加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設思考

葉曉燕

一、開展企業(yè)內(nèi)控制度建設的意義分析

在整個公司內(nèi)部建立內(nèi)控制度，會加強對各業(yè)務活動經(jīng)營活動的管控，進而在公司內(nèi)部形成一個相互制約、相互制衡的管理關系。內(nèi)控制度的建設就是梳理優(yōu)化單位內(nèi)部的各項經(jīng)營制度、管理制度；內(nèi)控制度就是當前公司經(jīng)營的規(guī)章、章程和法規(guī)，為公司的正常經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展建立了制度上的保障。內(nèi)控制度的優(yōu)化設計也會幫助經(jīng)營人員去檢查制度中存在的不足之處和漏洞，以及了解制度中的缺項內(nèi)容，研究這些制度漏洞給整個公司進行帶來的影響。通過建立完善的內(nèi)控制度，可以提高公司的整體經(jīng)營質(zhì)量，以及增強公司資產(chǎn)運作的安全性。建立現(xiàn)代化的內(nèi)控體系會幫助公司去加強對各工作人員的管理，以及規(guī)范各人員的行為；內(nèi)控體系的建設，會不斷地優(yōu)化公司的各項經(jīng)營制度，避免員工在經(jīng)營中去犯錯。此外，內(nèi)控執(zhí)行也會幫助員工去提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，提升自身的專業(yè)水平，因而加強內(nèi)控制度的建設對于整個公司的經(jīng)營來講，至關重要。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設的問題分析

（一）對內(nèi)控制度建設的理解和認知存在較大的偏差

在企業(yè)經(jīng)營中，部分職工的思想意識比較保守，認為通過優(yōu)化梳理內(nèi)控制度，會給各職工的工作帶來一定的變革，而導致這些職工比較抵觸；也有部分公司的高層領導人對公司內(nèi)部的風險認知不夠深入，很多經(jīng)營人員依靠平時自己的工作經(jīng)驗來管理員工，這樣會容易在經(jīng)營中產(chǎn)生較大的管理風險，也會將單位內(nèi)部的職工排除在內(nèi)控管理的范圍內(nèi)，而影響公司內(nèi)控執(zhí)行的效果，不重視內(nèi)控也就不能夠發(fā)揮內(nèi)控管理員工約束員工的作用。這些都是由于單位內(nèi)部職工對于內(nèi)部建設認識存在一定的偏差，沒有認識到單位內(nèi)部內(nèi)控體系的建設給整個公司經(jīng)營帶來的重要作用。當前一些公司內(nèi)部的內(nèi)控仍然處于表面，沒有真正地將內(nèi)控應用到員工的具體工作中，這樣就不會發(fā)揮出內(nèi)控監(jiān)管控制的作用。

（二）職工專業(yè)水平不高

在企業(yè)競爭中，由于部分職工自身的專業(yè)素養(yǎng)不高，儲備的內(nèi)部管理知識較少，而造成員工對于現(xiàn)代化的內(nèi)控體系認識不足。部分內(nèi)控的建設人員由于自己自身的專業(yè)水平達不到相應的要求，而造成制定的內(nèi)控制度存在較大的漏洞，而導致實際的業(yè)務人員和其他的職工很難去實施和落地這些內(nèi)控機制；也有部分員工仍然使用傳統(tǒng)的管理方式，這樣會造成設計的內(nèi)控制度不夠嚴謹，部分員工對外界的新技術、新知識了解比較少，未能夠在工作中去運用各類新型的新技術，這樣就影響了內(nèi)控在整個單位內(nèi)部的融入；部分員工由于由自身專業(yè)知識欠缺，無法對內(nèi)控制度有更深入的理解，也會阻礙內(nèi)控的執(zhí)行。

（三）內(nèi)控制度不健全，難以執(zhí)行

在公司經(jīng)營中，制定的內(nèi)控機制存在較大的漏洞，以及內(nèi)控制度也有較大的局限性，而造成單位內(nèi)部的職工在執(zhí)行內(nèi)控期間無法將內(nèi)控制度融入到自身工作中。部分高層管理人員對于單位內(nèi)部的管理機制建設及風險管理認識不清晰，沒有將風險的管控措施落實到具體的業(yè)務工作上，也沒有對各業(yè)務環(huán)節(jié)關鍵點進行風險控制，這會造成單位內(nèi)部的內(nèi)控機制存在許多管理的漏洞、管理風險。盡管有的部分公司內(nèi)部建立相對比較完善的內(nèi)控機制，但是這些管理人員對這些內(nèi)控制度重視度不高，未能夠將內(nèi)控機制落實到實際的操作業(yè)務上，也未能落實到實際的經(jīng)營工作上，這樣就不能夠達到相應的內(nèi)控管控效果，而造成內(nèi)控制度浮于表面，無法落實執(zhí)行。公司制定的內(nèi)控制度沒有根據(jù)具體實際的業(yè)務和經(jīng)營公司整體經(jīng)營現(xiàn)狀，來優(yōu)化設計，而造成內(nèi)控制度設計的比較寬松，這就弱化了對具體業(yè)務細節(jié)工作的控制。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設的措施研究

