基建項(xiàng)目資金管控研究

曾志榮

（中大建設(shè)股份有限公司，江西 南昌 330096）

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，基建項(xiàng)目投資起著十分重要的促進(jìn)作用，近幾年，經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長中基建項(xiàng)目投資的作用得到了發(fā)揮?；?xiàng)目想要順利的保質(zhì)保量完成建設(shè)工作，需要有強(qiáng)大的資金支持，并且需要對各項(xiàng)工程資金做出合理合規(guī)的使用；也需要以精準(zhǔn)的概預(yù)算作為前提，在實(shí)際過程中有效執(zhí)行并做好監(jiān)管工作，對建設(shè)成本做出嚴(yán)格的控制，以此提高資金的管控力度，促進(jìn)基建項(xiàng)目建設(shè)的有序進(jìn)行。

一、基建項(xiàng)目資金管控的作用

（一）規(guī)范項(xiàng)目管理與建設(shè)

在基建項(xiàng)目管理中，資金管理工作是整體管理工作的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目順利施工的保證。在基建項(xiàng)目中，只有保證資金的充足性并且規(guī)范的進(jìn)行使用，工程項(xiàng)目才可以按照施工計(jì)劃有序地開展施工，保證各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。在項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，如果出現(xiàn)了資金混亂或者使用不當(dāng)?shù)那闆r，便會(huì)造成資金短缺的情況，施工進(jìn)度受資金影響，也會(huì)出現(xiàn)停滯不前的情況，工期進(jìn)展自然會(huì)受到影響。因此必須加強(qiáng)資金管控，以保證相關(guān)可以順利地完工。

（二）提高項(xiàng)目資金使用以及效益

基建項(xiàng)目中資金的整體投資額較大，這些資金的來源通常是企業(yè)自籌以及外部融資取得，因此需要使用好，管理好資金，以保證項(xiàng)目投資按照目標(biāo)達(dá)成，并確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益。如果在項(xiàng)目的建設(shè)中沒有合理的規(guī)劃投資支出，規(guī)范核算，可能會(huì)出現(xiàn)對專項(xiàng)資金挪用或者浪費(fèi)的情況，這會(huì)使項(xiàng)目資金不能按照預(yù)期目標(biāo)獲得經(jīng)濟(jì)收益。所以，需要加強(qiáng)對基建項(xiàng)目資金的管控，促使各項(xiàng)資金使用合理進(jìn)行，以此提高投資效益。

（三）促進(jìn)基建項(xiàng)目合法合規(guī)運(yùn)作

基建項(xiàng)目的建設(shè)過程中，資金是最基礎(chǔ)的保障，同時(shí)也是較易出現(xiàn)問題的方面，只有嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)務(wù)管理以及監(jiān)督制度體系，才能促使項(xiàng)目合規(guī)運(yùn)行。從基建項(xiàng)目最開始的立項(xiàng)環(huán)節(jié)一直到竣工決算，都伴隨著資金支付行為。在此期間，資金流是非常大的，并且款項(xiàng)種類繁多且復(fù)雜。因此，必須對各專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督以及管理，用來防止各項(xiàng)資金漏洞的出現(xiàn)，在源頭處消除各種違規(guī)行為，促使基建項(xiàng)目合法合規(guī)的開展建設(shè)，使其各階段都受到監(jiān)督管控，促進(jìn)項(xiàng)目的合法運(yùn)作。

二、基建項(xiàng)目資金管控工作存在的問題

（一）基建項(xiàng)目資金管控規(guī)范意識(shí)較差

在現(xiàn)階段基建項(xiàng)目的建設(shè)過程中，項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員、管理人員以及財(cái)務(wù)人員都存在對工程財(cái)務(wù)管理制度以及項(xiàng)目法規(guī)不熟悉的情況，對項(xiàng)目資金的管控工作不重視，專項(xiàng)資金被改變用途、挪用以及擠占的現(xiàn)象依然時(shí)有發(fā)生，沒能杜絕。在一些基建項(xiàng)目中存在初步設(shè)計(jì)、概預(yù)算編制以及可行性研究報(bào)告的前期準(zhǔn)備工作分別是由不同部門人員完成的現(xiàn)象，且由于各項(xiàng)業(yè)務(wù)分屬于不同專業(yè)，交流比較少。所以在最初設(shè)計(jì)時(shí)就會(huì)有一些問題存在，再加之在日常管理時(shí)需要多部門的配合，因此很難程序化、規(guī)范化的開展資金管控工作。

