(shí)做出反應(yīng)，也增加了決策控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)隨著法人層級(jí)的擴(kuò)張，集團(tuán)公司無法適時(shí)監(jiān)控末端的子孫公司，下屬各級(jí)子孫公司不當(dāng)決策及違規(guī)決策、扭曲甚至未能執(zhí)行集團(tuán)制定的規(guī)章制度事件時(shí)有發(fā)生，國(guó)有資產(chǎn)保值增值、預(yù)防腐敗與防止國(guó)有資產(chǎn)流失的難度相應(yīng)加大。審計(jì)指出后，各公司積極整改，《董事會(huì)議事規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定、辦法報(bào)市國(guó)資委備案，董、監(jiān)事人員調(diào)整、變更情況積極到相關(guān)行政審批部門備案登記。

嚴(yán)肅問責(zé)，成果豐碩。通過此次審計(jì)，肯定了融資平臺(tái)公司引進(jìn)增量、盤活存量、做大總量、提高質(zhì)量，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)化，釋放創(chuàng)新活力，在全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中起到基礎(chǔ)支撐、戰(zhàn)略引導(dǎo)和民生保障的作用。揭示了融資平臺(tái)公司在貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署、可持續(xù)發(fā)展、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、債務(wù)管理、廉潔從業(yè)、法人治理、企業(yè)改革及財(cái)務(wù)管理等八個(gè)方面、40個(gè)大類的159個(gè)問題。按照習(xí)近平總書記關(guān)于“三個(gè)區(qū)分開來”的要求，我局從警示提醒和整改完善的角度出發(fā)，制定了統(tǒng)一的問題定性、處理處罰原則。其中對(duì)部分重大問題統(tǒng)一移送至融資平臺(tái)公司黨委書記并抄報(bào)融資平臺(tái)公司紀(jì)委書記，由相關(guān)平臺(tái)公司組織專班力量，查處問責(zé);對(duì)涉及全局性、共性問題，形成審計(jì)專報(bào)、要情呈市政府，由市政府督促相關(guān)部門完善制度，堵塞漏洞，杜絕后患。該項(xiàng)審計(jì)共查出違規(guī)金額6800萬元，損失浪費(fèi)金額4億元，管理不規(guī)范金額158億元，形成審計(jì)報(bào)告6份、審計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告1份、審計(jì)結(jié)果報(bào)告1份、審計(jì)要情和專報(bào)5份、審計(jì)移送處理書5份。截至目前，六大融資平臺(tái)公司已完成問題整改100個(gè)，制定出臺(tái)或修改完善管理辦法23項(xiàng)，處理責(zé)任人員6名，挽回經(jīng)濟(jì)損失1.43億元。促進(jìn)了我市國(guó)有企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，起到了“治已病，防未病”的目的，發(fā)揮了審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。

領(lǐng)導(dǎo)評(píng)卷影響“廣”

此次審計(jì)注重把握揭示問題與成果運(yùn)用的關(guān)系，把握政策執(zhí)行與風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)系，從全市高度、平臺(tái)廣度、審計(jì)維度提出有針對(duì)性、高質(zhì)量的審計(jì)建議，為市委市政府決策提供重要依據(jù)，得到省審計(jì)廳、市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定。

