談企業(yè)業(yè)財融合中 存在的問題及解決措施

武宏

（安徽海軒教育科技有限公司，安徽 合肥 231000）

一、業(yè)財融合概述

業(yè)財融合要通過業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間進行有效溝通，財務(wù)部門充分了解業(yè)務(wù)部門的工作流程，業(yè)務(wù)部門知道財務(wù)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑等來實現(xiàn)。構(gòu)建與完善業(yè)財管理體系，財務(wù)人員不僅要做到準(zhǔn)確核算、預(yù)算、分析等傳統(tǒng)事項，還要深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)，及時、全面、準(zhǔn)確地把控企業(yè)經(jīng)營狀況，為業(yè)務(wù)部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析，業(yè)務(wù)人員根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)分析情況，了解趨勢，看到優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)不足，從而能對癥下藥地開展工作，做到有的放矢，精準(zhǔn)、高效地完成業(yè)務(wù)工作目標(biāo)。把財務(wù)術(shù)語轉(zhuǎn)化成業(yè)務(wù)語言，提高財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通的效率，保障業(yè)財融合制度的順利實施，從而提高企業(yè)管理效果，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。

二、實行業(yè)財融合的意義

（一）業(yè)財融合是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部有效管理的途徑

企業(yè)各項計劃是建立在管理目標(biāo)基礎(chǔ)上的，制定財務(wù)管理計劃要先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和運營模式，通過業(yè)財融合，財務(wù)部門對企業(yè)發(fā)展的各環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、分析、指導(dǎo)，全面評估和決策，預(yù)測效益，有利于充分利用企業(yè)資源。而且，業(yè)財融合還可以讓管理層及時了解企業(yè)經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)的成本及利潤，便于及時調(diào)整經(jīng)營方向。

（二）進行企業(yè)內(nèi)部流程控制需要業(yè)財融合

企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的高度融合是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，這也是一個新的方向。企業(yè)內(nèi)部管理包括銷售目標(biāo)制定、實利潤率優(yōu)化、現(xiàn)金流加強、成本控制等，這些目標(biāo)的落實與實現(xiàn)都離不開財務(wù)的監(jiān)督與核算，并且每個環(huán)節(jié)的涉及面都很廣，財務(wù)人員必須充分了解和深入其中才能做好統(tǒng)計與審查，進行合理的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)的發(fā)展給出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。

（三）業(yè)財融合有利于控制經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，要求拓展業(yè)務(wù)的范圍和種類。在發(fā)展過程中，要求拓展自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍及種類，在拓展新業(yè)務(wù)過程中要注意規(guī)避風(fēng)險，事先建立風(fēng)險預(yù)警及防范機制，加強企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間的相互融合，及時預(yù)警企業(yè)發(fā)展過程中可能的風(fēng)險，做到及時發(fā)現(xiàn)、及時解決、規(guī)避經(jīng)營活動過程中可能存在的風(fēng)險，減少因風(fēng)險而帶來的損失。

三、業(yè)財融合過程中存在的問題

（一）業(yè)務(wù)部門關(guān)注的側(cè)重點與財務(wù)部門不同

業(yè)務(wù)部門因企業(yè)的考核內(nèi)容與方向與財務(wù)部門不同，業(yè)務(wù)部門只會關(guān)注與考核自身利益有關(guān)系的指標(biāo)，例如銷售任務(wù)完成度、客戶開發(fā)的數(shù)量、應(yīng)收賬款收回情況等。企業(yè)整體運營中的各項指標(biāo)，每一筆業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利潤價值、指標(biāo)預(yù)算、風(fēng)險預(yù)測及控制等都需要財務(wù)部門核算。另外財務(wù)部門需要關(guān)注企業(yè)運營過程中的內(nèi)部控制風(fēng)險，對業(yè)務(wù)部門的計劃、具體活動會給予更多的規(guī)范，有時還會給業(yè)務(wù)部門的客情關(guān)系帶來不便，影響短時間內(nèi)的業(yè)務(wù)開展，業(yè)務(wù)部門會因此產(chǎn)生反感抵觸情緒，行動上并不主動積極配合，長此以往對業(yè)財融合的順利進行帶來障礙，甚至無法進行。

（二）業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門信息口徑不統(tǒng)一

ERP系統(tǒng)應(yīng)該是財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通橋梁，大部分企業(yè)跟著時代步伐也已經(jīng)建設(shè)了ERP系統(tǒng)，在流程上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化。

