談建筑企業(yè)資金管理中 存在的問題及應(yīng)對舉措

晏智麗

（江西省公路投資有限公司，江西 南昌 330001）

一、引言

當(dāng)前，建筑市場競爭逐漸呈白熱化趨勢，財(cái)務(wù)管理在迎來改革的同時(shí)，也面臨著一些挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)重視自身財(cái)務(wù)體系的完善，結(jié)合實(shí)際情況制定針對性的改善措施，以確保資金管理的順利進(jìn)行。

二、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）有助于企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)

在企業(yè)的運(yùn)營過程中，資金管理是重要環(huán)節(jié)之一，可有效促進(jìn)經(jīng)營效率的提高，主要是指在基于科學(xué)、合理的管理制度下，實(shí)現(xiàn)全過程資金調(diào)試管理，以保障采購、員工工資等正常所需資金，促使企業(yè)經(jīng)營處于良性循環(huán)狀態(tài)。

（二）有助于提高經(jīng)濟(jì)效益

資金管理的實(shí)施，能合理的對各部門的存量資金進(jìn)行安排，有利于有限資金充分發(fā)揮其作用，可在一定程度促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，從而達(dá)到提高資金使用效率的目的。在建筑企業(yè)中強(qiáng)化資金管理，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，不僅能實(shí)現(xiàn)利益最大化的，且還能充分地體現(xiàn)出企業(yè)的社會效益及自身價(jià)值，有利于企業(yè)更好的順應(yīng)市場形勢變化，滿足現(xiàn)代化市場需求。

（三）有助于防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)將預(yù)算資金執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算目標(biāo)予以分析、比較后，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的一些偏差，通過對各部門、員工的督促更正，能夠進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)處于經(jīng)濟(jì)活動初期時(shí)，企業(yè)會產(chǎn)生各類型的支出費(fèi)用，在此前提下企業(yè)想要保障自身經(jīng)濟(jì)效益，就需結(jié)合自身的實(shí)際情況，合理減少運(yùn)營及管理成本，合理的開展資金預(yù)算管理，通過對資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，有利于增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而為企業(yè)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢。

三、建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

現(xiàn)階段，大部分的建筑企業(yè)在運(yùn)營管理中均存在一個(gè)普遍問題，即資金管理意識淡薄，沒有加大對資金管理的關(guān)注度，領(lǐng)導(dǎo)層往往更傾向于對經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)將價(jià)格壓至最低，從而就在一定程度上輕視了建設(shè)單位信譽(yù)等，為后續(xù)項(xiàng)目資本的運(yùn)轉(zhuǎn)埋下了隱患。同時(shí)，也未設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有指定專業(yè)的人員開展資金管理，導(dǎo)致資金管理效率處于較低狀態(tài)，加之員工資本管理意識及責(zé)任意識的缺乏，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，日常未重視成本節(jié)約，從而就引發(fā)了不必要浪費(fèi)。

（二）資金預(yù)算編制缺乏合理性

現(xiàn)階段，部分建筑企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，其資金預(yù)算編制仍然缺乏合理性，主要體現(xiàn)在預(yù)算編制的基礎(chǔ)及編制程序兩方面。在預(yù)算編制的過程中，傾向于對工作量的考慮，采用的是傳統(tǒng)資金預(yù)算編制方法，基于上一年預(yù)算金額，增加抑或是降低一定比例，往往忽視了資金預(yù)算指標(biāo)變化因素，不夠客觀；部分企業(yè)在簡單匯總各分支機(jī)構(gòu)、部門上報(bào)的資金預(yù)算后就開展了對整體資金的預(yù)算管理，在此過程中沒有進(jìn)一步調(diào)查、分析下屬單位申報(bào)的資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性，從而就在一定程度上限制了資金預(yù)算的作用和成效。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有待完善

