資本項目外匯業(yè)務問答

文/劉毅 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：某公司是一家2017年在工商注冊成立的內(nèi)資企業(yè)，公司股東雖是中國國籍，但于2010年取得了國外永久居留證且長期在國外生活。目前該股東想以個人名義從國外增資，請問相關(guān)資金是否可以匯入國內(nèi)并結(jié)匯使用？

A：可以。但該公司需先到市場監(jiān)督管理部門辦理營業(yè)執(zhí)照變更，由內(nèi)資企業(yè)變更為外商投資企業(yè)；再到企業(yè)注冊地銀行辦理外商投資企業(yè)基本信息登記，開立外匯資本金賬戶接收投資款。后續(xù)該筆投資款結(jié)匯使用，則需遵守資本金結(jié)匯使用的相關(guān)要求。

Q：外商獨資企業(yè)用未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，不涉及境外資金流入，需要到外匯局備案或核準嗎？

A：需要到銀行辦理登記手續(xù)。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號），未分配利潤轉(zhuǎn)增資等境內(nèi)直接外匯登記業(yè)務，已授權(quán)銀行辦理，企業(yè)可到所在地銀行辦理登記手續(xù)。

Q：非投資性外商投資企業(yè)擬進行境內(nèi)再投資，以資本金投資和以分配后的外方利潤進行再投資有什么區(qū)別？

A：以資本金開展境內(nèi)再投資的，被投資主體須辦理接收境內(nèi)再投資登記；以分配后外方利潤再投資的，被投資主體須辦理外商直接投資登記。

Q：境內(nèi)居民個人A于2019年在境外設立特殊目的公司進行返程投資，已在銀行辦理登記?，F(xiàn)A在境內(nèi)公司的持股形式發(fā)生變動，變?yōu)橥ㄟ^合伙企業(yè)間接持股，請問是否需要辦理變更登記或注銷登記？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號）的規(guī)定，已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更的，應及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。該業(yè)務目前已授權(quán)銀行辦理。

Q：境外公司想在境內(nèi)注冊一家公司，但境外公司的股東是大陸居民，請問這種情況是否允許辦理返程投資？

A：如該居民個人已辦理了特殊目的公司外匯登記，則允許開展返程投資。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號）的規(guī)定，允許境內(nèi)居民個人以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設立或間接控制特殊目的公司。

Q：某外資獨資公司按照要求進行外商投資企業(yè)存量權(quán)益登記，但是用企業(yè)管理員用戶登陸資本項目系統(tǒng)企業(yè)版后，在角色分配列表中沒有資本項目系統(tǒng)企業(yè)業(yè)務操作員選項，無法用操作員進行存量權(quán)益登記。請問應當如何進行存量權(quán)益登記？

A：根據(jù)《商務部 市場監(jiān)管總局 外匯局關(guān)于開展2019年度外商投資信息報告年度報告的公告》（商務部公告2019年第72號）的要求，商務部、市場監(jiān)管總局、外匯局自2020年1月1日起，聯(lián)合開展外商投資信息報告年度報告。自2019年度年報開始，外商投資企業(yè)應通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）報送“多報合一”的年報，無需另外通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)申報，相關(guān)數(shù)據(jù)信息將在市場監(jiān)管、商務和外匯部門間共享。

Q：境內(nèi)公司A計劃向境外公司B收購其持有的境外公司C的股權(quán)，同時境外公司B擬向其境內(nèi)子公司D增資。請問該筆股權(quán)收購的價款能否以人民幣形式直接支付給D？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2009〕30號）的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外投資外匯登記憑證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。境內(nèi)公司A應將境外直接投資項下股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給境外公司B。

Q：境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的境外企業(yè)股份給另一家境內(nèi)企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價可以在境內(nèi)以人民幣支付嗎？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2009〕30號）的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)將其境外直接投資的企業(yè)股權(quán)全部或部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)機構(gòu)的，相關(guān)資金應當在境內(nèi)以人民幣支付。

Q：境內(nèi)公司B為境內(nèi)公司A向境內(nèi)銀行借款提供擔保，境內(nèi)公司A的境外母公司C與C公司的實際控制人境外個人D，為上述擔保提供反擔保。上述擔?；蛘叻磽Ｊ欠裥枰酵鈪R局進行登記？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號）的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)保外貸是指擔保人注冊地在境內(nèi)、債務人和債權(quán)人注冊地均在境外的跨境擔保；外保內(nèi)貸是指擔保人注冊地在境外、債務人和債權(quán)人注冊地均在境內(nèi)的跨境擔保。外匯局對內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸實行登記管理。而上述擔保和反擔保行為，并非跨境擔保規(guī)定中界定的內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸，故無需至外匯局登記。

Q：境內(nèi)A公司與境內(nèi)B公司是兄弟公司，B公司出具了一份連帶責任擔保書，為A公司向境外銀行借款提供連帶保證責任。該種擔保屬于內(nèi)保外貸還是其他形式的跨境擔保？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號）的相關(guān)規(guī)定，上述擔保行為屬于其他形式跨境擔保。

Q：貨物貿(mào)易過程中，境外公司A與境外公司B約定，A交貨后，B應按時交付貨款，并由B的境內(nèi)母公司C提供連帶擔保責任，在B無法付款時，由C進行支付。這一擔保行為是否需要進行登記？外匯局的登記會否影響擔保合同的生效？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號）的規(guī)定，上述行為是內(nèi)保外貸。擔保人為非銀行金融機構(gòu)的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。外匯局對跨境擔保合同的核準、登記或備案情況以及跨境擔保規(guī)定中的其他管理事項與管理要求，不構(gòu)成跨境擔保合同的生效要件。

Q：某公司在香港注冊成立分公司，已辦理外匯登記。但該分支機構(gòu)在境外銀行開戶時，境外銀行認為該公司的開戶屬于境內(nèi)機構(gòu)香港開戶，需要在境內(nèi)外匯局備案。請問是否需要到外匯局備案？

A：根據(jù)《境外外匯賬戶管理規(guī)定》（〔97〕匯政發(fā)字第10號）的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)在境外開立外匯賬戶，應當向外匯局申請，經(jīng)外匯局批準后，方可在境外開立外匯賬戶。但如以香港分公司名義開立外匯賬戶，則視同境外機構(gòu)開立外匯賬戶，無需備案。

Q：境內(nèi)居民已獲得境外永居權(quán)，近期將國內(nèi)房產(chǎn)出售后想將現(xiàn)金匯往境外購房，請問如何辦理相關(guān)業(yè)務？需要什么手續(xù)？如果找他人代辦需要什么手續(xù)？

A：如果境內(nèi)房產(chǎn)是在取得外國永久居留權(quán)后購買的，房產(chǎn)出售后所得款要匯出的，可直接在銀行按照境外個人出售境內(nèi)商品房相關(guān)規(guī)定辦理資金購付匯；如境內(nèi)房產(chǎn)是在取得外國永久居留權(quán)前購買的，房產(chǎn)賣出后所得款要匯出的，需先向移民前戶籍所在地外匯局申請辦理移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，再到銀行辦理資金購付匯手續(xù)。委托他人辦理的，應提供委托代理協(xié)議和代理人身份證明等材料。

Q：境內(nèi)居民與境外個人結(jié)婚，由于生活需要在境內(nèi)購房，購房款需由境外個人從境外匯入支付，請問需要辦理哪些手續(xù)？

A：境外個人一方單獨購買境內(nèi)商品房，或與境內(nèi)居民夫妻共同購買境內(nèi)商品房的，境外個人資金匯入與結(jié)匯業(yè)務，直接到銀行辦理。