貨物貿(mào)易便利化相關(guān)業(yè)務問答

[釋疑]

Q：《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理 支持涉外業(yè)務發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕8號，下稱“8號文”）取消了特殊退匯業(yè)務登記，請問具體是哪些退匯業(yè)務？

A：《貨物貿(mào)易外匯管理實施細則》第四十條規(guī)定了需要到外匯局辦理登記的幾類業(yè)務情形，包括B/C類企業(yè)的部分業(yè)務及超期限等特殊退匯業(yè)務。8號文所取消的，是A類企業(yè)辦理的單筆等值5萬美元（含）以下、退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上的退匯業(yè)務登記，以及A類企業(yè)辦理的單筆等值5萬美元（含）以下而由于特殊情況無法原路退匯的業(yè)務登記。因此，A類企業(yè)是取消登記的前提，5萬美元用于劃分小額便利。對此，企業(yè)在實際業(yè)務辦理中要注意。

Q：小微跨境電商企業(yè)是否需要辦理名錄登記？

A：《國家外匯管理局關(guān)于進一步促進跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)〔2019〕28號）第五條簡化了小微跨境電商企業(yè)貨物貿(mào)易收支手續(xù)，對年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計金額低于20萬美元（不含）的小微跨境電商企業(yè)，免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。該政策旨在解決當前大量小微企業(yè)所面臨的、按照傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)管理模式在通過支付機構(gòu)辦理跨境電商收付匯時手續(xù)繁多的問題。實際執(zhí)行中，如果該類小微跨境電商企業(yè)年度貨貿(mào)累計收匯或付匯金額接近20萬美元或難以確定本年度是否會超過20萬美元，還是建議企業(yè)擇機辦理名錄登記手續(xù)。

此外，企業(yè)還應每月關(guān)注外匯局向支付機構(gòu)和銀行發(fā)布的年度內(nèi)貨物貿(mào)易收匯或付匯累計金額超過等值20萬美元的非名錄企業(yè)名單，一旦企業(yè)被列入該名單中，應在1個月內(nèi)到屬地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)”名錄。

Q：8號文放寬了具有出口背景的國內(nèi)外匯貸款購匯償還，但只提到了進入經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶并辦理結(jié)匯的情況，進入國內(nèi)外匯貸款專戶的可以購匯償還嗎？

A：根據(jù)《關(guān)于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號，下稱“3號文”）的規(guī)定，具有貨物貿(mào)易出口背景的境內(nèi)外匯貸款允許辦理結(jié)匯，但需以貨物貿(mào)易出口收匯的資金償還，原則上不允許購匯償還。根據(jù)同時發(fā)布的該政策解讀，具有出口背景的國內(nèi)外匯貸款包括貨物貿(mào)易項下出貨后所有的貿(mào)易融資，如出口貿(mào)易融資項下的福費廷、出口押匯、出口保理、出口貼現(xiàn)等；也包括貨物出口貿(mào)易項下出貨前的貿(mào)易融資，如打包貸款、訂單融資等；還包括以企業(yè)出口項下預期收匯額為基礎(chǔ)的流動資金貸款（可不與企業(yè)的單筆出口收匯金額、期限等逐一匹配）。對于進入國內(nèi)外匯貸款專戶且按規(guī)定結(jié)匯使用的國內(nèi)外匯貸款，如貨物貿(mào)易出口確實無法按期收匯，且企業(yè)沒有其他外匯資金可用于償還國內(nèi)外匯貸款，也允許企業(yè)通過購匯銀行向購匯銀行所在地的外匯局備案后，購匯償還國內(nèi)外匯貸款。

這表明，8號文規(guī)定的進入經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶并辦理結(jié)匯的情況，是在原有政策執(zhí)行口徑上的必要補充和進一步便利，因而對上述國內(nèi)外匯貸款，在規(guī)定原則上應以自有外匯或貨物貿(mào)易出口收匯資金償還的基礎(chǔ)上，如果企業(yè)出口確實無法按期收匯且沒有其他外匯資金可用于償還上述國內(nèi)外匯貸款時，貸款銀行可按照審慎展業(yè)原則，為企業(yè)辦理購匯償還手續(xù)。銀行應當在每月初的5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報備有關(guān)情況，并應與3號文政策解讀中要求的月初報送外匯局核準的購匯償還國內(nèi)外匯貸款相關(guān)數(shù)據(jù)的要求保持一致。

Q：8號文放寬了銀行業(yè)務審核簽注手續(xù)，是否意味著銀行不再為企業(yè)辦理簽注？

A：簽注操作是銀行在辦理國際業(yè)務時最常用的防范重復收付匯風險的一種措施，現(xiàn)行的貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易等外匯法規(guī)中，均有明確的條款要求銀行應如何在審查后的相關(guān)單證上簽注并留存。

