談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范對策

侯玉文

（山西金堯焦化有限公司，山西 臨汾 041000）

一、引言

企業(yè)風(fēng)險防范是識別影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件并將相關(guān)的風(fēng)險控制到企業(yè)可接受的水平，從而促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，這需要由企業(yè)董事會、管理層密切結(jié)合企業(yè)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略而共同設(shè)立，即建立風(fēng)險防范體系。毫不夸張地說，風(fēng)險防范體系是企業(yè)的免疫系統(tǒng)，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，一旦在企業(yè)經(jīng)營過程中未能及時預(yù)測風(fēng)險，并且未能及時分析其形成的關(guān)鍵因素，制定出有針對性的防控策略，應(yīng)對、控制風(fēng)險點(diǎn)，則會形成財(cái)務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在經(jīng)營過程中失去剛性，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來難以預(yù)估的災(zāi)難。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。

財(cái)務(wù)風(fēng)險具有客觀性、必然性和不確定性，對財(cái)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足、管理不到位，會導(dǎo)致企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)清醒地認(rèn)識到風(fēng)險的客觀存在，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，切實(shí)加強(qiáng)對各種可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險的不確定性因素的科學(xué)分析和預(yù)測，從不同的角度、不同的層面采取措施，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控是企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重。

二、當(dāng)前企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)及其表現(xiàn)

當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速，新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，具有不確定的風(fēng)險更是未聞其聲，已臨其境。本文從管理層面和運(yùn)營層面來探討企業(yè)經(jīng)營面臨的多重風(fēng)險，分析不同層面財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式。

（一）財(cái)務(wù)管理層面存在的主要風(fēng)險

管理層面存在的風(fēng)險是指戰(zhàn)略層面的風(fēng)險，包括訂立目標(biāo)方針、市場風(fēng)險、業(yè)務(wù)拓展、品牌建立、構(gòu)筑戰(zhàn)略聯(lián)盟、創(chuàng)建企業(yè)文化、投融資策略、信息化管理等，體現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略中，雖然極具不確定性，但是可以管控。

財(cái)務(wù)高管過去協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營管理是靠成本、靠技術(shù)，現(xiàn)如今已轉(zhuǎn)為靠風(fēng)險管理，力爭在競爭中獲勝。成本和技術(shù)管理可以決定一個企業(yè)發(fā)展的快慢，而風(fēng)險管理卻可能決定著企業(yè)的生死，既關(guān)系到企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平，又反映了企業(yè)自身應(yīng)對和適應(yīng)市場變化的能力。企業(yè)建立風(fēng)險防控體系，具有戰(zhàn)略高度，是現(xiàn)代企業(yè)的關(guān)鍵核心競爭力。

（二）財(cái)務(wù)運(yùn)營層面存在的主要風(fēng)險

運(yùn)營層面存在的風(fēng)險是指企業(yè)運(yùn)營過程中的風(fēng)險，包括系統(tǒng)風(fēng)險、流程風(fēng)險、人為風(fēng)險、事件風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等，通過財(cái)務(wù)核算的結(jié)果來反映。

企業(yè)經(jīng)營過程中，要制定并遵循全面預(yù)算管理體系、風(fēng)險防控體系、質(zhì)量管理體系、環(huán)境及安全管理體系等，且相應(yīng)地制定生產(chǎn)操作流程。生產(chǎn)運(yùn)營的道道環(huán)節(jié)既存在著風(fēng)險因素，也極大可能地存在著一觸即發(fā)的隱患：機(jī)械設(shè)備故障不可避免，人的因素更是關(guān)鍵。面對偶然、突發(fā)、意外的自然災(zāi)害、病害、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等事件，常常會出現(xiàn)人為非主觀因素失誤，對正常經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)部門資金運(yùn)作、信息收集、資產(chǎn)管理等帶來巨大變動，打破企業(yè)正常經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)核算流程，使財(cái)務(wù)核算的結(jié)果失時、失準(zhǔn)、失衡。如何有效防范各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)，需要從財(cái)務(wù)風(fēng)險的可知性、可控性、可承受性等多個層次來把握。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的對策建議

