關于加強物流企業(yè)財務管理的思考

陳丹月

（招商局物流集團鎮(zhèn)江有限公司，江蘇 鎮(zhèn)江 212132）

一、物流企業(yè)財務管理的重要性

物流公司是專注于物流活動的公司，它與制造業(yè)的生產(chǎn)活動相對應。物流業(yè)處于供應鏈的最底端，是制造業(yè)成本管理的最后一個利潤源泉，物流企業(yè)財務管理目標是最大限度地為客戶節(jié)省產(chǎn)品進入市場的物流成本，同時最大限度地降低自身的運營成本，將企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。物流公司的財務管理占據(jù)著極為重要的位置，財務管理做得好，可以有效為經(jīng)營決策提供支撐，提升企業(yè)經(jīng)濟利益，增強企業(yè)的綜合競爭力。為了實現(xiàn)物流公司財務管理的目標，公司應充分利用自有優(yōu)勢，合理設計發(fā)展目標，建立健全財務管理機制，提高財務管理效率，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展夯實基礎。

二、 物流企業(yè)財務管理存在的問題

（一）資金使用效率低

物流公司大多是民營企業(yè)，要想通過外部渠道對自身進行融資是比較困難的，因此如何提高物流公司現(xiàn)有資金的使用效率是每個物流公司財務管理的主要攻克對象。首先，目前物流公司存在流動資金沒有得到充分利用的問題，應收賬款占物流公司流動資產(chǎn)的很大一部分，有的企業(yè)甚至高達50%及以上。其次，未充分利用在銀行業(yè)務和上下合作商結算等方面的資金收付的時間差來提高流動資金使用效率。另外，對于公司的不動產(chǎn)沒有充分發(fā)揮其作用，在整個物流行業(yè)融資困難的形勢下，可以利用不動產(chǎn)進行融資，解決公司在發(fā)展道路上所需要的資金，盤活企業(yè)優(yōu)質的不動產(chǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。

（二）財務監(jiān)管粗放

物流公司，尤其是集團型物流公司，大部分地區(qū)分布范圍廣，遍布全國，甚至在境外，因此擁有大量的子公司和復雜的組織架構?；谏鲜龇种C構的存在布局廣，會出現(xiàn)許多財務會計不規(guī)范，會計基礎業(yè)務薄弱，違反規(guī)章制度等問題。出現(xiàn)這類不良情況的原因有很多，如母公司缺乏對子公司的財務管理和控制，各級獨立會計部門各自打著自己的小算盤，對制度執(zhí)行不力，現(xiàn)有的會計和內部控制制度不合理或不完善，缺乏不僅懂會計業(yè)務又熟悉管理的高素質財務人員，母公司缺乏有效的管理手段對子公司進行財務監(jiān)督。

（三） 財務預算數(shù)字游戲化

預算是公司整體經(jīng)營目標和計劃，受公司業(yè)務發(fā)展、資金投入、人力資源招聘等多方面的因素影響，覆蓋公司經(jīng)營發(fā)展全過程，需要全員參與的經(jīng)濟活動。但很多企業(yè)的管理者，認為預算最終的結果是通過財務報表的形式表現(xiàn)出來的，預算的考核的指標也體現(xiàn)為財務數(shù)據(jù)指標，例如：營業(yè)收入、利潤總額、應收賬款占比、兩費及ROE等。因此，管理者想當然地將預算工作歸結為財務部門的工作，把預算的編制和過程控制交由財務部門全權負責，正是由于這種想當然觀念上的誤導，使得很多企業(yè)的預算成為財務編制的數(shù)字游戲，可放大可縮小，業(yè)務和運作部門參與度明顯不夠，使預算數(shù)字和實際發(fā)生的結果相差較大，對企業(yè)的經(jīng)營沒有起到實質性的引領和控制作用。預算雖然是用數(shù)字編制未來某一時期的計劃，但不是將數(shù)字游戲化，預算的編制落實、執(zhí)行分析、監(jiān)督推進需要公司全部門全員參與，并不是僅僅依靠財務部門就能完成的。