（二）基建項(xiàng)目資金使用過程不規(guī)范

項(xiàng)目投資者往往會(huì)對資金籌集以及項(xiàng)目取得工作較為重視，對過程中的資金管理卻會(huì)忽視，所以很多項(xiàng)目資金在物資以及大型設(shè)備采購、工程款等環(huán)節(jié)的資金使用流程不規(guī)范且不系統(tǒng)。并且在申請付款、計(jì)量支付、審核監(jiān)督等環(huán)節(jié)中都缺乏相應(yīng)的管理，審批流程的不規(guī)范會(huì)在資金的過程中造成專項(xiàng)資金被擠占、支付停滯等情況。這些情況往往是由于各部門之間的溝通不暢以及相關(guān)的管理制度不健全所造成的，沒有相關(guān)的管理制度用來支撐資金管控工作的開展，財(cái)務(wù)管控必然會(huì)混亂，使用過程也自然無法得到規(guī)范。

（三）基建項(xiàng)目資金使用情況不準(zhǔn)確

在基建項(xiàng)目的最初設(shè)計(jì)中，如果設(shè)計(jì)的深度不夠，便不能做出準(zhǔn)確項(xiàng)目建設(shè)成本概算，在實(shí)際資金管控中各專項(xiàng)資金、使用時(shí)間以及使用金額都會(huì)因此出現(xiàn)一些偏差。另外，在一般情況下財(cái)務(wù)人員只會(huì)參與項(xiàng)目過程中的會(huì)計(jì)核算工作，對于前期的工程編制工作不參與，這便會(huì)導(dǎo)致工程中的資金管理脫節(jié)，所以資金管理工作的準(zhǔn)確性會(huì)相對較差，資金、核算工作較為被動(dòng)，其作用不能被發(fā)揮出來。

（四）資金使用的監(jiān)督工作不到位

整體的基建項(xiàng)目需要經(jīng)歷項(xiàng)目咨詢、立項(xiàng)、前期設(shè)計(jì)、工程實(shí)施、最終決算等環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，想要全過程完成監(jiān)督工作是比較困難的。對于現(xiàn)階段的基建項(xiàng)目工作，資金管控監(jiān)管體系還不是十分完善，要將各項(xiàng)工程業(yè)務(wù)都通過資金管控進(jìn)行審核還是十分困難的。這需要財(cái)務(wù)人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，并且需要對工程情況較為了解，各類跨行業(yè)知識(shí)也需要了解，才能深入監(jiān)督工作的進(jìn)行，因此全程監(jiān)督較難開展。

三、基建項(xiàng)目資金管理應(yīng)對策略

（一）強(qiáng)化資金管控的法律意識(shí)

基建項(xiàng)目的資金特點(diǎn)是金額大，流動(dòng)頻繁，因此想要做好基建項(xiàng)目的資金管控工作，國家需要進(jìn)行相應(yīng)法律法規(guī)的完善，地方需要制定各類規(guī)章制度，企業(yè)需要完善內(nèi)部管理制度。在各項(xiàng)制度把不斷完善之后，項(xiàng)目運(yùn)行便有了一定的標(biāo)準(zhǔn)，在開展資金管理工作之前首先需要對這些法律法規(guī)進(jìn)行熟練的把握。基建項(xiàng)目工程具有復(fù)雜性以及綜合性的特點(diǎn)，在其中多要多部門、多專業(yè)的人才共同參與，做好資金管控工作不只是財(cái)務(wù)人員的工作。需要工程參與人員全員參與，員工需要進(jìn)行責(zé)任意識(shí)的樹立，對各項(xiàng)制度理解并執(zhí)行，在具體的工作實(shí)踐中營造出資金管控的氛圍，調(diào)動(dòng)員工的參與積極性使其資金管控效果不斷增強(qiáng)。

（二）規(guī)范項(xiàng)目資金的內(nèi)部管理

為了對項(xiàng)目資金的管控，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)資金的合理合規(guī)使用，需要對項(xiàng)目資金的業(yè)務(wù)流程不斷細(xì)化。首先，需要對資金計(jì)劃做好管理工作，根據(jù)基建項(xiàng)目的法規(guī)要求、總體設(shè)計(jì)要求加強(qiáng)建設(shè)計(jì)劃管理以及概預(yù)算管理，在實(shí)際的建設(shè)環(huán)節(jié)按照建設(shè)計(jì)劃開展各項(xiàng)工作，并對各專項(xiàng)資金做好計(jì)劃，使資金可以足額、及時(shí)到位，保證工程可以順利推進(jìn)。其次，需要不斷健全資金支付制度，以工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度安排以及施工計(jì)劃作為依據(jù)，進(jìn)行用款計(jì)劃的制定。在資金支付時(shí)需要對計(jì)量支付、工程進(jìn)度、投資完成等情況做出具體的了解，根據(jù)用款計(jì)劃，并完成工程進(jìn)度、概預(yù)算、支付審核等流程，然后完成款項(xiàng)支付工作。再者，需要不斷規(guī)范資金審核程序，基建項(xiàng)目的資金支付存在時(shí)間不定、額度大等特點(diǎn)，因此需要經(jīng)過多方的審核以及確認(rèn)才可以進(jìn)入實(shí)際支付環(huán)節(jié)，在工程部門需要確認(rèn)工程量，在計(jì)劃部門需要確認(rèn)工程價(jià)，財(cái)務(wù)部門需要確認(rèn)付款條件，財(cái)務(wù)部門還需要對各部門的簽字審批進(jìn)行確認(rèn)，之后便可以辦理款項(xiàng)支付。最后，需要實(shí)行資金報(bào)告機(jī)制，結(jié)合基建項(xiàng)目的實(shí)際情況，對于項(xiàng)目中的資金流向做出匯報(bào)，可以按照月或者季度定期進(jìn)行匯報(bào)，也可以根據(jù)工程周期不定期做出匯報(bào)，以此加強(qiáng)對于資金使用過程的監(jiān)督，減少人為對資金的轉(zhuǎn)移、滯壓甚至是挪用現(xiàn)象，進(jìn)而減少資金管控中的漏洞，使資金管理形成一個(gè)閉環(huán)，有效完成過程中的監(jiān)督以及控制工作，規(guī)范資金的過程管控。

