挖掘隱而未現(xiàn)的構造型交易

文/孫力錚 王巖 編輯/吳夢晗

近年來，外匯監(jiān)管部門全面落實黨中央、國務院“打贏三大攻堅戰(zhàn)、防范和化解重大風險”的要求，嚴厲打擊構造型交易等實質性違規(guī)行為。在重拳打擊下，外匯市場秩序整體向好，但虛假、欺騙性的構造型交易仍然存在，因此，查找外匯領域隱形構造型交易，適度調(diào)整部分監(jiān)管方法，對查清虛假、欺騙類構造交易頗具現(xiàn)實意義。

構造型交易隱而未現(xiàn)的主要原因

構造型交易是指涉匯主體通過虛構、虛增交易環(huán)節(jié)，掩蓋真實交易動機，達到非法經(jīng)濟目的的違法行為。構造型交易的涉案金額通常較大、情形較嚴重，并且在構造過程中多會伴隨地下錢莊等非法買賣外匯行為。但部分構造型交易雖然已經(jīng)發(fā)生但卻未能被發(fā)現(xiàn)，究其原因，主要有以下幾點。

其一，違法主體構造表面合規(guī)性業(yè)務單證粉飾違法行為。構造型交易為達到非正常盈利的目的，一般會采用表面合規(guī)手段遮掩其違法事實。以熟知的虛假出口騙稅案件為例，國家為鼓勵貿(mào)易出口推出退稅補貼紅利，旨在降低出口商品的成本；然而，部分市場主體通過套用真實出口數(shù)據(jù)、報高價格、借用出口拼箱等手段構造貨物流，再利用離岸公司、地下錢莊等方式構造資金流，給整個涉外交易環(huán)節(jié)中涉及相關單證的違規(guī)環(huán)節(jié)披上“合規(guī)”外衣。

其二，存在金融機構知案不報的情況。針對金融機構未盡職履行審核義務的行為，按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條，應處20萬元以上100萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的將停止經(jīng)營相關業(yè)務。一些金融機構在后期發(fā)現(xiàn)涉外業(yè)務存在問題時，可能存在畏懼監(jiān)管機構的罰責，對可疑案件選擇隱瞞不報。

其三，受害主體不明顯，受害感知度低，導致報案追責行為缺失。構造型交易帶來的危害主要體現(xiàn)在國家資產(chǎn)流失、政策紅利被虛假攫取、侵占實需企業(yè)經(jīng)濟資源等方面，受害者感知度相對較弱。2016至2018年。當事人自查自報的全部外匯案件年均不足1%，現(xiàn)階段破獲的構造型交易案件基本源于外匯局自主發(fā)現(xiàn)線索。

其四，外匯檢查隊伍建設與外匯改革發(fā)展速度存在邊際差距。隨著跨境貿(mào)易投資便利化水平的進一步提升，我國跨境收支總額不斷攀升。同時外匯“放管服”改革進程不斷加快，外匯領域監(jiān)管重點也從事前審批調(diào)整轉向事中事后監(jiān)管。隨著業(yè)務量的不斷攀升和事后監(jiān)管的任務加重，基層外匯檢查隊伍建設未提升至與業(yè)務監(jiān)管需求完全匹配的水平。一方面，基層外匯檢查工作人員數(shù)量配備較少；另一方面，基層外匯檢查工作人員數(shù)據(jù)分析水平仍有提升空間。

查清隱藏構造型交易的監(jiān)管建議

第一，加強數(shù)字外管建設，提高分析監(jiān)測能力。應進一步加強對構造型交易行為的研究，有效利用外匯非現(xiàn)場檢查分析系統(tǒng)，探索使用人工智能化數(shù)據(jù)分析方法發(fā)現(xiàn)新型構造型交易特征，不斷建立并完善對構造型交易監(jiān)測的指標，提升異常線索發(fā)現(xiàn)能力。

第二，加強基層外匯檢查隊伍建設。一是增加和穩(wěn)定外匯檢查人員隊伍。基層外匯局應根據(jù)當前監(jiān)管需求適當調(diào)整崗位人員部署，在人員數(shù)量和崗位設置上向外匯檢查崗位傾斜，并保持人員相對穩(wěn)定。二是增加基層外匯局人員參加專業(yè)培訓的機會，著重培養(yǎng)檢查人員的大數(shù)據(jù)分析和非現(xiàn)場檢查分析能力，以提高對構造型交易案件的發(fā)現(xiàn)能力。三是增加基層外匯局人員參與全國和省級外匯案件的現(xiàn)場檢查工作機會，在實踐中拓寬其檢查視野，提高其業(yè)務水平。

第三，規(guī)范執(zhí)法行為，強化內(nèi)外監(jiān)督，提升外匯局的公信力。執(zhí)法公信力是社會公眾對外匯監(jiān)管部門執(zhí)法活動和執(zhí)法效果的認同、信任。提高公信水平不僅可以增加公眾信賴感，提高案件的舉報率，還可有效震懾外匯領域違法犯罪行為。社會公眾對外匯局的執(zhí)法認知主要取決于執(zhí)法者在各類主體現(xiàn)場檢查的操作規(guī)范程度，因此，外匯檢查執(zhí)法人員的規(guī)范水平是取得社會公信的基石。同時，外匯管理部門還應不斷完善政務公開和內(nèi)外部監(jiān)督制度，切實把監(jiān)督落實到工作的每個環(huán)節(jié)。

第四，推動部門間信息共享立體探測，形成監(jiān)管合力。針對構造型交易隱蔽性強、交易復雜等特點，應切實引入全流程“穿透式”監(jiān)管理念，加強人民銀行、外匯局、海關、國稅、商務、公安、工商等多部門的數(shù)據(jù)共享，利用各部門的比較優(yōu)勢，在船只軌跡查詢、倉單提單核查等方面形成監(jiān)管合力，提高識別異常主體的精準度和監(jiān)測效率，共同維護市場環(huán)境。