談保險企業(yè)業(yè)財融合中 存在的問題及應(yīng)對舉措

李新蕾

（中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司山西省分公司，山西 太原 030000）

一、保險企業(yè)業(yè)財融合概述

企業(yè)的業(yè)財融合主要指企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動之間的融合。業(yè)務(wù)經(jīng)營活動包括從產(chǎn)品開發(fā)到銷售的整個價值鏈條的活動，財務(wù)管理活動不僅包括傳統(tǒng)會計核算，還包括利用一定的技術(shù)工具對經(jīng)營活動進行預算、預測、決策、風險控制、經(jīng)營分析、監(jiān)督的綜合性管理活動。業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過信息化技術(shù)和手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)源的及時共享，基于價值目標做出規(guī)劃、決策、控制和評價等管理活動，以保證企業(yè)價值創(chuàng)造過程的實現(xiàn)。

對于保險企業(yè)而言，“業(yè)”指內(nèi)部價值鏈條整個活動，包括承保、渠道、客服、理賠等相關(guān)部門的活動，業(yè)財融合是指將財務(wù)管理活動與以上相關(guān)部門的活動相融合。一是業(yè)務(wù)管理活動要融入財務(wù)管理思想，具體包括業(yè)務(wù)活動中融入了風險導向、預算管控、過程控制、資金價值、強化考核等財務(wù)管理思想，有助于實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展的效益目標；二是財務(wù)管理活動要融入業(yè)務(wù)管理思想，關(guān)注業(yè)務(wù)流程價值鏈條管理，充分使用業(yè)務(wù)前端提供的數(shù)據(jù)進行分析、監(jiān)控，最終為保險企業(yè)決策和風險控制提供參考。業(yè)財互相融合有助于實現(xiàn)財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型，將工作重心從會計核算轉(zhuǎn)移到管理會計中去，更多的從事管理決策支持、分析預測、稅務(wù)籌劃、預算管理、績效考核等創(chuàng)造價值的活動，更好地發(fā)揮出財務(wù)管理工作的價值，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；同時，業(yè)財融合也有助于推動保險企業(yè)戰(zhàn)略目標落地，在激烈的行業(yè)市場競爭中提升企業(yè)管理水平和核心競爭力。

二、保險企業(yè)業(yè)財融合存在的問題及原因分析

對企業(yè)來說，業(yè)務(wù)和財務(wù)猶如鳥之兩翼、車之雙輪，相互支持，缺一不可，共同驅(qū)動企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。但在現(xiàn)實中，由于保險企業(yè)專業(yè)化分工的加強，職能更加細化，導致業(yè)務(wù)和財務(wù)的天然聯(lián)系被人為割裂，背離企業(yè)發(fā)展初衷。主要原因如下：

（一）業(yè)財融合重視程度不夠

業(yè)務(wù)和財務(wù)部門對業(yè)財融合的重視程度不夠，相互之間缺乏必要的了解。例如，保險企業(yè)業(yè)務(wù)部門看重保費等業(yè)務(wù)目標的完成，缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)濟事項的預測、過程分析及事后的效率分析，成本控制、資金使用效率等觀念淡薄，一些業(yè)務(wù)人員認為業(yè)財融合是財務(wù)部門的事情，導致業(yè)務(wù)融合無法開展；財務(wù)部門則缺乏對業(yè)務(wù)的理解，對業(yè)務(wù)全流程的支持力度不足，財務(wù)人員專注于日常流程式化、規(guī)范化的操作，遵從既定流程，思維定式嚴重，無法靈活支持業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程較慢

隨著數(shù)字化時代的到來，財務(wù)工作必須面對數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代帶來的挑戰(zhàn)。大部分保險企業(yè)都使用了ERP企業(yè)系統(tǒng)，財務(wù)核算質(zhì)量明顯改善，風險管控能力有所提高，但是ERP深入運用程度不足，主要表現(xiàn)在保險企業(yè)缺乏業(yè)財一體化的專業(yè)管理系統(tǒng)，管理會計體系尚未建立，企業(yè)的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息也并未達到系統(tǒng)化、全方位的整合，財務(wù)缺乏對業(yè)務(wù)的決策支持、預算管理、績效評價等，業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)仍存在壁壘，距離數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求較遠，無法滿足保險企業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展需求。

三、保險企業(yè)加強業(yè)財融合的對策及建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認識到業(yè)財融合的重要性

