完善稅收政策，助推民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

尹凌

莆田市機(jī)關(guān)事務(wù)管理處 福建莆田 351100

1 當(dāng)前民營經(jīng)濟(jì)稅收政策存在的問題

1.1 部分民營企業(yè)見不到減稅的效果

當(dāng)前，部分民營企業(yè)見不到減稅的效果，他們認(rèn)為原來的營業(yè)稅只有3%，而增值稅稅率大幅提高到11%，稅負(fù)更重了。如一些建筑安裝企業(yè)，營改增后，除了清包工方式，甲供工程提供的建筑服務(wù)、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)可選擇簡易辦法計(jì)稅依3%的征收率計(jì)稅外，其余項(xiàng)目必須采取一般計(jì)稅辦法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，過去的營業(yè)稅稅率是3%，增值稅稅率定為11%后，稅負(fù)比原來要高，并且稅負(fù)增加的幅度比較大，比原來提高了8 個百分點(diǎn)。

1.2 相當(dāng)多民營企業(yè)感覺稅費(fèi)負(fù)擔(dān)還很重

現(xiàn)在，一方面營改增減稅了，另一方面營改增減稅效應(yīng)被地方政府收費(fèi)項(xiàng)目給吞噬。坊間流傳的“死亡稅率”，就體現(xiàn)了不少民營企業(yè)家對長期重稅的不滿。以至于前段時間福耀玻璃在美國設(shè)廠，輿論影響極大。無論是稅還是費(fèi)，如果讓企業(yè)負(fù)擔(dān)太重，減稅的紅利就無法充分釋放。與國外的企業(yè)尤其是與一些發(fā)達(dá)國家如美國相比，很多民營企業(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)仍然很重。對民營企業(yè)的收費(fèi)，很多企業(yè)也認(rèn)為是稅，民營企業(yè)還需要繳納教育附加、“五險(xiǎn)一金”、殘疾人就業(yè)保障基金、工會費(fèi)等[1]。

1.3 稅收支持民營企業(yè)做大做強(qiáng)創(chuàng)新發(fā)展的力度不夠

近幾年，由于我國勞動力、土地、原材料價格不斷上漲和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，導(dǎo)致近年來民營資本進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)的意愿減退；加上很多民營企業(yè)的生產(chǎn)方式粗放、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，治理結(jié)構(gòu)落后，在一定程度上影響了民營經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展。

1.4 稅收政策口徑不同執(zhí)法不規(guī)范

近幾年，我國不斷加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，努力讓各種不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的納稅人能在同一起跑線上公平競爭。稅收立法也高度集權(quán)，但一些稅收政策地方口徑不同，對不同性質(zhì)的納稅人政策把握的度不一樣，對稅收違法行為的懲處，不同的納稅人可能也不一定相同，稅收執(zhí)法不規(guī)范，無法保證不同的經(jīng)濟(jì)體在稅收上是完全平等的，給民營企業(yè)造成了不公平的待遇。

2 加大稅收優(yōu)惠力度促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的建議

2.1 運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，扶持民營企業(yè)發(fā)展壯大

一是必須營造公平、公正、公開的稅收政策環(huán)境。在全國產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和國有企業(yè)改革的大環(huán)境中，也應(yīng)該提供給民營企業(yè)難得的發(fā)展機(jī)遇，真正讓所有的經(jīng)濟(jì)主體在公平、公正、公開的稅收政策環(huán)境中，合理進(jìn)行資源配置，解決長期以來政府對民營企業(yè)的不公平待遇，讓民營經(jīng)濟(jì)拓展發(fā)展空間，增添發(fā)展活力，實(shí)現(xiàn)從小企業(yè)向“小巨人”企業(yè)轉(zhuǎn)變。

二是加大稅收優(yōu)惠政策力度推動民營企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)下行，民間投資不足，當(dāng)務(wù)之急要讓民營企業(yè)投資有回報(bào)，才能提升民營企業(yè)投資動能和投資愿望。通過稅收優(yōu)惠，鼓勵民營企業(yè)走兼并、收購、聯(lián)合、參股等強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的途徑做大民營經(jīng)濟(jì)[2]。

