談企業(yè)資金管理存在的問題及對策

申喜晶

（吉林省信用融資擔保投資集團有限公司通化分公司，吉林 通化 134001）

一、企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)進行生產經營活動最重要的保障，是當前市場經濟體制下最主要的流通工具，可以說沒有資金的運轉，企業(yè)就無法進行基本的生產經營活動。企業(yè)的生產經營活動離不開資金活動，通過對企業(yè)營運資金管理 ，合理的調整資金運轉活動來規(guī)范企業(yè)的生產經營活動，確保企業(yè)生產經營活動的順利進行，實現企業(yè)持續(xù)發(fā)展，資金管理以資金為基礎，體現在企業(yè)生產經營管理的各個環(huán)節(jié)中。比如，在企業(yè)各部門人員之間、部門與部門之間、企業(yè)與外部相關聯單位之間，其中任何一個環(huán)節(jié)出現問題，都可能影響到企業(yè)的資金安全。所以，資金是企業(yè)的“血液”，決定著企業(yè)未來生存與發(fā)展的命脈，加強對企業(yè)的資金管理，及時發(fā)現問題，防范資金風險是非常重要的。

現如今隨著我國經濟的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的資金管理工作持續(xù)改進，不斷完善，包含的內容也越來越全面、綜合和系統。企業(yè)的資金管理不只要計算其收支情況，更對其資金管理進行了分類，企業(yè)一般分為非流動資金管理和流動資金管理，資金管理又分為資金的存量管理與流量管理，具體表現為籌集資金和資金投放管理，通過企業(yè)在生產經營中對資金的余缺判斷，進行合理調配，有利于企業(yè)資金的平衡使用和提高資金利用率，企業(yè)需要通過其財務狀況、經營成果、現金流量等情況，來計算企業(yè)所實現的利潤，資金管理的重要性上升。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不完善

1.企業(yè)資金管理制度落后，使企業(yè)基本生產經營活動受到嚴重影響

目前，有很多企業(yè)存在資金管理沒有合理規(guī)劃使用方案的問題，導致企業(yè)在生產、運營、銷售等方面出現資金緊缺或斷流的現象，企業(yè)因資金周轉不足，不能形成資金的良性循環(huán)。另外，有很多企業(yè)是家族企業(yè)，企業(yè)管理者對企業(yè)資金管理意識淡薄，財務大權都是自家親戚掌管，財務專業(yè)知識不強，甚至沒有，這樣就會在資金管理方面出現資金管理混亂的現象，不能規(guī)范的、有效地使用資金。由于企業(yè)管理人員對資金規(guī)劃管理意識不強，在資金管理上缺乏宏觀的統籌性，不能夠從長足的角度考慮企業(yè)的發(fā)展問題，形成了企業(yè)在資金使用的混亂現象，造成了企業(yè)使用資金方面的浪費。因此，會嚴重影響到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.資金管理制度不健全，管理多體現在形式上

第一，大多數企業(yè)出現管理方式落后的情況。企業(yè)雖然建立了資金管理制度，但在實際運用上，卻存在很多不足之處。比如，有沒有嚴格按照制度履行資金的管理，企業(yè)各部門對資金管理制度了解程度是多少，有沒有制定合理的資金使用方案等；第二，一些家族企業(yè)的主要管理者對資金支配隨意性比較大，使得資金的實際使用與計劃使用出現較大偏差；第三，對資金使用的監(jiān)管不到位，企業(yè)在使用資金的過程中，沒有事前資金預算，缺乏事后對資金使用的監(jiān)督和審核，就會出現對資金的控制力不強，不能合理使用資金，往往容易出現資金缺口和漏洞。

（二）資金內部控制不力

企業(yè)在生產運營中，按資金管理制度的要求，先要制定合理的資金使用計劃，但在具體落實中，總會出現執(zhí)行力不足，沒有按照計劃使用，導致資金使用效率降低。一方面，資金內控管理形式化，財務部門只注重賬目的歸納與記錄，卻忽視了企業(yè)使用資金的實際情況，是否符合資金使用的初衷，容易出現產品積壓、資金周轉緩慢等情況；另一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，在投資方面會有一定的隨意性和盲目性，企業(yè)管理者不能及時了解資金使用狀況，往往會出現資金使用缺口，甚至是資金使用危機。

（三）資金管理方法缺乏先進性

有一些企業(yè)隨著經濟的快速發(fā)展而不斷壯大，成立分子公司、分支機構等，但隨之而來會使企業(yè)面對更加激烈的競爭，以往的資金管理制度已經跟不上企業(yè)的發(fā)展速度，傳統的方法缺乏實戰(zhàn)性。對企業(yè)而言，如果還遵循傳統的資金管理辦法，會缺乏對資金的管控能力，降低資金使用效率，長期下去，對企業(yè)的發(fā)展形成嚴重的阻礙。

（四）監(jiān)督力度不足

企業(yè)內部管理機制和內控機制不強，在資金使用的過程中沒有起到監(jiān)督的效力，沒有使資金在使用的過程中為企業(yè)產生效益最大化，企業(yè)的資金監(jiān)督不到位，會導致內控系統出現漏洞，這就致使企業(yè)在資金管理方面缺乏規(guī)范化、完整化的流程，從資金管理風險的角度看，企業(yè)沒有對資金風險進行有效識別，導致企業(yè)在防范風險方面出現很大問題，會很大程度影響企業(yè)的經營發(fā)展。例如，有些企業(yè)為了快速擴充市場，不斷采用賒銷方式，出現賒銷過渡、資金周轉緊張的局面，只有采取融資的方式，來暫時緩解資金周轉困難的問題，但同時增加了融資成本，使企業(yè)又增添了一份經營負擔。這就是企業(yè)資金管理與監(jiān)督系統的不完善，導致企業(yè)資金周轉不暢，增加負債，也可能給企業(yè)帶來經營危機。