業(yè)財融合是一項系統(tǒng)工程，需要各個部門通力配合，全員參與，持之以恒地推動。管理者要將業(yè)務(wù)融合理念植根于企業(yè)文化，培養(yǎng)全員業(yè)財融合意識，加強部門間業(yè)財融合培訓，創(chuàng)造良好的業(yè)財融合環(huán)境。財務(wù)人員要向業(yè)務(wù)人員學習業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)的需求，融入業(yè)務(wù)發(fā)展，樹立為業(yè)務(wù)服務(wù)的理念，積極主動參與業(yè)務(wù)項目中，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供預測、決策、分析、監(jiān)控等支持；業(yè)務(wù)人員要樹立算賬經(jīng)營理念和增強風險防范的意識，積極向財務(wù)人員提出需求，主動聽取財務(wù)人員的意見和建議。管理者要創(chuàng)建業(yè)務(wù)與財務(wù)、財務(wù)與管理者之間的暢通的溝通機制，讓業(yè)財融合的理念深入人心。

（二）重點工作中推進業(yè)財融合

1.優(yōu)化資源配置，提升銷售費用配置效能

對于保險企業(yè)而言，優(yōu)化資源配置，主要是指優(yōu)化銷售費用資源配置。銷售費用是保險公司為獲取保單、維護客戶而進行服務(wù)和展業(yè)等經(jīng)營活動發(fā)生的費用。由于銷售費用資源的稀缺性，實行差異化的費用配置，即“優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)優(yōu)配”有利于改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)公司精細化管理。如何使用好銷售費用離不開業(yè)財融合的實施。銷售費用的差異化管理要求財務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同參與，互相支持與配合，具體體現(xiàn)在銷售費用預算編制、銷售費用執(zhí)行與監(jiān)控、銷售費用事后評價的全流程管理等方面。具體而言，財務(wù)部牽頭組織銷售費用預算編制工作，確定產(chǎn)品線的費用預算標準，并指導產(chǎn)品線進行銷售費用預算編制工作，同時在過程中監(jiān)控產(chǎn)品線銷售費用預算執(zhí)行情況及事后的銷售費用效能評價，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋、糾偏、調(diào)整；產(chǎn)品線則根據(jù)財會部下發(fā)的預算標準結(jié)合本條產(chǎn)品線的保費、盈利情況制定本條線的差異化、多維度的銷售費用政策，根據(jù)財務(wù)部反饋的銷售費用預算執(zhí)行情況及時調(diào)整相關(guān)費用政策，確保政策執(zhí)行中目標不偏離。整個過程中，財務(wù)部門發(fā)揮橋梁作用，促使產(chǎn)品線的目標同公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標協(xié)調(diào)一致。因此，強化銷售費用管理，提高資源配置效率，是促進業(yè)財融合有效方式。

2.加強成本管理，實現(xiàn)保險企業(yè)降本增效

加強成本管理，落實降本增效是目前保險企業(yè)贏得市場競爭優(yōu)勢的重要手段。在保險產(chǎn)品相對同質(zhì)化的市場上，低成本戰(zhàn)略是大多保險企業(yè)的最佳選擇。公司經(jīng)營的每一個部門、每個環(huán)節(jié)都關(guān)聯(lián)著成本管理。對保險企業(yè)而言，成本管理涉及前端承保環(huán)節(jié)的風險管控、理賠環(huán)節(jié)的降賠減損、再保險環(huán)節(jié)的分散轉(zhuǎn)移風險、客戶服務(wù)部門的增值服務(wù)落地、渠道管理環(huán)節(jié)的低成本渠道建設(shè)等管理環(huán)節(jié)均同財務(wù)要求的降本增效有密切聯(lián)系。通過各部門的通力合作，建立降本增效的共同目標，明確工作機制，落實部門責任，推動各部門成本改善項目落地，提升公司成本管控成效。

3.加強現(xiàn)金流管控，提高資金使用效率

現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，是企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的基本保證，尤其是在經(jīng)濟衰退時期，現(xiàn)金為王理念更為重要。保費收入是保險企業(yè)最重要的資金來源，加強應(yīng)收保費管理及保費資金的盡快回籠，增加資金來源，提高資金使用效率，通過資金管理為切入點，財務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)作，建立應(yīng)收保費管理機制，確保應(yīng)收保費管理工作落到時效。業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收保費管理的責任部門，制定應(yīng)收保費管理細則，明確具體產(chǎn)品的授信政策，建立嚴格的應(yīng)收保費的日常管理和授信審批制度，加強過程中對應(yīng)收保費督導、預警、清收及考核獎懲等方面內(nèi)容；財務(wù)部門整體組織與協(xié)調(diào)各產(chǎn)品線應(yīng)收保費管理工作，要建立健全應(yīng)收保費財務(wù)管理制度規(guī)范，做好應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的管理、監(jiān)控與分析，定期反饋業(yè)務(wù)部門并提出管理建議，落實應(yīng)收保費考核指標與獎懲辦法的執(zhí)行。通過業(yè)財融合，強化應(yīng)收保費管理，防范資金使用風險，促進保險企業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