首先，由于在建設(shè)ERP系統(tǒng)初期沒有在架構(gòu)上設(shè)置好，銜接不到位，往往更多偏重業(yè)務(wù)流程及細節(jié)方面的設(shè)置，很多信息從業(yè)務(wù)方面考慮的較多一些，更多的會體現(xiàn)業(yè)務(wù)人員與客戶的對接度，以及客戶方面的信息，分析的側(cè)重點與財務(wù)不一致。財務(wù)分析的專業(yè)性較強，業(yè)務(wù)人員無法從專業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)中獲取信息，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的邏輯性和相關(guān)性無法讓業(yè)務(wù)人員理解利用，產(chǎn)生溝通方面的障礙。

其次，財務(wù)人員不了解每一筆業(yè)務(wù)情況，公司市場變化情況不易被財務(wù)人員及時了解，財務(wù)分析限于對報表數(shù)據(jù)的分析上，無法統(tǒng)計出數(shù)據(jù)背后的故事。主要體現(xiàn)在編制預(yù)估數(shù)據(jù)時，財務(wù)人員不能從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中分解出充足的、可直接利用的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致編制出來的預(yù)算數(shù)據(jù)實用性較差。

最后，企業(yè)信息化功能不強。大部分企業(yè)都會上財務(wù)軟件，甚至配套其他系統(tǒng)，可是因為財務(wù)部門給領(lǐng)導(dǎo)的感覺只是公司的服務(wù)部門，財務(wù)人員的薪資待遇不高，導(dǎo)致人員流動性較大，對系統(tǒng)的架構(gòu)設(shè)置和功能缺少深度挖掘，對數(shù)據(jù)信息處理效率無法提高到理想臺階，業(yè)財融合后的財務(wù)分析工作得不到有效開展。無奈只有用Excel表格對數(shù)據(jù)進行分析處理，加大工作量，在有限的精力和時間內(nèi)難以做出高質(zhì)量的分析報告。

（三）財務(wù)部門不會積極融合到業(yè)務(wù)部門

財務(wù)部門需要對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行大量的分析，這是實現(xiàn)業(yè)財融合的首要條件，但是大部分財務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù)，也不積極深入到業(yè)務(wù)一線，很難抓到第一手數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源主要依靠業(yè)務(wù)各部門來提供，增加了業(yè)務(wù)部門的工作量，容易使業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生抵觸情緒。另外，財務(wù)部門會對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行差異缺陷做出指正，這會讓業(yè)務(wù)部門反感，從而引發(fā)業(yè)務(wù)各部門與財務(wù)部門之間的矛盾。另外，財務(wù)人員因時間有限無法了解業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及數(shù)據(jù)來歷，更不知道市場的發(fā)展動態(tài)，反映較遲鈍。而且原來大多數(shù)從事核算型的財務(wù)人員現(xiàn)在并沒有更新原有的財務(wù)理念，財務(wù)工作依然停留在數(shù)據(jù)搜集和整理，事后核算分析狀態(tài)。大部分企業(yè)的財務(wù)分工比較詳細，導(dǎo)致財務(wù)人員較少參與業(yè)務(wù)管理，認為做好財務(wù)的本職工作就可以交差，存在不主動參與了解其他經(jīng)營過程活動的習(xí)慣，對經(jīng)營過程中存在的問題不能先知先覺，更不能形成預(yù)警效果。

（四）企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊

當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時必將進行業(yè)財融合建設(shè)，此時企業(yè)財務(wù)崗位分工較細，對各個崗位財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)要求也不是統(tǒng)一的，在同一企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)有不同級別的財務(wù)人員，每人對財務(wù)系統(tǒng)的認識不相同，對業(yè)財融合的意識也不相同。另外，經(jīng)常需要與業(yè)務(wù)一線對接的往往是專業(yè)素養(yǎng)要求不高的崗位人員，而且對接的頻次也最高，他們不能較好把握服務(wù)與監(jiān)督職能的尺寸，與業(yè)務(wù)人員溝通時經(jīng)常會產(chǎn)生畏難情緒，嚴重影響業(yè)財融合工作的順利開展。

