以稅務審計為核心的工程企業(yè)稅收風險管理探討

胡瑾

【摘要】伴隨著市場經濟的全面快速發(fā)展，工程企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，面臨著較為嚴重的稅收風險。為提升稅務審計綜合能力，工程企業(yè)應該結合自身可能存在的稅收風險等問題，落實科學的稅收風險管理體系，不斷優(yōu)化稅收風險管理的整體成效，綜合性提升工程企業(yè)的整體發(fā)展水平，不斷推動工程企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】稅務審計 工程企業(yè) 稅收風險 風險管理

工程企業(yè)是市場經濟的主體，受市場環(huán)境的影響比較大，特別是在項目開展過程中，受勞動力市場、原祠料市場等等影響比較大，同時也存在著一定的政策風險。在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，應該科學全面的審視自身存在的稅收風險，全面加強稅收風險管理，依托于科學的稅務審計工作，不斷提升稅收風險管理的整體成效，切實提升和優(yōu)化自身的發(fā)展能力以及水平。工程企業(yè)在發(fā)展過程中，應該做好科學的稅務審計工作，以稅務審計工作為核心來整體優(yōu)化稅收風險管理與防范控制。

1.稅務審計的內涵以及價值分析

稅務審計是審計工作中的重要組成部分，它主要依靠相關機構，通過法律強制手段，對納稅單位或納稅人行使稅款審核和稽查的權利。通過稅務審計工作，國家能夠保證財政收入。通過稅務審計監(jiān)察，能夠對偷稅、漏稅、逃稅、惡意欠稅、弄虛造假等行為，進行及時的治理，從而保證稅務工作的穩(wěn)健運行。工程企業(yè)作為納稅大戶，是稅務審計工作的主要對象。從稅務審計的定義可以看出，工程企業(yè)本身屬于稅務審計的客體，在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，需要接受相關部門科學的稅務審計，以研判與分析工程企業(yè)是否存在繳稅方面的問題或者違規(guī)行為。從表面上來看，稅務審計作為一種監(jiān)督機制，對工程企業(yè)可能會產生一定的約束作用。但從長遠來看，科學的稅務審計工作，直接關系著工程企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，直接關系著工程企業(yè)的規(guī)范化運營以及發(fā)展。一方面，稅務審計工作在開展過程中，需要充分依據現(xiàn)階段國家最新的稅收政策以及條例，相關部門在對工程企業(yè)進行稅務審計時，能夠為企業(yè)提供必要的幫助與指導，幫助企業(yè)更新稅收管理方面的知識以及體系，幫助企業(yè)樹立科學的稅收管理意識。另一方面，科學的稅務審計工作，還能夠優(yōu)化工程企業(yè)的稅收籌劃。不可否認，工程企業(yè)作為納稅大戶，繳稅會消耗工程企業(yè)一定的現(xiàn)金流，致使工程企業(yè)現(xiàn)金流減少，影響工程企業(yè)的項目運營。部分工程企業(yè)在繳稅過程中，可能會通過不合理的避稅方式來進行“稅務籌劃”。但實際上，這種“稅務籌劃”并不是真正意義上的稅務籌劃，而是一種逃稅漏稅的違法行為。通過科學的稅務審計，能夠指導工程企業(yè)實施科學的稅務籌劃，有效降低工程企業(yè)的稅負壓力，切實推動工程企業(yè)的長遠發(fā)展。可見，稅務審計雖然是一種外部監(jiān)督行為，但同時也能夠發(fā)揮規(guī)范和服務等多重功能和作用。

2.工程企業(yè)稅收風險管理中存在的問題

工程企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，稅收風險管理是非常重要的內容。只有做好稅收風險管理，才能綜合全面的推動工程企業(yè)的長遠發(fā)展，才能在很大程度上優(yōu)化工程企業(yè)的發(fā)展效益，也才能整體提升工程企業(yè)的稅務籌劃成效。但現(xiàn)階段，工程企業(yè)在稅收風險管理中存在著較大的不足和缺陷井奧體表現(xiàn)在以下方面：

2.1 人力資源相對比較缺乏

在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，稅收風險管理是風險管理體系中的重要環(huán)節(jié)，理應擺在重要的位置，并實現(xiàn)人力資源的科學配置。特別是在稅務審計工作的開展過程中，工程企業(yè)應該匹配專業(yè)素養(yǎng)高的稅收管理人員來與審計人員進行對接，以此來充分發(fā)揮稅務審計的服務成效。但現(xiàn)階段，在工程企業(yè)的發(fā)展過程中，尤其是在稅收風險管理中，人力資源明顯配置不足，同時人才專業(yè)素養(yǎng)也不高，很難做好自身的稅收風險防控以及管理，更難以有效的與稅務審計人員進行對接。工程企業(yè)將稅收風險管理的職責等劃分到財務部門，由財務人員來進行兼任，部分財務人員受限于繁重的財務會計等工作，很難兼顧做好稅收風險管理。同時，工程企業(yè)在稅收風險管理中并沒有進行人力資源的傾斜，員工整體配置不全，人員專業(yè)素養(yǎng)不高。