針對資金內(nèi)控制度而言，其主要是在基于國家法律法規(guī)的前提下制定的，企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守，通過對財(cái)務(wù)人員的管制，從而才能實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作效率的提高。目前，部分建筑企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營管理中，仍存在資金審批流程不合理、預(yù)算制度不完善、責(zé)任不明確等問題，造成內(nèi)控制度處于形式化狀態(tài)，未嚴(yán)格落實(shí)。以審批支付流程為例，大多都只是由高層口頭傳遞，沒有嚴(yán)格執(zhí)行支出制度，最終導(dǎo)致實(shí)際支出與計(jì)劃列支不相符問題的出現(xiàn)。同時(shí)，也沒有重視對管理人員權(quán)責(zé)的明確劃分，未加強(qiáng)對人員管理意識的培養(yǎng)，部門之間缺乏溝通、交流，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，這就在一定程度上影響了運(yùn)營決策，不利于企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（四）資金管理松散

針對建筑企業(yè)而言，其投資范圍往往較大，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，受缺乏統(tǒng)一系統(tǒng)管理、制度不健全等因素的影響，項(xiàng)目資金往往處于松散狀態(tài)。同時(shí)，企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)人員也無法合理的對資金進(jìn)行管理和調(diào)度，加之風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識的缺乏，就沒有制定全面的資金管理計(jì)劃，促使一些分公司、子公司存在閑置資金情況，而有的公司卻還在使用貸款，直接增加了企業(yè)的不必要貸款利息。另外，一些項(xiàng)目經(jīng)理無法實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，未樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識，沒有認(rèn)識到資金管理不是一個(gè)部門參與，而是要全員參與其中，在無形中就增加了企業(yè)的資金壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）人員管理水平有待提高

在建筑企業(yè)的資金管理過程中，財(cái)務(wù)管理是重要構(gòu)成部分，需將周全的管理方式全面滲透到各子公司、部門的管理中，對人員提出了更高的要求，對此企業(yè)就需加強(qiáng)對人員的培訓(xùn)力度，以不斷強(qiáng)化整體業(yè)務(wù)水平，調(diào)動人員的工作積極性，增強(qiáng)其判斷能力，更加全面的了解、掌握公司業(yè)務(wù)，順利地開展資金管理。例如，企業(yè)所有的支付款項(xiàng)均需嚴(yán)格按照內(nèi)部審批流程進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格的審核支付款項(xiàng)，動態(tài)掌握資金動向。但就現(xiàn)階段而言，一些建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)人員未具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，沒有全面掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在處理賬務(wù)時(shí)主要以常規(guī)單據(jù)審核為主，無法為企業(yè)提供更具價(jià)值、更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)參考，同時(shí)也沒有在基于行業(yè)特殊性的前提下，對企業(yè)的支出進(jìn)行明確的分析，法律、法規(guī)意識較弱，最終就極有可能引發(fā)合同糾紛等風(fēng)險(xiǎn)事件的出現(xiàn)，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

四、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的對策

（一）強(qiáng)化資金管理意識

在實(shí)際的運(yùn)營管理中，建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金管理的重視度，增強(qiáng)全體人員的資金管理意識，可在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金管理教育宣傳的方式，讓員工更加全面的了解、掌握資金管理相關(guān)內(nèi)容及其重要性，培養(yǎng)人員的成本控制意識，以提高資金管理效果。同時(shí)，還需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理的展開支出規(guī)劃，合理的評價(jià)財(cái)政預(yù)算實(shí)施效果，找出不足提出解決對策，為財(cái)務(wù)管理的順利實(shí)施奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）完善預(yù)算編制工作

建筑企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，應(yīng)不斷優(yōu)化管理方法，摒棄傳統(tǒng)管理模式，如可使用零基預(yù)算方法來實(shí)現(xiàn)對資金預(yù)算的編制，從而有效提高預(yù)算各指標(biāo)的可操作性和客觀性。同時(shí)，預(yù)算管理部門需對企業(yè)各部門、員工的預(yù)算執(zhí)行情況展開調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以糾正，并對給出的意見進(jìn)行匯總、分析處理，確保在基于全過程掌握資金預(yù)算管理的前提下，合理修改年初資金預(yù)算指標(biāo)，有利于企業(yè)資金預(yù)算管理充分發(fā)揮其應(yīng)用效果。

