淺談中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

摘要：中國改革開放40多年來，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，為社會提供了大量的就業(yè)崗位，中小企業(yè)靈活的經(jīng)營模式和經(jīng)營方式，注定了其在紛繁復(fù)雜的市場中充滿了機遇和挑戰(zhàn)，本文針對中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的財務(wù)風(fēng)險進行了分析和研究，并對中小企業(yè)如何將風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)提出了一些建議和措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防范

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是所有企業(yè)無法避免的，尤其在全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的今天，國內(nèi)、國外生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境不斷發(fā)生變化，不確定的因素會隨時隨地的發(fā)生，比如今年年初新冠疫情的突然發(fā)生，使得許多企業(yè)措手不及，特別是對許多的中小企業(yè)而言，無疑是致命的一擊，有些中小企業(yè)在這場突如其來的疫情中利用自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，順利渡過了危機，而有些中小企業(yè)則沒能生存下來。對于中小企業(yè)而言，如果不能及時的發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險以及經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化產(chǎn)生的風(fēng)險，企業(yè)的發(fā)展勢必會舉步維艱。因此，中小企業(yè)要時刻注意防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，更要及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，盡可能的把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在合理、可控的范圍內(nèi)，才是中小企業(yè)的生存發(fā)展之道。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）缺乏健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度

任何一個企業(yè)的發(fā)展都離不開一個健全的內(nèi)部管理制度，健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度既是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面臨市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要，一個企業(yè)是否能高效地運行健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度是決定這個企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的根本。我國的中小企業(yè)大多是由作坊式的家族企業(yè)逐漸發(fā)展而成，這類企業(yè)，恰恰缺少的就是健全的內(nèi)部管理制度和行之有效的運行機制，大多數(shù)中小企業(yè)采用的是簡單的家長式管理方法，任人為親，任親為用，裙帶作風(fēng)嚴重，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在著執(zhí)行力差、有令不行、有禁不止等等管理不到位的現(xiàn)象，大大增加了中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是為了保證企業(yè)財務(wù)報表的可靠性、真實性以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。內(nèi)部控制具體又包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通、控制活動以及對控制的監(jiān)督六大要素。良好的內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著極大的作用，也可以使企業(yè)規(guī)避一定的財務(wù)風(fēng)險。而我國的中小企業(yè)受規(guī)模、資金、人才、制度等限制，難以建立起健全的內(nèi)部控制制度，從而使得中小企業(yè)內(nèi)部控制的運行缺乏有效的監(jiān)督，也增加了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

我國大部分中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務(wù)風(fēng)險防范意識較弱，財務(wù)人員專業(yè)程度不足，很難建立起完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生由于缺乏事前的預(yù)警機制，只是在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之后倉促的進行補救和應(yīng)對，從而使得企業(yè)在風(fēng)險來臨之時無法提前采取行之有效的對策來減少損失。比如今年年初新冠疫情突然發(fā)生，武漢封城，大量農(nóng)民工滯留家中，企業(yè)大量訂單無法按時完成，面對突如其來的疫情，受波及最廣泛的當(dāng)屬中小企業(yè)，使得許多中小企業(yè)的經(jīng)營舉步維艱最終沒有躲過這場危機。但是也有一部分中小企業(yè)抓住了機遇，逆勢而上，充分利用國家政策和經(jīng)濟上的支持，及時調(diào)整經(jīng)營方法和方式，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險化解到了可控的范圍，從而順利渡過了這場危機。

（四）缺乏高素質(zhì)的財務(wù)專業(yè)人員

一方面，中小企業(yè)由于受到資金、條件等方面的影響，很難聘請到高級的財務(wù)專業(yè)人員。另一方面，由于領(lǐng)導(dǎo)者的觀念守舊，沒有意識到當(dāng)今時代人才的重要性，特別是高級財務(wù)人員的重要性。而且許多中小企業(yè)為了節(jié)約成本，任用缺乏專業(yè)知識的親屬作為專職財務(wù)人員。這些原因造成了很多中小企業(yè)的財務(wù)管理混亂，在進行生產(chǎn)經(jīng)營、資金籌集、項目投資等財務(wù)決策時，無法進行專業(yè)的可行性分析和研究，這勢必導(dǎo)致企業(yè)往往在缺乏科學(xué)依據(jù)和專業(yè)數(shù)據(jù)的支持下進行項目的投資和資金的籌集，從而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（五）缺乏更多通暢的融資渠道

由于我國中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營風(fēng)險較大、財務(wù)風(fēng)險較高、信用能力較低等原因，使得中小企業(yè)很難在正規(guī)的金融機構(gòu)進行經(jīng)常性大規(guī)模的融資。盡管國家一直在鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，從政策上也出臺了一系列助力中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠措施，但通常此類貸款額度不高，還款期限比較短，而且借貸門檻又較高，難以滿足中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。致使許多中小企業(yè)會通過民間借貸組織進行融資，但此類融資往往成本較高，無形中增加了中小企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營成本，更增加的中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、中小企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的對策

