談企業(yè)集團資金管理中存在的問題及應對措施

林轉來

（鶴山市婦幼保健院，廣東 江門 529000）

一、企業(yè)集團資金管理的重要性

資金是企業(yè)集團的立命之本，發(fā)展之源，是其賴以生存的關鍵。企業(yè)集團的資金管理主要包括資金籌集、資金投放、企業(yè)集團的現(xiàn)金流管理和資本運作等。資金管理活動在生產(chǎn)經(jīng)營管理中無處不在，它貫穿著企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。集團企業(yè)的發(fā)展壯大不僅需要充足的資金支持，同時也需要調整相應的資金管理模式?，F(xiàn)企業(yè)集團資金管理水平難以滿足實際資金運營的需要，也影響到企業(yè)集團整體利潤的增長，科學管理資金成為提高企業(yè)集團財務管理水平的核心要素。當前應提升集團公司資金的效率與功能，方能有效促使企業(yè)資金保持穩(wěn)定，為企業(yè)自身發(fā)展保駕護航。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

（一）管理層缺乏資金管理意識，財務風險意識淡薄

首先，隨著中美貿(mào)易摩擦的白熱化，企業(yè)集團之間的競爭越來越激烈，其產(chǎn)品和服務的質量與銷量逐漸成為判斷其實力和影響力的重要標志，與之對應的生產(chǎn)部門和銷售部門也越來越受到高層管理者的重視，對資金管理工作的要求低。其次，管理者對資金的時間價值觀念淡薄，片面性追求擴大企業(yè)規(guī)模。對金融環(huán)境的變化、投資風險、資金使用沒有詳細的規(guī)劃設計。

（二）資金信息系統(tǒng)整合程度不高、資金管理制度不完善

資金是企業(yè)集團日常營運的重要基礎，維持著其基本的生存和發(fā)展。資金管理是對資金的來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核。盈利和現(xiàn)金流生成能力則是其可持續(xù)發(fā)展的第一動力。

首先，實際運營中沒有將整個集團公司資金信息化管理作為首要目標，集團公司沒有規(guī)范化要求子公司提供資金數(shù)據(jù)，也沒有進行歸集，更不要說資金信息共享，所以資金管理在營運過程中發(fā)揮不出實際效用，無法為集團決策提供基本的依據(jù)。

其次，集團公司沒有建立一個適用于自身的資金管理模式?，F(xiàn)集團的每個子公司是獨立的會計主體，分成房地產(chǎn)板塊、工貿(mào)板塊、酒店旅業(yè)板塊。每個板塊的資金管理模式都不相同，受到集團公司監(jiān)管資金力度也有所不同。目前有一些板塊資金掌握在管理者手中，如工貿(mào)板塊管理者可以控制整個板塊的采購、銷售、融資、人力，甚至管理者還可以利用閑置或融資回來的資金做股票、期貨投資，資金在管理者手中容易調動其主動性、提高經(jīng)濟效益，同時也造成資金分散、各自為政的現(xiàn)象，不利于集團業(yè)務的開展。

（三）企業(yè)集團缺乏有效的內部監(jiān)督機制

企業(yè)集團內部資金管理監(jiān)督方法落后，隨著企業(yè)集團的規(guī)模越來越大，產(chǎn)生更多新的獨資、合作的子公司，資金運作模式多樣化。集團公司也制定了簡單的資金管理制度，但缺乏科學有效的內部控制，沒有形成制衡機制，部分板塊的管理者也常將其勢視為對自己的束縛，日常工作中經(jīng)常會突破制度的約束，使資金管理制度形同虛設，致使相關人員在處理資金業(yè)務時無據(jù)可依，因職責劃分不清而出現(xiàn)責任不明確，內控制度的失衡以致子公司資金隨意開支，以致崗位間牽制與監(jiān)督作用被弱化，有資金挪用及侵吞的風險。

（四）可支配的流動資金不足，資金成本高、使用效率低

首先，管理者在擴大經(jīng)營規(guī)模過程中對資金缺乏合理、科學的規(guī)劃，導致盲目投資、資金周轉率低等，也造成企業(yè)集團流動資金不足的主要原因?，F(xiàn)集團公司的資金一般來源于股東投入、經(jīng)營收入、金融機構貸款、其他企業(yè)和個人借款。集團公司沒有籌資能力，只能通過子公司集資資金，集團公司將從子公司劃撥回的資金投入房地產(chǎn)項目、小額貸款銀行等。

其次，因部分子公司可以向金融機構貸款的額度轉給集團公司了，部分子公司營運資金不足，只能通過企業(yè)或向個人借款。特別是集團公司中工貿(mào)板塊的子公司。市場競爭激烈，信息瞬變，資金需要突出“快”字，快速集資資金成本高，籌資風險大，加上也不能輕易動用到其他子公司閑置的資金，以致整個集團公司資金使用效率低。

（五）資金預算體系不健全，不能滿足資金管理的需要

資金預算是集團在一定時期內資金籌集、運用的總體謀劃，資金預算也是集團管理的重要內容。第一，集團沒有一套完整的資金預算管理體系，流于形式，當外部市場和集團內部管理發(fā)生變化時，簡單的資金預算在其使用效率上難以跟集團實際經(jīng)營狀況相匹配，導致資金在判斷、使用無法讓企業(yè)集團資金得到充分合理利用，造成集團內部資金流動性不足或資金浪費，進而匯聚成較大的財務風險。第二，資金預算實施不到位，使制度成為擺設，如果集團沒有后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督工作，若認真執(zhí)行下去，不僅得不到相應的獎勵，還會加大資金管理的成本。第三，集團公司管理者沒有足夠重視資金預算對企業(yè)集團發(fā)展的重要性，集團出現(xiàn)資金短缺，股東不計資金成本去籌資所需資金，為達到融資目的不擇手段。沒有分析原因所在，忽略了資金預算重要性。

