企業(yè)內(nèi)部審計風險及應對方案

張偉強

（身份證號，44142519791004＊＊＊＊）

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)的經(jīng)營風險越來越大，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻。在經(jīng)營風險不斷放大的過程中，企業(yè)審計部門的功能就被充分地發(fā)揮出來，為企業(yè)的發(fā)展奠定了堅實的基礎。隨著企業(yè)家風險意識的提升，越來越重視企業(yè)內(nèi)部風險的控制與防范，防止企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生重大經(jīng)營風險，因此，充分發(fā)揮審計工作的作用，有效提高審計工作的質(zhì)量，降低審計風險，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

一、企業(yè)內(nèi)部審計風險的概述

審計風險的主要構成是審計人員風險與審計機構風險，在企業(yè)的內(nèi)部，審計風險出現(xiàn)的主要原因，也是審計人員與審計機構的工作疏忽所導致的。因財務報表的錯誤信息以及其他無法避免的失誤，最終造成了企業(yè)內(nèi)部審計問題，給企業(yè)的生產(chǎn)活動帶來了消極的影響，同時也給企業(yè)帶來了經(jīng)濟上的損失。隨著市場經(jīng)濟的不斷推進與發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境受到了嚴峻的考驗，企業(yè)內(nèi)部審計工作也面臨著越來越大的壓力，因此，通過科學的方式降低企業(yè)內(nèi)部審計風險，成了影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。

二、造成企業(yè)內(nèi)部審計風險的具體原因

（一）審計對象較多，審計內(nèi)容復雜

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展也面臨全新的機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)只有通過不斷的革新，才能保證持續(xù)性的發(fā)展，而在改革的過程中，自然離不開政策的監(jiān)督與引導。內(nèi)部審計機構是重要的監(jiān)督與指導部門，在新時代背景下，審計環(huán)境也變得越來越復雜。審計人員要對企業(yè)的資產(chǎn)與負債做出科學的管理與評估。隨著經(jīng)濟的日趨成熟，企業(yè)的運行與發(fā)展也走向了新的高度，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展對內(nèi)部審計的要求也越來越高，要求審計人員與審計機構對企業(yè)的內(nèi)部財務信息與持續(xù)經(jīng)營能力做出積極的判斷，進而為企業(yè)的經(jīng)營與管理提供支持。不管對市場狀況進行評估，還是對企業(yè)投資進行評估，抑或是對企業(yè)的工藝發(fā)展以及運行狀態(tài)進行的市場調(diào)研行為，都需要良好的企業(yè)內(nèi)部審計，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎與保障。

（二）企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化，內(nèi)部審計工作與時代脫節(jié)

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都出現(xiàn)了管理權高度集中的問題。盡管設立了董事會，但不過是形式化而已，大部分的領導以個人的利益為重，忽視了對企業(yè)的科學管理與監(jiān)督，間接地提高了企業(yè)的運營成本，對企業(yè)的整體發(fā)展產(chǎn)生了消極的影響，導致企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)外流的現(xiàn)象。長此以往，不僅讓企業(yè)股東失去信心，同時對企業(yè)的發(fā)展也造成了不利的影響。基于這樣的背景，給企業(yè)內(nèi)部審計形成了巨大的壓力。

（三）審計人員的綜合素質(zhì)與能力有待提高

在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，審計人員的綜合素質(zhì)與能力，對審計工作的高效、有序的發(fā)展起到了積極的作用。審計人員在缺乏豐富的工作經(jīng)驗的情況下，會造成審計工作不能順利開展，或者審計工作中出現(xiàn)重大的失誤，無形中加大了企業(yè)審計工作的風險?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的審計工作人員的綜合素質(zhì)與能力，無法滿足企業(yè)審計工作的開展。進而導致企業(yè)內(nèi)部的全新的實踐理論，無法充分地展現(xiàn)出來。審計工作對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展與規(guī)避風險方面起到了積極的作用，且有著較高的專業(yè)性與技術性，只有專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務能力達到較高的水平，才能充分地預知企業(yè)的經(jīng)營管理風險，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務報表中的問題，并給予及時的更正，有效防止企業(yè)的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)內(nèi)部審計工作人員不僅要掌握財務與會計方面的知識，還要熟悉整個審計流程與審計技巧，且具備高度的責任心與敏銳的洞察力。保證企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利開展，為企業(yè)的良性發(fā)展奠定基礎。