2.2 確保營改增減稅效應(yīng)，激發(fā)民營企業(yè)活力

一是要加快增值稅立法進(jìn)度，改變重稅的政策。推進(jìn)增值稅立法過程中，在簡并稅率的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步消除重復(fù)征稅因素，加大減稅、降費(fèi)、降低要素成本，促進(jìn)民營企業(yè)服務(wù)業(yè)和制造業(yè)融合發(fā)展。確保營改增減稅效應(yīng)，激發(fā)民營企業(yè)活力。

二是要進(jìn)一步為民營企業(yè)減稅降負(fù)松綁。一方面發(fā)揮好營改增政策減稅效應(yīng)，切實(shí)將適合稅收形式征繳的收費(fèi)項(xiàng)目、基金項(xiàng)目通過立法改為稅收；另一方面，政府尤其是地方政府要壯士斷腕，堅(jiān)決砍掉不合理的收費(fèi)項(xiàng)目，兌現(xiàn)政府承諾，用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，給民營企業(yè)真正的松綁，減輕負(fù)擔(dān)，改變民間投資不足，經(jīng)濟(jì)下行的局面，從而實(shí)現(xiàn)市場活力的“乘法”。

2.3 發(fā)揮稅收引導(dǎo)作用，促進(jìn)民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

一是引導(dǎo)民營企業(yè)投向中長期符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目，鼓勵民營企業(yè)積極參與能滿足社會急需的大宗耐用消費(fèi)品、新型消費(fèi)品的投資，適當(dāng)引導(dǎo)民營企業(yè)參與教育、旅游等服務(wù)領(lǐng)域的合理投資；極力推進(jìn)民營企業(yè)加入有利于醫(yī)療、養(yǎng)老、文化、體育等社會領(lǐng)域的投資，稅收優(yōu)惠上，應(yīng)給這些民營企業(yè)更多的成長空間。

二是出臺更多的促進(jìn)民營企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收政策。要針對民營企業(yè)科技創(chuàng)新專項(xiàng)資金不足、創(chuàng)新氛圍不濃和創(chuàng)新動力不足的情況，在原有優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，出臺一些更加靈活的、便于操作執(zhí)行的個人所得稅政策，讓高素質(zhì)的員工參加到民營企業(yè)中去，并讓民營企業(yè)留得住人才；通過對民營企業(yè)稅收優(yōu)惠，帶動其產(chǎn)業(yè)的整體技術(shù)改造與創(chuàng)新，幫助他們從低端的加工制造領(lǐng)域向科技含量更高，技術(shù)更尖端的領(lǐng)域發(fā)展，提高產(chǎn)品的競爭力[3]。

2.4 發(fā)揮稅收優(yōu)惠作用，鼓勵民營企業(yè)走出去

國家的稅收政策應(yīng)為民營企業(yè)走上世界舞臺，創(chuàng)造條件。當(dāng)前應(yīng)發(fā)揮稅收優(yōu)惠作用，鼓勵民營企業(yè)融入“一帶一路”戰(zhàn)略平臺中，允許發(fā)達(dá)省市和地區(qū)在不違反國家稅收法律的基礎(chǔ)上，試行出臺地方性稅收優(yōu)惠，鼓勵民營企業(yè)進(jìn)行海外投資，參與國際競爭。對跨業(yè)整合，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手的民營企業(yè)，應(yīng)在稅收上給予特別的優(yōu)惠。通過稅收優(yōu)惠，讓有走出國門的民營企業(yè)減少資金占用，有效降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高競爭力，實(shí)現(xiàn)資源的高效配置。

3 結(jié)語

近幾年，國家在財(cái)政稅收上不斷給予鼓勵，激活民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高民營企業(yè)效率。同時，國家出臺的一些投資和科研的稅收優(yōu)惠政策，特別是對小型微利企業(yè)的稅收鼓勵，一定程度上提高了民營企業(yè)抗市場風(fēng)險(xiǎn)能力，也較好地推動民營經(jīng)濟(jì)茁壯成長。