領(lǐng)導(dǎo)重視，多次批示。省審計(jì)廳辜華榮廳長(zhǎng)在我局呈送的六大融資平臺(tái)審計(jì)情況匯報(bào)材料上批示：“很好！揭示了風(fēng)險(xiǎn)，提出了措施。請(qǐng)廳辦公室印發(fā)借鑒”。省委常委、時(shí)任市委書記殷美根對(duì)我局呈送的《六大融資平臺(tái)公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)匯報(bào)》、《六大融資平臺(tái)公司審計(jì)結(jié)果報(bào)告》分別作出了“市審計(jì)局通過認(rèn)真審計(jì)，發(fā)現(xiàn)六大平臺(tái)公司問題不少，隱患風(fēng)險(xiǎn)增加，請(qǐng)文斌同志專題研究協(xié)調(diào)，逐項(xiàng)化解，該規(guī)范的規(guī)范，該糾正的糾正，該整改的整改，該問責(zé)的問責(zé)”“從審計(jì)情況來看，六大平臺(tái)公司問題不少，風(fēng)險(xiǎn)不小，包括資產(chǎn)、營(yíng)收、損益、決策、管理等均存在不規(guī)范行為，務(wù)必加強(qiáng)整改，控制風(fēng)險(xiǎn)，做大主業(yè)、精干主體、深化改革、完善機(jī)制，全力提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，并按審計(jì)建議抓好落實(shí)”的批示。代市長(zhǎng)黃喜忠也先后兩次對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告予以批示：“請(qǐng)文斌、曉海、宋鈾、三寶、松殿同志督促相關(guān)平臺(tái)公司整改落實(shí)”“請(qǐng)文斌同志和宋鈾、三寶、松殿同志按美根書記要求切實(shí)督促抓好整改提升，六大平臺(tái)公司要落實(shí)好整改并舉一反三的主體責(zé)任”。各位分管副市長(zhǎng)對(duì)審計(jì)反映的情況和問題非常重視，從完善制度、規(guī)范管理、及時(shí)整改等方面，加強(qiáng)了對(duì)分管工作的領(lǐng)導(dǎo)。

高位部署，推動(dòng)整改。市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改工作。代市長(zhǎng)黃喜忠在疫情期間主持召開的全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展推進(jìn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)及綜合口工作匯報(bào)會(huì)上，兩次強(qiáng)調(diào)要舉一反三，進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制，對(duì)此次六大平臺(tái)公司審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改到位;市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)楊文斌主持召開了六大融資平臺(tái)公司審計(jì)整改協(xié)調(diào)會(huì)，會(huì)議要求各平臺(tái)公司要高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并舉一反三，組織力量對(duì)企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)全面深入地自查，確保風(fēng)險(xiǎn)不放、問題不漏。要及時(shí)召開黨委會(huì)，專題研究部署整改工作，各平臺(tái)公司要成立以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的整改工作組，落實(shí)工作專班，列出整改方案和整改問題清單，要有標(biāo)準(zhǔn)、有節(jié)點(diǎn)、有記錄，明確工作責(zé)任、辦結(jié)時(shí)限，對(duì)問題清單要區(qū)分大類，該辦案的辦案，該完善的完善。并要求審計(jì)部門在今后的工作中，開展“回頭看”，把以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改糾正作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容來抓。并強(qiáng)調(diào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改置若罔聞的，要對(duì)平臺(tái)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理進(jìn)行問責(zé)。

聯(lián)動(dòng)督促，效果顯著。市國(guó)資委高度重視所屬企業(yè)存在的問題整改工作，專門召開黨委會(huì)，研究、完善企業(yè)法人治理、薪酬考核等影響企業(yè)發(fā)展方面的問題;同時(shí)召開所屬企業(yè)內(nèi)審暨審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改專門會(huì)議，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改主體責(zé)任，舉一反三，加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改。我局以企業(yè)黨委審計(jì)委員會(huì)為抓手，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，積極督促各平臺(tái)公司認(rèn)真整改。各融資平臺(tái)公司迅速采取措施，出臺(tái)各項(xiàng)規(guī)章制度，完善相關(guān)法規(guī)，確保整改到位。目前，六大融資平臺(tái)公司均已成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的整改工作組，召開審計(jì)整改工作會(huì)議，制定整改工作方案，明確工作目標(biāo)、整改步驟和總體要求。

靜心思考 總結(jié)提升

此次審計(jì)投入人員多、實(shí)施時(shí)間長(zhǎng)、成效突出。之所以能圓滿完成，既是局領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署、組織有力的結(jié)果，又是各級(jí)指揮員沖鋒在前、敢于擔(dān)當(dāng)、沉著應(yīng)戰(zhàn)的結(jié)果，同時(shí)也是全體參審人員團(tuán)結(jié)協(xié)作、攻堅(jiān)克難、共同作戰(zhàn)的結(jié)果。為今后組織開展同類審計(jì)項(xiàng)目提供了參考和借鑒。