（四）多樣化的舞弊手段

隨著信息技術的高速發(fā)展，計算機被廣泛地應用到企業(yè)發(fā)展的過程中，在信息化時代背景下，審計工作人員不僅要具備完善的專業(yè)知識，還要借助外界的資源，徹底鏟除營私舞弊的現(xiàn)象?，F(xiàn)階段，在企業(yè)的內(nèi)部審計過程中，企業(yè)審計工作受信息化的影響巨大，很多的違法行為都是充分利用信息技術實現(xiàn)了對財務工作的干擾，對企業(yè)的整體發(fā)展起到了消極的影響。

三、企業(yè)內(nèi)部審計活動中的諸多問題

（一）內(nèi)部審計工作的實施問題

如果想樹立企業(yè)內(nèi)部審計工作的專業(yè)性與權威性，就要保證審計工作人員是企業(yè)內(nèi)部的管理人員?，F(xiàn)階段，很多的企業(yè)都面臨一個難點問題，那就是如何加強企業(yè)的審計工作力度，而高層領導的忽視是影響審計工作正常開展的最大阻力。此外，企業(yè)內(nèi)部審計部門不直屬于董事會，因此，給企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利開展增加了難度，而造成這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)內(nèi)部審計工作的地位無法得到有效的提升。

（二）審計問題的處理效率較低

報告是影響審計問題處理效率的最大因素，而直接報告能最大限度地簡化流程，實現(xiàn)審計問題的有效解決。然而，如果審計問題全部向領導報告的話，會影響到各層級的效率。所以，要加強與各個層級之間的有效交流，防止出現(xiàn)問題的忽視與掩蓋，不僅提高了審計問題的解決效率，同時對企業(yè)的良性發(fā)展也起到了奠基作用。

（三）內(nèi)部審計缺少獨立性

現(xiàn)階段，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計部門與多個部門之間相互聯(lián)系，進而造成了審計部門缺少獨立性。企業(yè)內(nèi)部審計的工作要素較多，具體包括企業(yè)管理者、內(nèi)審人員，以及內(nèi)審經(jīng)費等。因其相互之間的內(nèi)在聯(lián)系，造成了被審計方與審計方之間出現(xiàn)了共同利益，缺乏獨立性的內(nèi)部審計，無法充分發(fā)揮監(jiān)督的作用，進而影響了內(nèi)部審計工作的正常開展。

（四）內(nèi)部審計的質(zhì)量問題

現(xiàn)階段，很多企業(yè)缺少健全的內(nèi)部審計管理體系，由于體系的缺失，對內(nèi)部審計的質(zhì)量造成了嚴重的影響。有些審計人員缺乏對企業(yè)內(nèi)部情況充分的了解，無法及時地提供審計工作順利開展的有用信息，進而降低了審計工作的質(zhì)量。同時，企業(yè)內(nèi)部的考核制度也需要進行不斷的完善，在傳統(tǒng)的考核體制下，無法將企業(yè)內(nèi)部的問題充分地體現(xiàn)出來，對審計工作的質(zhì)量，以及順利開展造成了消極的影響。

