施工企業(yè)資金管理 存在的問題及對策探討

呂云翠

（中國水利水電第十四工程局有限公司，云南 昆明 650041）

近年來，我國逐漸進(jìn)入改革開放的深水區(qū)，國家采取緊縮貨幣政策的方式來應(yīng)對經(jīng)濟(jì)著陸問題。在房地產(chǎn)領(lǐng)域中，由于一、二線城市提出的限購等調(diào)控措施，施工企業(yè)面臨的競爭壓力不斷攀升，資金管理的重要性也不斷上升。施工企業(yè)想要在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，必須要重視對資金的管理工作，盡可能提高企業(yè)自身控制成本的能力，提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和穩(wěn)步經(jīng)營能力。

一、施工企業(yè)資金管理的作用分析

（一）有利于施工企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展

建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、社會穩(wěn)定有著十分重要的作用。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，建筑行業(yè)是社會發(fā)展的引擎，在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)期，建筑行業(yè)是政府去泡沫、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)著陸的重要對象。在施工企業(yè)的運(yùn)行過程中，資金是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的命脈，若企業(yè)不能保證資金鏈的安全，極有可能導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，影響企業(yè)自身的穩(wěn)定。除了施工企業(yè)自己的穩(wěn)定外，由于施工企業(yè)中雇傭的多是進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工，若施工企業(yè)自身的資金鏈斷裂，很有可能出現(xiàn)工程停工、工程爛尾、拖欠農(nóng)民工工資的問題，影響農(nóng)民工的生存和生活必然會威脅到社會的穩(wěn)定和安全。因此，施工企業(yè)做好資金管理工作還能夠?yàn)樯鐣姆€(wěn)定出一份力。

（二）有利于提高施工企業(yè)的核心競爭力

資金是施工企業(yè)的命脈，施工企業(yè)想要保證穩(wěn)定的運(yùn)行和持續(xù)的收益就必須要保證資金鏈的穩(wěn)定，保證資金的流動(dòng)效果，因此，在施工企業(yè)管理工作中，資金管理本身就是企業(yè)管理的重要組成。在建筑行業(yè)競爭激烈的當(dāng)下，能夠保證資金流動(dòng)性、保證資金鏈安全的施工企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)，在市場中具有更強(qiáng)的核心競爭力。

（三）有利于預(yù)防和遏制腐敗行為

在施工企業(yè)經(jīng)營過程中，除了企業(yè)自身的成本控制不到位、市場波動(dòng)等情況導(dǎo)致的企業(yè)資金鏈斷裂問題，還有一種造成企業(yè)資金鏈問題的原因就是相關(guān)人員的貪腐行為。若施工企業(yè)能夠進(jìn)一步做好資金管理工作，就能夠更好的管理自己的現(xiàn)金流，不給相關(guān)人員的貪腐行為留下漏洞，為企業(yè)的健康發(fā)展提供更優(yōu)秀的空間。

（四）有利于企業(yè)提高自身的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

施工企業(yè)想要從工程項(xiàng)目中賺取利潤，需要在擴(kuò)大收益的同時(shí)做好成本控制，這樣才能夠獲得更大的利潤空間。施工企業(yè)在企業(yè)管理中做好資金管理工作，能夠幫助項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)更好的控制工程的成本，避免不必要的成本支出，幫助企業(yè)方面更好地把握項(xiàng)目資金流動(dòng)情況，從而更好地提高工程的利潤空間。除了工程項(xiàng)目方面外，施工企業(yè)做好資金管理工作還能夠避免同一時(shí)間段的多項(xiàng)投資超出企業(yè)的資金鏈承受能力，避免企業(yè)因?yàn)榧庇谶M(jìn)取而導(dǎo)致資金鏈斷裂，保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）企業(yè)自身的資金管理制度不健全