三、企業(yè)集團在資金管理中存在問題的對策和建議

（一）提高管理者資金管理意識，重視財務風險

第一，樹立管理層要有高度重視資金管理的意識，樹立其科學管理資金的觀念，同時充分發(fā)揮出各職能部門的作用，調動其積極性，認真貫徹執(zhí)行企業(yè)資金管理制度應，確保資金管理措施使用與周轉有效進行。第二，提高管理者和財務人員的綜合素質。管理者應當以自身實際能力出發(fā)，提高自身管理水平，不但要組織相關人員學習了解本集團的業(yè)務事項，還鼓勵財財務人員要不斷培訓，提高專業(yè)技能。使資金管理管理趨于正規(guī)化、合理化，進而真正降低財務風險和促進集團的全面健康發(fā)展。

（二）提高資金信息系統(tǒng)的整合程度，完善資金管理制度

提高資金信息化管理水平，建立一套適合自身的資金管理模式、完善資金管理制度：

首先，借助信息化辦公，為資金管理創(chuàng)造有利條件。當今世界是一個信息化大爆炸的時代，集團的資金管理工作應借助信息化，不斷提高管理信息化辦公水平，加大資金管理、監(jiān)控的覆蓋面，推進財務、業(yè)務的融合，借助信息化編制資金計劃，時刻監(jiān)控資金的動向以及其資金計劃的執(zhí)行情況提高資金管理效率與水平。

其次，根據(jù)集團公司實際情況的、建立“資金池”資金管理模式。能靈活運用集團子公司的資金，完善資金管理制度，利用財務資金管理系統(tǒng)，要求每個子公司根據(jù)每天資金收支情況錄入資金系統(tǒng)。各子公司的收入、支出分開不同的銀行賬戶，所有收入?yún)R入集團公司指定子公司的銀行賬號，集團公司根據(jù)子公司的預算計劃每個月劃撥，做到收支兩條線，讓管理者及時掌握資金信息動向，統(tǒng)一調配管理，同時部分子公司的剩余資金也可投入到缺乏資金的子公司，避免對外融資，降低資金成本，減輕財務風險。在市場上也可以及時抓住投資機會，獲得相應的投資收益。

（三）建立有效的內部監(jiān)督機制

對于子公司的財務負責人，集團總部可以采用委派制，委派制的工作范疇包括：財務主管人員負責子公司所有與財務相關的工作，其工資薪酬應由集團公司統(tǒng)籌發(fā)放。集團公司通過對子公司財務崗位設置，明確相關部門和人員的工作職責，激發(fā)相關人員的資金管理意識，自覺遵守集團公司資金規(guī)章制度，細化資金審批流程和崗位制衡制度。集團公司成立審計部門獨立進行下屬子公司和合作公司的財務狀況進行內部審計，根據(jù)內審的制度有效監(jiān)督各子公司財務部的工作。也可以對各種投資決策進行事先、事中、事后的審核，加強監(jiān)督子公司的資金使用情況。完善內部監(jiān)督機制，實現(xiàn)財務內控體系的有效運轉。

（四）拓寬資金籌集渠道、增強企業(yè)之間合作

拓寬資金籌集渠道、增強企業(yè)之間合作、優(yōu)化集團內部產(chǎn)業(yè)結構、提高資金使用效率。隨著企業(yè)集團規(guī)模壯大，勢必需要更多的資金支持，可以通過項目合作吸引投資者，大型項目可以跟合作方單獨成立公司，降低籌資的壓力，也相應減少融資成本。也可以直接同其企業(yè)投資者、其他子公司的其他股東借款，基于雙方互相了解，既可以減少銀行等金融中介機構參與，也可以相應減少企業(yè)的融資成本，也保持經(jīng)營股權不分離。也可以根據(jù)企業(yè)的情況，與下游企業(yè)之間加強合作，不但提升企業(yè)的體量，還能夠避免相互之間競爭，一旦形成利益鏈，企業(yè)就能夠對自身規(guī)模進行擴張，并且加強企業(yè)資金的儲備，促進企業(yè)的發(fā)展。另外結合科學化資金管理條件下，采用考核企業(yè)資金使用效率的方法，提高企業(yè)日常資金的運營能力，從而提高資金使用效率。

（五）構建預算執(zhí)行體系，實施企業(yè)資金全面預算管理

根據(jù)發(fā)展的經(jīng)營目標，結合自身的實際經(jīng)營情況編制合適資金預算管理預案，是集團公司預算體系管理的第一步。評估預算管理預案的可行性是否有效，達到制定資金預算管理的目的，所以在編制資金預算方案時，既要滿足資金需求又要考慮資金使用成本，確定合理的資金需要。第二步是完善企業(yè)集團預算方案執(zhí)行規(guī)章制度，集團公司各部門和子公司嚴格依照資金預算方案執(zhí)行。將預算執(zhí)行情況納入業(yè)績考核范圍，設立獎勵和處罰機制。對于預算執(zhí)行良好、反饋及時相關部門和子公司進行適當獎勵，反之則應扣減績效獎金。最后，應實時公布預算執(zhí)行情況，將資金預算方案執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時公布，加大監(jiān)督力度，提高預算執(zhí)行的反饋頻率，確保每個子公司認真執(zhí)行預算方案。

四、結語

企業(yè)集團未來的生存和發(fā)展都離不開資金的有效管理。企業(yè)集團資金方面要不斷加強對其的研究和探索，資金管理信息化建設加強推行，建立健全資金管理體系、強化資金監(jiān)控手段，才能推動企業(yè)集團健康、持續(xù)的發(fā)展。