（一）建立健全中小企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)文化的體現(xiàn)，代表著企業(yè)的管理水平。一個企業(yè)能否長久持續(xù)的發(fā)展下去，決定于該企業(yè)是否具有一套獨立而完善的內(nèi)部管理制度，一個良好的企業(yè)內(nèi)部管理制度是維系一個企業(yè)作為獨立組織而存在的各種行為的檢驗標準。因此，加強中小企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，制定滿足其自身管理需要的內(nèi)部管理制度，并加以嚴格執(zhí)行，是中小企業(yè)自我完善、自我發(fā)展的必經(jīng)之路。在全球經(jīng)濟一體化、市場國際化、競爭全球化的大時代背景下，發(fā)展中的中小企業(yè)面臨著更多更加殘酷的市場競爭，中小企業(yè)要想在市場大潮中扎根立足并逐步發(fā)展壯大，必須要提高對企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的重視程度，要結(jié)合自身企業(yè)的實際情況，積極尋求并建立起符合自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部管理制度，才是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

（二）建立完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是企業(yè)在內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。一個完善的內(nèi)部控制制度，是企業(yè)可持續(xù)良性發(fā)展的基本制度保障，中小企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境中，為了增強自身的競爭能力，運行有效的內(nèi)部控制有助于中小企業(yè)提高內(nèi)部管理水平，改善企業(yè)內(nèi)部運行機制，從而有利于中小企業(yè)提高生產(chǎn)能力;同時，行之有效的內(nèi)部控制也有利于中小企業(yè)及時防范生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，中小企業(yè)要根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足自身企業(yè)管理需要的內(nèi)部控制制度，是中小企業(yè)規(guī)范管理制度，提高企業(yè)管理水平的重要途徑。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和控制機制

中小企業(yè)由于自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點及發(fā)展規(guī)模的限制，對風(fēng)險的防控能力明顯要低于大中型企業(yè)，因此，增強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，提高中小企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的能力，是保證中小企業(yè)長期生存和持續(xù)發(fā)展的必要手段。首先，中小企業(yè)要結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，建立起科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險敏感性指標，并通過對這些指標的觀測，來提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險。其次，中小企業(yè)在建立風(fēng)險預(yù)警機制之后，要綜合考慮制定相應(yīng)的風(fēng)險防控控制策略和實施方案。用于應(yīng)對當(dāng)財務(wù)風(fēng)險來臨之際，企業(yè)怎樣能夠及時予以消除風(fēng)險、化解風(fēng)險，使得風(fēng)險對企業(yè)的危害降到最低。

（四）引進高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員

人才是現(xiàn)代社會競爭與發(fā)展的重要生產(chǎn)力，習(xí)近平總書記曾經(jīng)指出，國家發(fā)展靠人才，民族振興靠人才，人才是興國之本、富民之基、發(fā)展之源。因此，一個優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀的管理人員，而優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人員更是一個企業(yè)財務(wù)良性運行的必要保證。對于中小企業(yè)而言，應(yīng)該摒棄那種企業(yè)的財務(wù)人員必須是自己親屬的落后思維，注重從高校引進高學(xué)歷財務(wù)專業(yè)學(xué)生、從市場引進有經(jīng)驗的高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員。利用這些人才，來充實和改善企業(yè)財會隊伍的人員結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，從而提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平，保證企業(yè)生產(chǎn)運營的高效運行。

（五）拓寬中小企業(yè)融資渠道

面對中小企業(yè)發(fā)展中的困難，作為政府應(yīng)該積極地幫助中小企業(yè)去化解，特別是對于中小企業(yè)在融資方面的困難，中央和地方政府應(yīng)該依法運用積極的財政扶持政策，及時調(diào)整金融政策，拓寬融資渠道，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，建議每年可以從財政預(yù)算資金中劃撥一定的?？钭鳛橹行∑髽I(yè)融資和風(fēng)險補償?shù)膶ｍ椈?，一部分用于扶持中小企業(yè)發(fā)放免息貼息和低息貸款，另一部分用于對銀行及擔(dān)保公司的風(fēng)險補償，以提高這類企業(yè)對中小企業(yè)的貸款支持力度，同時緩解中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。

我國改革開放以來，國家為中小企業(yè)的發(fā)展提供了許多政策和經(jīng)濟上的支持

有些中小企業(yè)抓住了歷史的機遇由簡單的家庭作坊逐步發(fā)展成了大型的私營企業(yè)，而有些中小企業(yè)早已消失在了歷史的長河中。當(dāng)今時代，更多的中小企業(yè)正在崛起，而在市場經(jīng)濟發(fā)展日趨成熟的今天，中小企業(yè)如何能夠更好的發(fā)展，與其是否具有長遠的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、健全的管理制度、充分的財務(wù)風(fēng)險意識有著密不可分的關(guān)系。

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[2]張明靜，加強中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的思考 《經(jīng)營者》[J]? 2020年14期.

作者簡介：

馬美珍（1970.6-），女，漢族，籍貫：河南焦作，學(xué)歷：碩士，職稱：副教授，研究方向：經(jīng)濟。