（一）提升職工的內(nèi)控意識

企業(yè)的高層領導人員是整個內(nèi)控建設和執(zhí)行的重要影響主體，因而就要求高層領導人員，首先去帶頭遵守內(nèi)控制度，以及組織各方的力量，來開展內(nèi)控制度的建設。在單位內(nèi)部形成一個風險管控的經(jīng)營文化，提高單位的職工對于內(nèi)控建設、風險管控的認識認知；高層的領導人也要在單位內(nèi)部創(chuàng)建一個良好的內(nèi)控管理氛圍，對內(nèi)控制度的執(zhí)行都需要給予較大的關注度。只有引導全體員工重視內(nèi)控制度的執(zhí)行和建設，才能夠保證各項的經(jīng)營業(yè)務工作順利開展；通過建立完善內(nèi)控體系，才能夠保證公司內(nèi)部各項經(jīng)營業(yè)務的順利開展，引導員工去自覺地學習內(nèi)控制度、內(nèi)控管理理念，按照公司制定的內(nèi)控機制的有關規(guī)定和要求，來開展工作，避免在工作中出現(xiàn)一些管理風險和失誤。公司也要提高單位內(nèi)部職工的管理能力、技術能力和專業(yè)水平，以及提升員工的工作效率。

（二）提高員工的專業(yè)水平

在開展內(nèi)控的執(zhí)行期間，首先公司的高層領導人要給單位內(nèi)部的職工開展相應的內(nèi)控管理培訓。由單位內(nèi)部的人事部門制定年度的內(nèi)控培訓方案，并結合單位的經(jīng)營計劃和發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標等內(nèi)容，來制定與內(nèi)控執(zhí)行相匹配的培訓方案、培訓計劃，讓全體員工都參與到內(nèi)控的培訓活動中；人事部門還要檢查職工學習內(nèi)控知識的狀況，給員工開展相應的內(nèi)控知識考核。在單位內(nèi)部建設內(nèi)控制度中，要組織全員都參與到內(nèi)控機制的建設中，員工給制度的建設人員提供相應的管理建議，這樣才能夠保障內(nèi)控制度切合公司的具體經(jīng)營狀況，以及符合各員工的自身利益需求。通過制定完善的內(nèi)控體系，可以加強對各業(yè)務經(jīng)營活動的管控，員工也需要加大推進內(nèi)控執(zhí)行的力度。企業(yè)的高層領導人員帶頭去遵守內(nèi)控制度，讓全體員工在自身的工作中，去按照內(nèi)控的相關要求執(zhí)行工作，以及提高員工對于內(nèi)控管理的重視程度，且應用不同的管理方式，來將內(nèi)控的管理知識、內(nèi)控方法，滲透到員工的思想中。公司還要加強給單位內(nèi)部職工的風險管控培訓，讓員工學習新型的風險管控理念，分析管理流程和風險控制知識，進而為公司培養(yǎng)復合型的風險管控人才，在單位內(nèi)部營造良好的風險管控氛圍。

（三）完善的內(nèi)部控制制度

在公司經(jīng)營期間，要組織單位內(nèi)部經(jīng)營管理部門的人員，來開展內(nèi)控制度的建設活動，也要在單位內(nèi)部營造一個良好的內(nèi)控管理氛圍，提升員工對于內(nèi)控制度建設的重視。公司要建立現(xiàn)代化的公司法人治理體系，明晰董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層的權限，建立董事會的議事規(guī)則，董事會來把控公司的經(jīng)營方向，董事會決定公司重大決策、重要人員任命等關鍵事項。因而，公司全員都需要參與到內(nèi)控的建設，領導更是要給予內(nèi)控的建設必要的指導和支持。內(nèi)控制度建設也要根據(jù)公司法，來建立規(guī)范的內(nèi)控制度，也要根據(jù)未來公司經(jīng)營計劃和公司的經(jīng)營發(fā)展政策等內(nèi)容，來優(yōu)化設計內(nèi)控制度的各項條款。公司也要定期的組織單位內(nèi)部職工開展座談會、學習互動會，來調(diào)動全體員工參與制度設計建設的積極性。還要加強單位內(nèi)部內(nèi)控制度在經(jīng)營活動中的融入，給各部門各崗位都分配明確工作職責、權限，讓全體員工都做好自身的本職工作，推動部門之間的高效協(xié)作，減少部門之間的職責交叉等不良問題，優(yōu)化梳理各部門的工作權限，在單位內(nèi)部形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境，推動各部門各崗位之間協(xié)同工作，相互制衡、相互制約，來共同發(fā)展。此外，在內(nèi)部也要建立風險的管控體系，營造良好的風險防控機制，提高單位內(nèi)部職工對于內(nèi)控風險重視，鼓勵員工在自身的業(yè)務和關鍵的活動中去把控風險，尋找風險潛在因素，并采取相應的管控手段，來減少風險給整個公司經(jīng)營的損失，進而形成一個完善的內(nèi)控體系。

四、結束語

在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)要建立完善的內(nèi)控體系，提高單位內(nèi)部職工對于內(nèi)控建設、內(nèi)控執(zhí)行的重視程度，并結合公司目前的經(jīng)營狀況，來優(yōu)化梳理內(nèi)控制度。此外還要建立風險的管控體系，提升公司的風險管控能力，并提高單位內(nèi)職工的專業(yè)水平，才能夠保證設計的內(nèi)控制度較為合理。