三、加強企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度

企業(yè)只有不斷建立健全資金管理制度，才能保證內部管理工作有章可循，才能提高資金管理和使用的有效性，具體體現在以下幾個方面。第一，加強資金賬戶管理。賬戶管理是企業(yè)資金管理的核心部分，資金賬戶開設偏多，不便于企業(yè)對資金的集中管理與調配，應適當減少利用率不高的資金賬戶，相對集中資金管理，增強資金的控制和監(jiān)管；第二，加強企業(yè)存款管理。制定合理的資金預算方案，加強資金集中使用力度，解決企業(yè)存貸雙高的問題，使企業(yè)資金形成良性運轉，成為企業(yè)生產經營強有力的后盾；第三，加強資金結算管理。隨著信息、網絡化的迅速發(fā)展，采用了網上結算功能，提高了資金劃轉和周轉速度，為企業(yè)的經營發(fā)展爭取更多的有效時間；第四，加強融資管理。企業(yè)利用資金的杠桿效應，合理選擇融資渠道，計算融資成本，對資金進行統一調配，把企業(yè)財務風險降低到最小化。

（二）科學應用資金管理方法，提高資金使用效率

對企業(yè)而言，資金雄厚是體現企業(yè)經營基礎的表現，但提高資金利用率是對企業(yè)的健康發(fā)展起到決定性的作用，因此，要從根本上改變資金利用率低下的問題。第一，對現有結算制度的改革與完善。對賬戶余額實施監(jiān)管功能，設置專門的結算賬戶，對結算業(yè)務進行統一核實和管理，提高資金的周轉速度和周轉次數。第二，全面實施預算管理制度。企業(yè)在編制預算方案時，采用上下貫通的原則，以企業(yè)經營收入、成本費用、現金流量為預算重點，做市場調查及預測，結合企業(yè)自身的經營計劃，做出正確的資金預算方案。第三，逐步擴大預算范圍。對企業(yè)管理者、各部門領導及負責人明確責任，參與預算人員從財務部門擴大到企業(yè)各個部門，從資金鏈擴大到生產經營，結合現金、收支兩條線、控制目標成本、內部管理與預算控制相結合、企業(yè)經營者和員工的經濟利益相結合，達到資金預算合理規(guī)范化，確保現金流的平衡性。

（三）完善與加強內部控制

資金在使用和運轉過程是否高效，要看企業(yè)內部管控機制是否完善。資金從投入到使用，要進行科學的預算、有效的管控，達到提高生產效率、降低生產成本的目的，達到資金使用的最佳效果，想要做到這點，就必須有專業(yè)的管理團隊，專業(yè)的管理經驗和完善的資金監(jiān)管制度。

高效的資金管理主要體現在以下幾個方面：一是加強對應收賬款在管理。它是企業(yè)一項重要的流動資產，要做到及時回款，控制合理應收賬款比重，緩解企業(yè)流動資金壓力；二是嚴格控制生產成本的增加。嚴格把控每個生產環(huán)節(jié)，減少廢材廢料的增加，減少資源浪費，嚴控存貨大量積存、降低資金機會成本等。總之，要加強財務控制力就要加強對財務管理人員的培訓，加強對稅務網站的關注，獲取更多的稅收優(yōu)惠政策的信息，并運用到財務管理工作中去，減少企業(yè)的稅負，緩解資金壓力，為企業(yè)資金的管理發(fā)揮其高效性。

（四）加強監(jiān)督力度

一個企業(yè)，如果制定了合理的資金監(jiān)管制度，沒有相對應的資金監(jiān)管力度，就是空有其表。資金監(jiān)管體現在企業(yè)日常生產經營中的每一個環(huán)節(jié)，監(jiān)管制度是否落實到位是關鍵。首先，在企業(yè)印章管控方面，嚴禁一個保管款項收支的所有印章，尤其是財務專用章的保管，應由授權的個人保管，法人章應由法人或授權人專門保管，要堅持“誰保管，誰負責”的原則，嚴格履行簽字、蓋章、登記、交接等手續(xù)；其次，在企業(yè)各個部門設置資金預算申請負責制，使部門之間相互制約，確保資金的流入與流出有清晰的記錄；最后，對資金使用情況進行定期或不定期監(jiān)督檢查，同時對人員設置、內控機制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保發(fā)現問題能夠及時糾正。

四、結語

隨著我國經濟出現突飛猛進的發(fā)展趨勢，信息化、網絡化時代發(fā)展的不斷壯大，企業(yè)的經營管理也面臨著復雜化和多樣化。企業(yè)想要長久地生存下去，最終達到做大做強的目的，就必須克服在發(fā)展過程中遇到的融資、賬務管理、資金調配等方面的內部困難，要拓寬企業(yè)的融資渠道，建立規(guī)范企業(yè)財務制度，建立科學有效的內部控制制度，才能提高企業(yè)的經營能力和抗風險能力，保障企業(yè)在激烈的市場競爭中健康、有序、長足的發(fā)展。為了在競爭激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳步，企業(yè)必須加強對資金的有效使用，避免資金使用效率低下的情況，企業(yè)管理者一定要加強對資金管理的重視，完善企業(yè)財務管理制度，改進企業(yè)資金監(jiān)管辦法 ，加強資金監(jiān)管力度，最終形成強大的資金管控系統，能夠為企業(yè)保駕護航，使企業(yè)長遠、健康地發(fā)展下去。