8號文首次從外匯管理政策的角度提出放寬銀行業(yè)務審核簽注手續(xù)，是滿足當前貿(mào)易外匯收支便利化需求、提高外匯收支業(yè)務辦理效率、引導各類市場主體建立合規(guī)便利良性循環(huán)的一項重要舉措。需要注意的是，銀行放寬業(yè)務審核簽注有其前提條件：一是根據(jù)銀行內(nèi)控要求和實際業(yè)務需要，二是按照實質(zhì)合規(guī)原則，三是銀行有權(quán)利自主決定是否在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務印章。因此，不同的經(jīng)辦銀行在落實該條政策時可能存在時間差，還有部分銀行可能沒有實際業(yè)務需要，都可能導致企業(yè)在實際收付匯業(yè)務辦理中仍需進行業(yè)務簽注。

Q：外貿(mào)企業(yè)如何申請加入貿(mào)易外匯收支便利化試點？

A：貿(mào)易外匯收支便利化試點的條件、程序和管理要求等，由外匯局各試點分局根據(jù)所在地實際需求制定相關(guān)試點方案，并對外公布。符合條件的銀行則按規(guī)定向外匯局進行試點備案后對本行的試點企業(yè)開展試點業(yè)務。

作為外貿(mào)企業(yè)想要申請加入便利化試點，首先需要確定企業(yè)所在地外匯分局是否具備試點資格。如該分局具備，則可根據(jù)試點方案，對照判斷企業(yè)自身是否符合試點條件。目前，不同分局對試點企業(yè)資格的細節(jié)要求上會略有不同，大致包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況穩(wěn)定、誠信度高、守法合規(guī)情況好、內(nèi)部管理制度措施完善、審慎經(jīng)營、財務中性，且連續(xù)三年在同一家銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務，近三年貨物貿(mào)易分類持續(xù)為A類等。

此外，外貿(mào)企業(yè)還需確認自己的業(yè)務經(jīng)辦銀行是否是符合試點條件并已向外匯局備案的試點銀行，并需獲得該銀行加入試點的推薦。

Q：新設企業(yè)從事貨物進出口業(yè)務，需要到外匯局辦理什么手續(xù)？

A：首先要辦理名錄登記。新企業(yè)從事貨物貿(mào)易進出口的，需要在完成工商注冊登記并取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，到所在地外匯局或通過網(wǎng)上辦理“貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”。辦理名錄登記業(yè)務時，企業(yè)應提供《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書》《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務辦理確認書》《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》等材料。相關(guān)材料范本可以從外匯局官方網(wǎng)站“行政許可”業(yè)務欄查詢并下載。

名錄登記辦理過程中應注意幾點。在網(wǎng)上辦理業(yè)務的企業(yè)，可根據(jù)自身情況，選擇“進口企業(yè)名錄登記”和“出口企業(yè)名錄登記”任意一項辦理業(yè)務即可，無需分別提交申請材料。掃描上傳資料時，《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》正反面均有內(nèi)容，注意不要漏傳。如果企業(yè)法人是外籍人士或港澳臺居民，由于網(wǎng)上系統(tǒng)暫不支持護照信息錄入，建議直接到所在地外匯局現(xiàn)場辦理。企業(yè)分支機構(gòu)可以憑自身《營業(yè)執(zhí)照》辦理名錄登記，《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務辦理確認書》也可由分支機構(gòu)負責人簽字。

Q：新設企業(yè)是否必須開立待核查賬戶？辦完名錄登記之后還需要什么操作？

A：新設企業(yè)可自主決定是否開立出口收入待核查賬戶。如果選擇不開立待核查賬戶，企業(yè)經(jīng)常項目有關(guān)外匯收支可直接通過經(jīng)常項目外匯賬戶辦理。但需注意的是，如果新設企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營中因違反相關(guān)規(guī)定被外匯局列為B/C類企業(yè)，則企業(yè)發(fā)生退匯收入業(yè)務時需通過待核查賬戶辦理。

Q：新設企業(yè)做好名錄登記之后，還需要什么操作？

A：新設企業(yè)后續(xù)應按規(guī)定辦理企業(yè)報告。新設企業(yè)應根據(jù)自身業(yè)務情況，及時通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）”向外匯局報送外匯業(yè)務報告。其中，貿(mào)易信貸業(yè)務報告、離岸轉(zhuǎn)手買賣收支時間差業(yè)務報告等義務性報告，應及時辦理，否則企業(yè)可能面臨監(jiān)管或處罰。根據(jù)最新政策規(guī)定，企業(yè)報告無論時間長短均可通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）”辦理，新設企業(yè)也無需再向所在地外匯局報送輔導期報告，使報告業(yè)務操作更加便利。