（四） 風險評估和控制機制不健全

物流企業(yè)雖然在經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)營水平方面實現(xiàn)了快速發(fā)展，但企業(yè)管理者始終以營業(yè)收入與利潤總額為中心，片面追求短期效益與利潤最大化，缺少對企業(yè)發(fā)展的整體規(guī)劃。且對企業(yè)風險不夠重視，對公司經(jīng)營活動中所隱藏的風險缺少識別和防范。企業(yè)管理者的高度代表了企業(yè)管理的高度，在企業(yè)管理者不重視的情況下，非常容易將企業(yè)置于風險隱患之中。有些企業(yè)甚至未對有可能存在的風險進行辨識，未有效識別風險源，在應對經(jīng)營風險時缺少有效的應對預案，極有可能因為錯過風險的最佳防范時機給企業(yè)造成真正意義上的經(jīng)濟損失。如因應收賬款壞賬風險，在事前、事中均未發(fā)現(xiàn)風險，即容易錯過最佳訴訟時機，只能接受事后產(chǎn)生壞賬損失的結果。

（五）財務信息的準確性有待提高

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的日趨復雜和企業(yè)管理水平的不斷提高，企業(yè)對管理的要求也隨之提升。但當前物流公司的財務信息收集仍然依靠傳統(tǒng)方法，即便使用財務軟件也只能進行單一的會計核算業(yè)務，難以實現(xiàn)對公司財務信息的實時監(jiān)督，業(yè)財一體化發(fā)展的自動化水平較低，很多還是依賴于手工回收、整理和統(tǒng)計。同時，公司財務人員會受到財務內部控制的局限以及單位利益和業(yè)務功能等方面的影響，導致會計核算不準確、報表不可靠，從而出現(xiàn)會計報表數(shù)掩蓋了企業(yè)實際運營的狀況，不能滿足管理者要求財務為經(jīng)營決策提供支撐和服務的需求。

三、物流企業(yè)財務管理改進對策

（一）提高資金使用效率

物流企業(yè)從家族運營發(fā)展為現(xiàn)代物流業(yè)，正在不斷創(chuàng)新改革以滿足市場需求，與時代的發(fā)展相適應。為解決物流公司在資金方面的需求，提高物流公司資金使用效率，建議物流行業(yè)著眼于以下方面來強化物流公司對于資金的需求：第一，加強應收賬款管理，加快資金回籠，提高營運資金的使用效率；第二，充分利用在銀行業(yè)務和上下合作商結算等方面的資金收付的時間差來提高公司的流動資金使用效率，最大程度地發(fā)揮資金的時間價值。如應收賬款或應付賬款保理等；第三，利用現(xiàn)代物流綜合信息模塊，收集整合物流信息資源，挖掘企業(yè)可利用資產(chǎn)，促進行業(yè)共享，實現(xiàn)物流業(yè)務信息的與行業(yè)的完美聯(lián)系，提高資源的利用率。

（二）強化財務監(jiān)管，全面提高財務管理水平

要想真正落實企業(yè)內部財務管理工作，必須有效建立和完善財務內部控制制度，并確保持續(xù)有效執(zhí)行。第一，子公司必須執(zhí)行母公司的財務管理及內部控制制度，相關制度標準不得超出母公司，可以在母公司的制度標準下制定本公司的具體細則。制度的完善一方面是為了財務審計和監(jiān)督做準備，另一方面有利于母公司規(guī)范子公司的財務行為，加強財務監(jiān)管。第二，梳理財務業(yè)務，必要時建立財務中心，關鍵是在于資金調度和財務會計的集中化管理，可有效實時監(jiān)督資金的使用，確保財務管理工作的有效實施，提高財務人員的執(zhí)行力；第三，定期對子公司財務人員進行業(yè)務培訓，對子公司財務工作進行不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)問題要求按規(guī)定整改，逐步提高子公司財務人員的業(yè)務能力，從而提供公司整體的財務管理水平。