（三）根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)具體環(huán)節(jié)規(guī)范資金使用

只有將資金管控工作融入項(xiàng)目建設(shè)的各具體環(huán)節(jié)中，才能對項(xiàng)目的各節(jié)點(diǎn)以及監(jiān)督環(huán)境更加了解?，F(xiàn)階段的資金管理更加偏向于事后結(jié)算審核，需要將其工作重心不斷提前，使其向過程中以及該過程前傾斜。財(cái)務(wù)人員更需要對基建項(xiàng)目的全現(xiàn)場把握，對工程項(xiàng)目中的各個(gè)階段的不相容特點(diǎn)進(jìn)行了解，只有如此才可以使資金管控工作更加順暢。首先，財(cái)務(wù)管控人員需要積極地參與到項(xiàng)目的前期工作中，在基建項(xiàng)目的預(yù)算編制以及審核過程中需要積極地參與并對工程項(xiàng)目的情況進(jìn)行了解，其中包括工程清單、工程預(yù)算等，財(cái)務(wù)人員需要把項(xiàng)目預(yù)算與工程的初步設(shè)計(jì)相互結(jié)合，使資金管理與工程管理相互結(jié)合，更好地對細(xì)節(jié)進(jìn)行把控。其次，需要在項(xiàng)目建設(shè)過程中有效的融入資金管理，財(cái)務(wù)人員需要在施工單位在合同會(huì)簽、招標(biāo)采購等過程中積極地參與，對其中的合同要求、中標(biāo)價(jià)格、中標(biāo)單位等信息需要知悉，對于合同中關(guān)于財(cái)務(wù)的各項(xiàng)條款需要進(jìn)行仔細(xì)的研究，以此為依據(jù)完成后續(xù)工作，還需要將資金管控與項(xiàng)目管理相互結(jié)合，以此控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。最后，還需要對財(cái)務(wù)結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格的把控，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)對基建項(xiàng)目的工程量以及工程質(zhì)量要素較為了解，才能在施工驗(yàn)收時(shí)參與其中，若是其中存在工程設(shè)計(jì)變更的情況，需要有相關(guān)批復(fù)文件作為依據(jù)。在工程款結(jié)算時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要對價(jià)款按照市場行情進(jìn)行復(fù)核，不能只有工程人員進(jìn)行審核，在審核結(jié)束且驗(yàn)收通過之后方可按照財(cái)務(wù)流程完成資金撥付。

（四）加強(qiáng)對資金使用的全過程監(jiān)督

強(qiáng)化監(jiān)督職權(quán)需要內(nèi)外部同時(shí)展開。一方面，需要對內(nèi)部審計(jì)體系不斷健全，有效地完成工程項(xiàng)目的審計(jì)，在內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)部門人員需要對工程、業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)知識(shí)都較為精通，對項(xiàng)目中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)、檢查；另一方面，在外部可以引入財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，將其關(guān)注點(diǎn)放在基建項(xiàng)目的前期決策以及立項(xiàng)的管控中。通過內(nèi)外部的共同監(jiān)督，促進(jìn)資金管控工作的不斷規(guī)范，促進(jìn)建設(shè)資金的合理使用。

四、結(jié)語

基建項(xiàng)目關(guān)系著國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其資金管控的成果又直接會(huì)對項(xiàng)目建設(shè)情況產(chǎn)生影響。因此，必須不斷加強(qiáng)資金管控工作，強(qiáng)化人員的資金管控意識(shí)，規(guī)范項(xiàng)目資金的內(nèi)部管理，加強(qiáng)對資金使用的全過程監(jiān)督，以此提高資金管控力度，助理基建項(xiàng)目的建設(shè)管理工作，提高基建項(xiàng)目的投資收益。