黨建引領(lǐng)，提升功效。為促進(jìn)黨的建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)深度融合，按照局黨組“審計(jì)工作開展到哪里，黨建工作就延伸到哪里”的要求，各審計(jì)組均成立了臨時(shí)黨支部。駐企審計(jì)期間，各審計(jì)組牢牢抓住臨時(shí)黨支部這個(gè)牛鼻子，結(jié)合審計(jì)工作內(nèi)容，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)等，與各平臺(tái)公司黨支部聯(lián)合開展豐富多彩的黨建活動(dòng)。全程開展的“最美審計(jì)人”主題活動(dòng)，引導(dǎo)黨員干部銘記黨員身份，立足崗位，無私奉獻(xiàn)，創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)。此外，各位局領(lǐng)導(dǎo)還紛紛深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，為大家?guī)チ艘惶锰脙?nèi)容豐富的生動(dòng)黨課，使大家受益匪淺。通過黨建引領(lǐng)，各審計(jì)組提升了凝聚力和戰(zhàn)斗力，充分發(fā)揮了黨組織戰(zhàn)斗堡壘和黨員先鋒模范作用。

提升素質(zhì)，鍛造鐵軍。良好的職業(yè)素質(zhì)直接決定著審計(jì)項(xiàng)目的成敗，提升綜合素養(yǎng)，鍛造一支高素質(zhì)的審計(jì)干部隊(duì)伍，才能勝任各種錯(cuò)綜復(fù)雜的工作，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展。通過這次大型項(xiàng)目審計(jì)的檢驗(yàn)，我們深深體會(huì)到：做好審計(jì)工作，帶好審計(jì)隊(duì)伍，一是要在重大項(xiàng)目中鍛煉隊(duì)伍。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，審計(jì)項(xiàng)目的體量與日俱增，作為地市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，每年從領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)切的領(lǐng)域安排一至幾個(gè)大型審計(jì)項(xiàng)目，以審代訓(xùn)，以審逼學(xué)，增強(qiáng)審計(jì)干部政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化運(yùn)用能力的提升，努力鍛造一支信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍，為新時(shí)代審計(jì)事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保證。二是建立有效管用的獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制。這次審計(jì)，各審計(jì)組正確把握審計(jì)方向和目標(biāo)，主動(dòng)服務(wù)工作大局，加強(qiáng)與市財(cái)政、市國(guó)資等監(jiān)管部門聯(lián)系和被審計(jì)單位溝通，善于琢磨，編輯刊發(fā)工作簡(jiǎn)報(bào)9期，確保各融資平臺(tái)審計(jì)組信息互通有無、溝通有序;領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還制定優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目組、先進(jìn)個(gè)人考評(píng)辦法，一批優(yōu)秀審計(jì)人員經(jīng)過此次審計(jì)的洗禮，得到了表彰和提拔。通過制定各種獎(jiǎng)勵(lì)、提拔晉升等制度，做到人盡其才，激勵(lì)審計(jì)人員發(fā)揮潛能，促進(jìn)了審計(jì)干部快速、健康成才。

“大學(xué)之道，止于至善”。市審計(jì)局黨組書記、局長(zhǎng)萬仁如在此次審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)上指出：此次融資平臺(tái)審計(jì)，大家忘我工作，成效顯著！既從宏觀層面深挖具體問題，為每個(gè)平臺(tái)公司的畫像真且全，又從問題線索倒逼管理機(jī)制漏洞，提出的審計(jì)建議實(shí)且準(zhǔn)，整改成效顯著，很好地發(fā)揮了審計(jì)利劍作用和預(yù)警功能。促進(jìn)了我市融資平臺(tái)市場(chǎng)化、規(guī)范化運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為市委、市政府宏觀決策提供了有益的參考。

（作者單位：南昌市審計(jì)局）