資金管理制度是施工企業(yè)的重要管理內(nèi)容，是企業(yè)保證資金流完好的重要方式，也是企業(yè)健康發(fā)展的重要工作。目前，很多施工企業(yè)中都沒有建立完整的資金管理制度，不利于對企業(yè)資金的有效管理；有相當(dāng)部分的小型施工企業(yè)中甚至無法做到出納、會計(jì)分離，無法做到不相容的崗位職務(wù)分離，導(dǎo)致企業(yè)的管理比較混亂，做不到不同項(xiàng)目資金的獨(dú)立管理；部分施工企業(yè)的管理人員認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的工作，只要考核財(cái)務(wù)部門就可以實(shí)現(xiàn)資金管理，但實(shí)際上資金管理需要公司的全體人員配合。這樣的不健全企業(yè)資金管理制度影響下，企業(yè)做不到正確管理自己的項(xiàng)目資金，有些看似節(jié)約人工成本的方式反而容易成為導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失的原因，因此，建立健全的資金管理制度十分有必要，是輔助企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

（二）資金管理中的預(yù)算部分不合理

企業(yè)的資金管理工作需要建立在正確的預(yù)算基礎(chǔ)上，若企業(yè)在項(xiàng)目開啟前的預(yù)算部分計(jì)算不合理，那么對資金的管理方案就失去了有效性，無法做到資金管理的目的。建筑施工企業(yè)所參與的工程資金量通常比較大，資金的管理和資金的預(yù)算就顯得尤為重要，但很多施工企業(yè)的管理層對于資金預(yù)算的重視度不足，不愿意消耗人力成本設(shè)置專門的預(yù)算崗位，不愿意投入資金購買更符合預(yù)算工作所需的正版財(cái)務(wù)軟件，對資金預(yù)算的審核把關(guān)和超支批復(fù)把關(guān)不嚴(yán)格，無視資金預(yù)算計(jì)劃隨意批復(fù)甚至遙控資金支出，導(dǎo)致工程的資金管理落不到實(shí)處。除了施工企業(yè)管理層的問題外，在施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中也存在一些問題，比如，財(cái)務(wù)預(yù)算工作人員在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)沒有把資金占用等籌資費(fèi)用容納進(jìn)預(yù)算方案中等，導(dǎo)致施工企業(yè)的資金預(yù)算方案有效性下降，資金管理工作流于形式，失去控制施工企業(yè)項(xiàng)目工程資金成本的能力。

（三）施工企業(yè)的資金墊付數(shù)量大

在建筑行業(yè)中，施工企業(yè)一方需要墊付的資金數(shù)量比較大。施工企業(yè)經(jīng)常需要墊付的資金包括保證金、質(zhì)保金、甲方未支付的工程款、農(nóng)民工工資等幾個(gè)部分，其中保證金、質(zhì)保金等部分屬于施工企業(yè)理應(yīng)需要墊付的部分，這些資金的停滯基本在企業(yè)管理層的預(yù)算之中，但由甲方提出的施工企業(yè)墊款問題是施工企業(yè)被迫接受的，這無形中加大了施工企業(yè)一方的資金壓力。農(nóng)民工工資問題是政府方面調(diào)整建筑行業(yè)內(nèi)部運(yùn)行情況的一種方式，政府方面要求施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)無欠薪，即在甲方?jīng)]有支付工程款的情況下也要按時(shí)、按量發(fā)放農(nóng)民工工資，這就使得施工企業(yè)需要墊付數(shù)量龐大的農(nóng)民工工資。

（四）施工企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識

在施工企業(yè)的運(yùn)營過程中，面臨著大量的資金周轉(zhuǎn)工作，這些資金周轉(zhuǎn)工作中都會給企業(yè)帶來一定的奉獻(xiàn)，其中包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等眾多風(fēng)險(xiǎn)可能。比如：在進(jìn)行施工項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，施工企業(yè)沒有科學(xué)分析甲方招標(biāo)文件、合同樣本、工程圖紙中的信息；在資金預(yù)算過程中，施工企業(yè)沒有科學(xué)的分析建筑材料市場行情，為了中標(biāo)而盲目壓低投標(biāo)價(jià)，導(dǎo)致中標(biāo)后企業(yè)自身的利潤空間過低。這些風(fēng)險(xiǎn)防范意識上的缺失，都會導(dǎo)致施工企業(yè)面臨不必要的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)自己的可持續(xù)發(fā)展和生存能力，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)短缺、周轉(zhuǎn)率下降等問題。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）施工企業(yè)需建立健全的資金管理制度