財(cái)務(wù)風(fēng)險管控是企業(yè)風(fēng)險管理的核心，在企業(yè)經(jīng)營過程中，應(yīng)針對各類不同層面的風(fēng)險，結(jié)合各個不同的部門職能、業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)行風(fēng)險評估和分析，以便形成企業(yè)上下聯(lián)動、動態(tài)管理的風(fēng)險控制體系，來應(yīng)對風(fēng)險，防范風(fēng)險，化解企業(yè)危機(jī)。探討財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的對策建議，要掌握風(fēng)險應(yīng)對的基礎(chǔ)方式方法，而不能違背風(fēng)險應(yīng)對的普遍規(guī)律。

企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對是通過對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利事件、有利事件進(jìn)行分析，針對性地選擇實(shí)施方案，將風(fēng)險控制在期望的風(fēng)險容量和風(fēng)險容限以內(nèi)，既有被動的風(fēng)險承受策略，又有主動的風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險降低策略。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管控亦是如此。

（一）財(cái)務(wù)管理層面的風(fēng)險防范措施

防范財(cái)務(wù)管理層面的風(fēng)險，應(yīng)以主動規(guī)避、降低危害程度為主導(dǎo)，適當(dāng)分擔(dān)已經(jīng)形成的風(fēng)險狀態(tài)，被動承受風(fēng)險將會為企業(yè)帶來無法估量的損失。

中國乃至全球經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境正在產(chǎn)生深刻而劇烈的變化，管理層制定企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)方針，為企業(yè)謀篇布局，深入市場調(diào)研，預(yù)測市場風(fēng)險，掌控本企業(yè)在行業(yè)中的態(tài)勢，拓展業(yè)務(wù)范圍，依托品牌理念，打造獨(dú)具企業(yè)個性的品牌，使企業(yè)立于行業(yè)先鋒。當(dāng)企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)固，具備一定的規(guī)模后，管理者仍會居安思危，為鞏固本企業(yè)發(fā)展尋求戰(zhàn)略合作伙伴，構(gòu)筑戰(zhàn)略聯(lián)盟；創(chuàng)建誠實(shí)守信、合法合規(guī)的企業(yè)文化，提高企業(yè)的投融資實(shí)力，加強(qiáng)信息化管理；順應(yīng)全球化發(fā)展需求，探索多元化發(fā)展道路。這一系列的經(jīng)營管理策略，無論哪一個環(huán)節(jié)，都是企業(yè)管理的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，關(guān)系到企業(yè)的存亡。

企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?，毫無疑問是通過財(cái)務(wù)報告得以全面體現(xiàn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集、整理、分析、反饋，貫穿于管理層施政的個個環(huán)節(jié)，為管理者提供企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)信息，且基礎(chǔ)信息質(zhì)量的及時、準(zhǔn)確、相關(guān)、可靠性是提供財(cái)務(wù)信息的立足點(diǎn)，需要將企業(yè)經(jīng)營資金狀況、利潤效益、資本積累，通過財(cái)務(wù)報告，讓經(jīng)營者一覽無余。因此，企業(yè)管理層、智囊團(tuán)的財(cái)務(wù)高管應(yīng)緊跟時代的步伐，主動掌握新知識，創(chuàng)新性思維，順應(yīng)社會發(fā)展，積極運(yùn)用高端的、先進(jìn)的、具有前瞻性的財(cái)務(wù)管理知識和理論，為企業(yè)的經(jīng)營出謀劃策，戰(zhàn)略上協(xié)同企業(yè)經(jīng)營者建立風(fēng)險防控體系，杜絕或減輕企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。若非基于戰(zhàn)略角度考慮成本效益，不宜采取風(fēng)險承受策略。

（二）財(cái)務(wù)運(yùn)營層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施

針對企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險，既要采取主動的規(guī)避、分擔(dān)、降低風(fēng)險，又不可避免被動承受風(fēng)險。財(cái)務(wù)報表是企業(yè)的一張名片，企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營結(jié)果、現(xiàn)金流量均通過財(cái)務(wù)報表來反映，通過財(cái)務(wù)核算信息揭示企業(yè)潛在的風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行流程中，要對人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，因而對于防范運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險，可以從資金流管控、往來交易業(yè)務(wù)流程管控、籌融資管控、智能化信息處理系統(tǒng)管理、稅收風(fēng)險管控等方面開展。

1.資金流管控

資金流可以說是企業(yè)經(jīng)營的血液，決定了企業(yè)的生存。企業(yè)經(jīng)營中從市場調(diào)研、到合同簽訂、原料采購、產(chǎn)品銷售、貨款回收，所有的財(cái)務(wù)核算都要嚴(yán)格控制資金周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，打造品牌意識，提升企業(yè)信譽(yù)，適當(dāng)降低存貨資金占用率及儲存成本，力爭在信用周期內(nèi)收繳應(yīng)收款項(xiàng)，減少受限制性貨幣資金比例，確保資金回籠，規(guī)避和降低風(fēng)險，為企業(yè)生存注入活力。