2.2 信息化能力比較差

在信息技術全面快速發(fā)展的今天，工程企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，充分借鑒和利用信息技術來優(yōu)化自身的管理成效，提升信息溝通與交互的質量與效率。特別是工程企業(yè)依托于信息化管理系統(tǒng)，在很大程度上提升了管理以及運作的成效。在稅收風險管理過程中，工程企業(yè)也注重了信息化技術的運用。但由于工程企業(yè)缺乏既懂稅務知識，也懂計算機專業(yè)知識的復合型人才，這就使得稅收風險管理的信息素養(yǎng)并不高。工程企業(yè)的部分稅收管理人員，缺乏必要的信息技術素養(yǎng)，很難精準利用計算機系統(tǒng)來實現(xiàn)信息的高效整合以及充分利用。同時，工程企業(yè)中的部分計算機專業(yè)人員，專業(yè)能力相對比較單一，很難勝任稅收風險管理工作，這就使得工程企業(yè)的整體稅收風險管理水平并不高。

2.3 稅收風險管理體系的缺失

在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，整體優(yōu)化稅收風險管理工作成效，不斷提升稅收風險管理水平，應該積極順應時代發(fā)展潮流，建立健全稅收風險管理體系。但現(xiàn)階段工程企業(yè)在風險管理中，往往更加注重財務風險的管理，缺乏對稅收風險管理的重視和認知，同時也沒有結合稅務審計工作來建構完善系統(tǒng)的稅收風險管理體系。與此同時，工程企業(yè)在稅收風險管理中的建設投入也不高。部分工程企業(yè)稅務管理人員，不僅沒有認知到稅務審計的重要性，甚至將稅務審計工作放在了對立面，通過各種各樣的方式來進行抵觸與排斥，這在很大程度上影響工程企業(yè)的稅收風險管理工作，同時也制約著工程企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。

3.以稅務審計為核心優(yōu)化工程企業(yè)稅收風險管理工作

在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，稅收風險管理是企業(yè)風險管理中的重要一環(huán)。工程企業(yè)若想實現(xiàn)長治久安，工程企業(yè)若想真正降低自身的稅負壓力，全面推動自身的可持續(xù)發(fā)展，必須充分重視稅務審計工作，并以此為核心來建構完善系統(tǒng)的稅收風險管理體系。

3.1 構建專業(yè)稅收管理隊伍

在工程企業(yè)的經營與發(fā)展過程中，稅收管理工作是各項管理工作的基礎與關鍵，工程企業(yè)應該充分重視稅收管理部門，結合企業(yè)自身的發(fā)展實踐以及經營特點等，建構完善系統(tǒng)的稅收管理團隊，不斷優(yōu)化人才儲備。一方面，工程企業(yè)應該注重引入高素質的稅收管理人員，注重引入高質量的稅務審計人員，這樣便于工程企業(yè)稅收管理工作的有效開展。同時，工程企業(yè)還應該注重營造良好的內部工作氛圍，切實提升稅收管理人員的責任意識以及履職能力，引導他們充分發(fā)揮自身的聰明才智，積極研磨與學習國家最新的稅收規(guī)章制度，以便更好的應對稅務審計工作。另一方面，工程企業(yè)還應該加強稅收管理人員的培訓與教育，在培訓過程中，應該注重風險管理能力以及意識的培訓，切實提升稅收管理人員的風險防范以及預警等能力以及素養(yǎng)。

3.2 積極提升信息化技術素養(yǎng)

工程企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，應該充分利用信息技術來建構完善系統(tǒng)的信息化管理系統(tǒng)，將稅收風險管理納入信息化管理中，整體優(yōu)化稅收管理人員的專業(yè)素養(yǎng)以及信息素養(yǎng)，引導他們充分利用信息化系統(tǒng)來研判、整合、分析、篩查稅收方面的相關風險信息，不斷提升風險管理的整體成效。一方面，工程企業(yè)應該積極引入復合型的稅收風險管理人員，確保他們在具體的工作崗位上能夠既懂得稅收管理的業(yè)務知識，同時也兼具信息技術的用。另一方面，工程企業(yè)還應該明確稅收風險管理的信息化流程，實現(xiàn)稅收風險管理的標準化作業(yè)。依托于稅務審計的服務職能等，切實提升自身的稅收風險管理水平與成效，不斷優(yōu)化自身的稅收風險管理能力。

3.3 建構科學的稅收風險管理體系

工程企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，面臨著較為嚴重的稅收風險。特別是在稅務籌劃過程中，專業(yè)素養(yǎng)參差不齊的稅收管理人員，很容易混淆科學的稅務籌劃與逃漏稅之間的界限，繼而影響企業(yè)的長遠健康發(fā)展。因此，工程企業(yè)應該科.學建構完善的稅收風險管理體系，不斷提升稅收管理工作的整體成效。一方面，工程企業(yè)應該主動建立完善系統(tǒng)的稅收風險管理體系，不斷提升稅收風險管理工作的整體成效，科學優(yōu)化稅收風險管理的整體水平。另一方面，工程企業(yè)還應該加強稅收管理工作的內部審計與監(jiān)督，落實科學的內部審計制度，按照稅務審計工作的要求和目標等，積極開展自查自糾等，提前發(fā)現(xiàn)稅收管理中存在的風險隱患以及違法行為，及時予以糾正和改善。

結論：

稅務審計是對工程企業(yè)等納稅戶實施的科學審計工作，工程企業(yè)在經營與發(fā)展過程中，應該充分重視稅務審計工作，依托于科學的稅務審計來整體強化自身的稅收風險管理，不斷提升稅收風險管理的整體成效，科學優(yōu)化稅收風險管理的整體能力。

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