四、強化財務(wù)與業(yè)務(wù)融合的途徑

（一）用機制促使目標(biāo)一致

業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門加強有效溝通、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益是業(yè)財融合工作的目標(biāo)。實現(xiàn)真正的業(yè)財融合是企業(yè)長期發(fā)展的保障，也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要前提。企業(yè)在制定有關(guān)內(nèi)部制度和業(yè)務(wù)與財務(wù)融合方案時，要充分結(jié)合兩個部門的具體情況，多增加一些能相互學(xué)習(xí)、相互了解的環(huán)節(jié)，在主觀上爭取步調(diào)一致。兩個部門之間設(shè)置的工作指標(biāo)要有關(guān)聯(lián)性，把兩個部門的績效相互關(guān)聯(lián)，從而把業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的目標(biāo)高度一致起來，讓兩個部門彼此在意對方的指標(biāo)，更好地關(guān)心、相互支持彼此的工作。

（二）業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的溝通口徑要統(tǒng)一

企業(yè)要經(jīng)常根據(jù)業(yè)務(wù)需求強化信息系統(tǒng)功能，提高信息系統(tǒng)的實用性，讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能被財務(wù)有效地對接使用。同時，企業(yè)要使用流程性較強的系統(tǒng)如ERP系統(tǒng)來替代專用的財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)專用的CRM系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)工作在同一個系統(tǒng)里轉(zhuǎn)化，減少人工加工的工作量。另一方面，企業(yè)要有計劃地、有針對性地對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，改變財務(wù)人員的傳統(tǒng)固有思維模式，用支持和服務(wù)職能替代原來的控制與監(jiān)督職能，財務(wù)人員要多了解企業(yè)的內(nèi)、外部發(fā)展環(huán)境。財務(wù)人員要對每一個數(shù)據(jù)進行深入挖掘，做出高質(zhì)量的分析，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供指引。

（三）把財務(wù)管理與經(jīng)營管理并列起來

只有將財務(wù)管理有效地融合到企業(yè)日常經(jīng)營管理中去，把財務(wù)管理與經(jīng)營管理結(jié)合起來，為企業(yè)的管理層提供真實有效的信息，才能有助于決策者做出正確的判斷和選擇。業(yè)財融合可以通過預(yù)算管理的方式來推進，通過預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)控等過程來增加業(yè)財融合度。同時，財務(wù)人員主動深入到業(yè)務(wù)活動中去，搜集更多的真實有效業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)動態(tài)變化的外部環(huán)境設(shè)立滾動預(yù)算，特別是要設(shè)立與目標(biāo)相對獨立的滾動預(yù)算，從對前一期的預(yù)算執(zhí)行，到下一期的預(yù)算編制，都要緊密聯(lián)系業(yè)務(wù)部門，財務(wù)人員參與到業(yè)務(wù)活動過程中，每期的預(yù)測要具有前瞻性，在執(zhí)行中對預(yù)算目標(biāo)要進行及時的調(diào)整。

（四）增強財務(wù)工作人員的全局意識和專業(yè)素養(yǎng)

業(yè)財融合要求有財務(wù)人員的積極參與，財務(wù)人員要積極主動參與到各環(huán)節(jié)的前端，因為前端業(yè)務(wù)直接影響財務(wù)的審核，甚至影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。企業(yè)需要對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，從公司業(yè)務(wù)開展、了解市場發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等方面著手培訓(xùn)。然后可把財務(wù)人員安排到前端業(yè)務(wù)中，從源頭融入業(yè)務(wù)，進行業(yè)務(wù)考核，并且將業(yè)務(wù)考核成績計入績效當(dāng)中，提高財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的主動性和積極性。另外，可以在重要的業(yè)務(wù)崗位中專門設(shè)置財務(wù)代表崗位，讓財務(wù)人員輪流兼任此崗，一方面財務(wù)人員可以充分融入業(yè)務(wù)，加強與業(yè)務(wù)人員的交流與學(xué)習(xí)，另一方面還可以更好地、更及時地服務(wù)于業(yè)務(wù)，實現(xiàn)有效的業(yè)財融合。

五、結(jié)束語

業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門進行良好的配合是實現(xiàn)業(yè)財融合的重要保證，在業(yè)務(wù)上相互了解，數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，溝通流暢，財務(wù)部門利用專業(yè)能力多從業(yè)務(wù)角度分析數(shù)據(jù)，給業(yè)務(wù)部門提供及時有效的、多角度的數(shù)據(jù)信息。業(yè)務(wù)部門同樣可以多從財務(wù)角度考慮，提供盡可能全面的原始信息，相互支持、相互服務(wù)，可以較好地提升企業(yè)的管理水平，達到業(yè)財融合的最佳效果，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當(dāng)前企業(yè)面臨多重考驗的形式下，加強業(yè)財融合尤為重要，在外部壓力既定的情況下，唯有不斷加強內(nèi)部管理才能讓企業(yè)更好地生存、發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。