2.往來交易業(yè)務(wù)流程管控

企業(yè)經(jīng)營的供應(yīng)鏈管理是往來賬款財(cái)務(wù)核算的關(guān)鍵，對供銷方要實(shí)施資信評估、動態(tài)管理，合同簽訂中債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)、違約責(zé)任條款設(shè)定的合規(guī)性，要遵循相關(guān)的法律、法規(guī)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅法規(guī)。應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付等會計(jì)核算科目余額異常，往往說明企業(yè)往來賬款暗存風(fēng)險，預(yù)示著企業(yè)存在違規(guī)經(jīng)營。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備扎實(shí)的會計(jì)核算基本功，日常賬務(wù)處理中密切關(guān)注每一筆往來核算業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)問題并處理或匯報，防患未然，降低和控制風(fēng)險。

3.籌融資管控

企業(yè)的發(fā)展壯大，需要擁有暢通的籌融資渠道，依據(jù)國家相關(guān)政策，合法籌融資，企業(yè)的發(fā)展如虎添翼；違規(guī)集資、借貸、違規(guī)進(jìn)行承兌匯票貼現(xiàn)交易，會使企業(yè)背負(fù)嚴(yán)重的法律及財(cái)稅風(fēng)險。除此，投資策略、股權(quán)分配方案、股利支付政策的執(zhí)行過程都不同程度存在財(cái)務(wù)風(fēng)險，會為企業(yè)生存帶來致命危機(jī)。主觀強(qiáng)化自身專業(yè)素質(zhì)，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識、細(xì)化財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)、精準(zhǔn)財(cái)務(wù)分析，及時為管理者提供合理化建議是每一個財(cái)務(wù)人員的本職。在企業(yè)管理制度中建立完善的投資策略、合理的股權(quán)分配和股利支付激勵政策，則是為企業(yè)發(fā)展增資擴(kuò)股奠定了基礎(chǔ)。

4.智能化信息處理系統(tǒng)管理

信息化時代，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際搭建內(nèi)部局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)之間的有效對接。在大數(shù)據(jù)時代，先進(jìn)的信息化、一體化信息管理系統(tǒng)適應(yīng)了時代發(fā)展的需求，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)也日趨智能化，但存儲數(shù)據(jù)丟失、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險危害無時不存。企業(yè)運(yùn)營過程中，業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)、信息輸入輸出，應(yīng)制定嚴(yán)格、規(guī)范的操作流程，及時存儲備份、設(shè)置安保措施，在企業(yè)文化中倡導(dǎo)職業(yè)道德建設(shè)，責(zé)令員工遵守職業(yè)操守，防范智能信息系統(tǒng)的風(fēng)險及隱患。

5.稅收風(fēng)險管控

免稅、節(jié)稅、降稅，是財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營過程中的必修課，財(cái)務(wù)人員要及時了解獲悉與本企業(yè)相關(guān)的減免降稅政策、與本行業(yè)相關(guān)的稅收扶持政策，規(guī)劃利用好政策給予的紅利，合理為企業(yè)經(jīng)營謀福利，提高經(jīng)濟(jì)效益。

無論是管理層面還是運(yùn)營層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險管控，均是以主動、積極的識別風(fēng)險、分析防范控制因素為主導(dǎo)，及時有針對性地采取規(guī)避、分擔(dān)、降低風(fēng)險危害的措施，助力企業(yè)經(jīng)營，但如若遇到能力受限未能預(yù)見的財(cái)務(wù)風(fēng)險，需要被動承擔(dān)，也要在承擔(dān)的同時，努力尋求解脫策略，分解危害程度。

四、結(jié)語

綜上所述，盡管風(fēng)險無處不在，但風(fēng)險是可防、可控的。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)管理過程中，結(jié)合全面預(yù)算管理，結(jié)合內(nèi)部控制，在戰(zhàn)略上通過業(yè)務(wù)的多樣性，在經(jīng)營中通過良好的運(yùn)營系統(tǒng)來防范和控制風(fēng)險，充分調(diào)動全員積極性，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，對于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)方針密切跟蹤，及時改進(jìn)，業(yè)財(cái)融合，動態(tài)管理，推動企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。