（三）充分發(fā)揮財務(wù)人員、財務(wù)管理工具、信息技術(shù)的支持作用

1.財務(wù)人員支持

隨著經(jīng)濟高速發(fā)展和市場化程度不斷深化，財務(wù)工作轉(zhuǎn)型是必然趨勢，要求財務(wù)人員必須從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。保險企業(yè)應(yīng)該采取積極有效的辦法提升財務(wù)人員的綜合能力，成為企業(yè)價值管理者。主要措施包括：一是要求財務(wù)人員參加系統(tǒng)內(nèi)部崗位培訓及社會繼續(xù)教育培訓，拓寬知識結(jié)構(gòu)，不僅要掌握財務(wù)核算專業(yè)知識，還需要具有管理會計學、統(tǒng)計學、數(shù)據(jù)處理、業(yè)務(wù)流程等綜合知識儲備，實現(xiàn)專才向全才轉(zhuǎn)變。二是財務(wù)人員積極參與到企業(yè)經(jīng)營管理活動中，做業(yè)務(wù)的合作伙伴，要求財務(wù)人員利用專業(yè)化的知識結(jié)構(gòu)和充分數(shù)據(jù)支持，在保險企業(yè)經(jīng)營過程中，在相關(guān)環(huán)節(jié)的成本管理、價值分析、風險防范、項目決策等方面發(fā)揮重大作用。目前保險行業(yè)正處在轉(zhuǎn)型時期，從過去的鋪設(shè)網(wǎng)點、人海戰(zhàn)術(shù)的、盲目擴張的粗放式經(jīng)營模式，逐漸向依靠技術(shù)創(chuàng)新、人才爭奪、風險篩選的精化管理轉(zhuǎn)變，因此轉(zhuǎn)型時期財務(wù)人員必須先實現(xiàn)自我轉(zhuǎn)型，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，才能支持業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)財務(wù)創(chuàng)造價值。

2.加強管理會計建設(shè)

管理會計是業(yè)財融合有效管理工具。2016年6月22日，財政部發(fā)布的《管理會計基本指引》進一步明確“單位應(yīng)用管理會計，應(yīng)遵循融合性原則。管理會計應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計工具方法，將財務(wù)和業(yè)務(wù)等有機融合”。管理會計站在公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)分析的視角重新組織財務(wù)數(shù)據(jù)，通過會計定量化的方法，深入業(yè)務(wù)管理內(nèi)部提供更加有用的財務(wù)信息幫助業(yè)務(wù)制定決策、評價考核，為業(yè)財融合提供了有效的管理工具。保險企業(yè)應(yīng)啟動管理會計建設(shè)，拓展財務(wù)數(shù)據(jù)視角，推動業(yè)財融合落地實施。

3.信息技術(shù)支持

無論是專業(yè)財務(wù)的人員價值創(chuàng)造還是財務(wù)管理工具的推廣運用，都離不開信息技術(shù)的支持。保險企業(yè)要跟上商業(yè)變革的步伐，加快信息化、數(shù)字化建設(shè)，深入推進ERP系統(tǒng)全面使用，將信息技術(shù)根植于經(jīng)營管理全鏈條，實現(xiàn)科技賦能，用信息化手段梳理業(yè)務(wù)流程，整合財務(wù)、業(yè)務(wù)信息資源，構(gòu)建業(yè)務(wù)財務(wù)一體化平臺，使得財務(wù)、業(yè)務(wù)信息能及時、準確共享，為企業(yè)管理活動提供支持。

四、結(jié)語

保險企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代潮流，充分認識到業(yè)財融合重要性、加強復核型財務(wù)人才培養(yǎng)，加快推進管理會計建設(shè)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等建立起業(yè)務(wù)與財務(wù)相互協(xié)同的信息辦公平臺，實現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)財務(wù)部門信息的互通共享，深度配合，共同推動保險企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)和戰(zhàn)略目標落地。