（三）完善內(nèi)控管理制度

建筑企業(yè)應(yīng)重視對內(nèi)控管理制度的完善、健全，促使人員嚴(yán)格按照相關(guān)要求、規(guī)范執(zhí)行每項(xiàng)任務(wù)，并細(xì)化資金業(yè)務(wù)活動相關(guān)準(zhǔn)則，明確人員的權(quán)利級別，增強(qiáng)人員的責(zé)任意識，并加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，全面落實(shí)資金支付審批流程，以規(guī)避不按流程執(zhí)行等一系列問題的出現(xiàn)。同時(shí)，還需重視對資金管理的檢查，對于項(xiàng)目資金異常情況要及時(shí)地予以分析，并提出針對性的處理對策，并落實(shí)責(zé)任追究。在基于財(cái)務(wù)系統(tǒng)及人工監(jiān)督聯(lián)合的情況下，實(shí)現(xiàn)對資金動態(tài)的實(shí)時(shí)掌握，注意提醒各部門控制的關(guān)鍵點(diǎn)，或極易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，及時(shí)給出警示，以不斷提高內(nèi)控管理效果，確保資金管理的順利進(jìn)行。

（四）實(shí)現(xiàn)資金集中管理

針對建筑企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)對資金的集中管理，有利于促進(jìn)資金使用率的提高，企業(yè)應(yīng)在基于實(shí)際情況的前提下，實(shí)施總部統(tǒng)一收取、支付等方式開展管理，或是進(jìn)行組合方式管理，以達(dá)到集中支配資金的目的，充分的體現(xiàn)出資金的應(yīng)用價(jià)值，有利于增強(qiáng)企業(yè)的融資、償還債務(wù)能力等，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還需加強(qiáng)對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)一步對項(xiàng)目的信心進(jìn)行調(diào)查，包括業(yè)主資金的來源、開發(fā)條件等，對于墊付資金的部門要著重調(diào)查，觀察其是否具備一定條件，合理控制資金墊付不良，實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，在簽訂項(xiàng)目合同時(shí)，應(yīng)對每項(xiàng)條款進(jìn)行嚴(yán)格的核查，尤其是對于付款的相關(guān)條款，避免合同陷阱的出現(xiàn)，并成立專門的催收小組，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目支出的結(jié)算工作，并提醒項(xiàng)目業(yè)主，避免項(xiàng)目款項(xiàng)拖欠問題的發(fā)生，避免企業(yè)遭受不必要的資金損失。

（五）強(qiáng)化人員的業(yè)務(wù)能力

在進(jìn)行資金管理時(shí)，企業(yè)除了要加強(qiáng)資金管理宣傳力度，還需定期組織財(cái)務(wù)人員開展相關(guān)培訓(xùn)活動，增強(qiáng)人員的法律、法規(guī)意識，不斷提高人員的業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)，促使其在具體工作中能夠獨(dú)立、熟練地開展各項(xiàng)資金管理工作，以降低或規(guī)避執(zhí)行不到位等問題的出現(xiàn)，促進(jìn)資金管理效率的提高。另外，還應(yīng)不斷健全考核機(jī)制，根據(jù)自身的實(shí)際情況制定詳細(xì)、科學(xué)的資金預(yù)算目標(biāo)，落實(shí)獎懲制度，將執(zhí)行結(jié)果與子公司及員工的績效掛鉤，促使其嚴(yán)格執(zhí)行資金管理相關(guān)要求、標(biāo)準(zhǔn)，從而有效提升企業(yè)資金綜合使用效率。值得注意的是，在落實(shí)考核機(jī)制的過程中，還需充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況，最好可制定橫向定量指標(biāo)展開對比，以科學(xué)、規(guī)范地開展資金的管理及控制。

五、結(jié)束語

綜上，針對資金管理而言，其在建筑企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)重要地位，是提高資金使用效率的關(guān)鍵，只有加強(qiáng)資金管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用的良性循環(huán)，有利于增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢，促進(jìn)其健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，建筑企業(yè)就需在基于自身文化的前提下，不斷完善、健全資金管理制度，嚴(yán)格控制資金活動各環(huán)節(jié)，強(qiáng)化人員能力，并進(jìn)一步分析資金管理中存在的問題，提出針對性的應(yīng)對策略，采用融資等擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，以增強(qiáng)抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于提高財(cái)務(wù)管理效率及質(zhì)量的持續(xù)改善。