四、企業(yè)內(nèi)部審計風險及應對方案

（一）組建企業(yè)內(nèi)部的審計機構

企業(yè)內(nèi)部審計機構主要工作任務是發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的審計風險，找到問題后提出相應的改善措施。不管是開展內(nèi)部審計工作，還是審計監(jiān)督工作，一切以服務企業(yè)為核心。在審計人員的招聘過程中，要加強對人員素質(zhì)以及綜合能力的考核，以企業(yè)內(nèi)部審計要求為標準，同時，企業(yè)也要給審計人員創(chuàng)造更大的發(fā)展空間，提高審計人員的工作積極性與主動性。

（二）審計部門之間要加強有效溝通

充分的掌握企業(yè)信息，是審計工作開展的前提條件，因此，加強企業(yè)內(nèi)部部門之間的有效溝通，對審計工作的順利開展起到了積極的作用。無論是高級管理層，還是內(nèi)審工作人員，以及外審人員，都要以公司發(fā)展為宗旨，強化相互之間的有效溝通，實現(xiàn)信息的共享，防止出現(xiàn)審計沖突。審計部門要不斷加強內(nèi)部的交流與溝通，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的一體化，提高審計工作的質(zhì)量，降低審計工作的風險，實現(xiàn)企業(yè)高效的管理與經(jīng)營。此外，還要加強企業(yè)高層管理人員的審計意識，加強對內(nèi)部審計的管理與監(jiān)督工作，不僅能提高企業(yè)內(nèi)部審計的工作效率，還能降低企業(yè)的審計風險。

（三）革新企業(yè)的審計系統(tǒng)

憑借傳統(tǒng)的審計手段，無法高效地開展審計工作，降低了內(nèi)部審計工作對企業(yè)發(fā)展的功效。因此，內(nèi)部審計要符合時代的發(fā)展，順應經(jīng)濟的發(fā)展潮流，進而加強對企業(yè)的有效監(jiān)控，實現(xiàn)對企業(yè)整體數(shù)據(jù)的把控。其次，實現(xiàn)審計結構的有效建設。進而實現(xiàn)公司內(nèi)部的審計向全數(shù)據(jù)統(tǒng)計的轉換，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用。

（四）提高內(nèi)部審計的整體質(zhì)量

實現(xiàn)內(nèi)部審計質(zhì)量的整體提高，就要嚴格遵守企業(yè)內(nèi)部審計流程，在制定審計計劃的過程中，充分規(guī)劃與調(diào)整審計工作。尤其是后期整改過程中，都要遵循嚴格的規(guī)范，進而保證企業(yè)內(nèi)部審計的工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的提升是高效審計工作的重要保障，為降低企業(yè)審計風險提供堅實的保障。積極發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務報表中的漏洞，并給予及時地修正，在避免了企業(yè)財產(chǎn)的流失的同時，還能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）重視內(nèi)部審計工作的風險

通常情況下，企業(yè)內(nèi)部審計的工作范圍較廣，而且設計的環(huán)節(jié)較多，因此，在開展內(nèi)部審計工作的過程中，一定要加強對企業(yè)的綜合判斷。此外，還要重視企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的風險，在企業(yè)的各個審計階段制定完善的計劃，根據(jù)自身的經(jīng)驗去發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的審計風險。并根據(jù)風險的等級實現(xiàn)對資源的合理配置，進而化解風險，完善審計風險的策略與措施。

（六）確保企業(yè)內(nèi)部審計的高度獨立性

企業(yè)內(nèi)部審計部門是一個比較重要的部門，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。因此，確保企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性與透明性，杜絕企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)營私舞弊的非法行為。具有獨立性的企業(yè)內(nèi)部審計部門，不僅實現(xiàn)了金融財政工作的順利開展，還能及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的管理漏洞。

五、結束語

完善的企業(yè)內(nèi)部審計工作是企業(yè)發(fā)展的基礎，現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部審計工作依然存在資料保存與信息收集等多方面的風險問題。因此，企業(yè)內(nèi)部審計人員要充分的發(fā)揮化解企業(yè)風險的能力，通過合理的防范手段，加強解決問題的能力，進而促進企業(yè)的良性發(fā)展。