（三）加強預算管理，將預算與實際經(jīng)營相結合

預算的終極目的是為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目的和戰(zhàn)略目標，預算的編制不是紙上談兵，要將預算的編制和控制與實際經(jīng)營結合起來。預算要立足于企業(yè)現(xiàn)狀，樹立向上跳一跳的目標，把戰(zhàn)略目標落實到預算中去，使其更加系統(tǒng)、具體和定量化。物流企業(yè)要加強全面預算管理，首先要全過程覆蓋，全員參與。預算是由投資、業(yè)務、人力資源等各項預算組成的一個有機整體，在編制預算前要進行全員宣貫，只有宣貫到位才能執(zhí)行到位。其次，成立以業(yè)務為中心，運作為輔助，人力資源和財務為支撐的預算管理部門，對未來的市場發(fā)展進行預判，對企業(yè)的實際情況進行摸底，結合預算目標和要求，編制預算計劃。再次，在預算執(zhí)行過程中，對企業(yè)的資源進行有效的整合，信息共享合理調劑，減少資源浪費，鼓勵和約束管理者完善內部控制，采取相應的措施和方法，降本控耗，提升質效。如通過招投標、競爭性談判，詢價采購等方式降低采購成本。定期對預算執(zhí)行情況進行分析，向預算執(zhí)行部門進行反饋，發(fā)現(xiàn)引起預算變化的重大因素，申請進行預算調整，對預算執(zhí)行情況進行考核，使預算真正為經(jīng)營服務，引導企業(yè)的發(fā)展。

（四）提高風險意識，建立健全風險管理與內部控制機制

物流企業(yè)發(fā)展水平參差不齊，在投資、經(jīng)營及管理等環(huán)節(jié)都存在著風險，經(jīng)營管理者要增加自身的風險意識，認識到風險管理與內部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要性。建立健全風險管理與內部控制的評估與考核工作機制，完善各項業(yè)務流程，對投資、經(jīng)營、安全、人力資源、財務等管理全過程進行風險識別，對風險活動進行評估，采取有效措施轉移、轉嫁或者規(guī)避風險，合理降低風險。在企業(yè)內部設置專職或者兼職的風險管理與內部控制部門，對企業(yè)經(jīng)營活動中可能存在的風險進行提前預測，從源頭上降低風險，控制風險發(fā)生的可能性。

（五）增強財務信息化建設，提高財務數(shù)據(jù)的準確性

物流公司的自動化、信息化程度以及智能化是現(xiàn)代物流發(fā)展的前提，只有快速流暢的信息流通道和完善的服務管理才能促進物流公司的快速發(fā)展。通過開發(fā)適當?shù)呢攧哲浖?，企業(yè)開發(fā)者可以專門設計公司的物流系統(tǒng)，或創(chuàng)建旨在改進各個方面的“通用軟件”，全面完善系統(tǒng)的財務管理程序。物流公司財務人員持續(xù)參與系統(tǒng)設計和升級，使系統(tǒng)的特定功能及時與財務管理的需求保持一致，為新的財務分析觀點和新的管理重點以及物流提供了良好的基礎，積極推進財務信息管理。網(wǎng)絡財務應逐步集成到企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)中，以實現(xiàn)實時報告和遠程處理，提高財務數(shù)據(jù)的準確性，整合財務資源，并對市場的變化做出及時反應。

四、結束語

綜上所述，物流企業(yè)建立完善的財務管理控制制度不僅可以提高企業(yè)會計業(yè)務的工作質量、確保財產(chǎn)安全，讓物流企業(yè)的財務工作有條不紊地進行，還能將物流企業(yè)的財務管理工作推進到一個新的層面，為物流企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟效益和社會效益。財務管理在物流企業(yè)的發(fā)展中具有重要作用，對此企業(yè)必須重視財務管理和物流企業(yè)發(fā)展過程中的諸多問題，促使物流企業(yè)樹立新的財務管理理念，提升物流企業(yè)財務管理水平，防范管理風險，為物流企業(yè)的健康發(fā)展提供有效支持。