制度是保證企業(yè)正常生存、運(yùn)行、發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，施工企業(yè)要建立健全的資金管理制度，為自己的生存和發(fā)展提供必要保障。施工企業(yè)管理層要重視對資金管理制度的建立，不將資金管理制度僅視為財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員的管理制度，而是將資金管理制度視為全企業(yè)各部門都需要遵守的制度，要求各個(gè)部門、子企業(yè)配合財(cái)務(wù)部門的管理工作，提高企業(yè)自身運(yùn)行管理的效果。施工企業(yè)管理層不僅要重視對自己一方的資金進(jìn)行管理，還要重視對合作的甲方提供的資質(zhì)、信息、付款條件等內(nèi)容進(jìn)行審核，從源頭上控制工程項(xiàng)目的資金，避免施工企業(yè)將工程成本支付出去后卻無法從甲方順利獲取工程款的情況。在施工企業(yè)運(yùn)行工作中，要注意對全企業(yè)所有員工進(jìn)行培訓(xùn)，將資金管理的理念融入每一位員工的理念之中，引導(dǎo)各部門員工在工作中堅(jiān)持對資金使用管理制度的遵守，切實(shí)保證施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）施工企業(yè)需重視資金預(yù)算工作的重要性

施工企業(yè)管理層要重視資金的預(yù)算工作，在財(cái)務(wù)部門中建立專門的預(yù)算崗位，對預(yù)算崗位人員的工作給予全方位的支持，在工程成本支出過程中嚴(yán)格把控和審核資金的支出情況，避免出現(xiàn)預(yù)算外的成本支出，避免不必要的成本支出，保證企業(yè)的成本控制效果。在企業(yè)預(yù)算工作中，企業(yè)管理層要發(fā)動(dòng)各個(gè)部門為預(yù)算崗位人員提供實(shí)際情況、市場行情預(yù)測等信息，盡可能提高預(yù)算成果的準(zhǔn)確性和有效性，不高估施工項(xiàng)目的資金成本，不低估施工項(xiàng)目的資金占用量，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)效果。

（三）施工企業(yè)需盡可能避免資金的墊付

施工企業(yè)要盡量與供應(yīng)商、甲方等方面保持健康的合作關(guān)系，盡量減少資金的墊付，提高資金的周轉(zhuǎn)率，保證資金鏈的安全。在施工工程項(xiàng)目推進(jìn)過程中，建筑材料是工程成本支出的主要方向，施工企業(yè)想要減少資金在建筑材料上的墊付量，就需要盡可能避免建筑材料在倉庫中的積壓。但建筑材料本身的市場價(jià)格是不斷波動(dòng)的，這也是很多施工企業(yè)選擇堆積建材的原因，若施工企業(yè)能夠與供應(yīng)商達(dá)成鎖定材料價(jià)格的協(xié)議，就能夠?qū)崿F(xiàn)減少庫存量的效果，減少建材部分的資金墊付量。施工企業(yè)要與甲方保持較好的關(guān)系，盡量與甲方溝通，由甲方來墊付保證金和質(zhì)保金，若達(dá)不成共識則可以嘗試溝通甲方工程款的定期支付，避免工程中大部分款項(xiàng)由施工企業(yè)墊付的情況。

四、結(jié)束語

資金管理是施工企業(yè)內(nèi)部管理中的重要組成部分，是企業(yè)控制工程成本支出、不斷優(yōu)化自身管理效果、保證資金鏈安全的必要方式，能夠有效提升施工企業(yè)的核心競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在實(shí)施資金管理的過程中，施工企業(yè)要根據(jù)行業(yè)發(fā)展方向、自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、國家政策發(fā)展趨勢等方面綜合進(jìn)行資金管理制度的建立和修正，將每一筆資金都用到刀刃上，為自己保留抵抗風(fēng)險(xiǎn)和不可抗因素的能力，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。